Ingresos públicos y tributos durante la pandemia

La pandemia provocada por la COVID-19 ha impulsado el proceso que se estaba viviendo en relación a la actividad financiera del Estado como actividad de ordenación de los ingresos y de los gastos. La estructura constitucional y legal de la actividad financiera del Estado dirigida a obtener ingresos para destinarlos al gasto, contaba con unos contornos tan clásicos como precisos. Sin embargo, entre el agotamiento del sistema tributario y –ahora– las nuevas e importantes fuentes de financiación procedentes de la Unión Europea (Next Generation EU) que alumbran nuevas fuentes de ingresos pero para atender de forma condicionada políticas de gasto concretas, obliga a reflexionar, no solo sobre la alteración de la actual configuración de la actividad financiera del Estado, sino también sobre cómo y quién determina el cuadro de recursos, su cuantía y las políticas de gasto que deben atenderse con tales ingresosThe pandemic caused by the COVID-19 has boosted public finance, both from the point of view of spending and revenue. Before this new world crisis, the constitutional and legal structure of public finance had a classic and accurate profile. Exhaustion of revenue based on taxes and the emergence of new funding sources from the European Union –linked to the funding of certain expenditures– deserve the reflection on how and who should determine the revenue sources, its amount, and spending polic

Reforma fiscal, equidad y progresividad

La modernización del Estado requiere de cambios constantes y permanentes, pero, también y a veces, de cambios estructurales en ámbitos concretos. Probablemente uno de ellos sea el modelo de sistema tributario, necesitado de una reforma significativa dado su actual estado de agotamiento y de ineficiencia en lo que se refiere a la equidad, progresividad y redistribución. El presente estudio persigue tres objetivos; primero, saber si el sistema tributario español debe ser constitucionalmente equitativo, progresivo y redistributivo. Que sea un mandato o un deseo programático, condiciona el diseño de sistema. En segundo lugar, analizar empíricamente si el sistema tributario español, es, en efecto, equitativo, progresivo y redistributivo. El análisis del comportamiento del sistema tributario español desde 1978 hasta 2019 y la comparativa con los sistemas de países de la OCDE, permitirá, en tercer lugar, proponer, a la vista de los datos, las reformas fiscales necesarias para lograr que el sistema tributario español sea más equitativo, progresivo y redistributivo, permitiendo, en último término, impulsar la mencionada modernización del EstadoThe modernization of the State requires constant developments, but sometimes also structural changes in specific areas. One of them is probably the tax system model, badly in need of reform given its current exhaustion and inefficiency in terms of equity, progressivity and redistribution. The purpose of this paper is threefold. First, to determine whether or not the spanish tax system must be constitutionally equitable, progressive and redistributive; the design of the tax system is largely affected by whether those features stem from a constitutional mandate or a political preference. Second, to empirically assess whether the spanish tax system is actually equitable, progressive and redistributive. Finally, based on a review over the 1978-2019 time period and a comparison with other OECD countries, it will outline certain reforms required to increase the spanish tax system’s equity, progressivity and redistribution, thereby promoting the much-needed modernization of the State

Tax Planning and Avoidance after BEPS: Legal and Economic Analysis

El objetivo del proyecto es analizar los aspectos jurídicos que afectan a dos cuestiones fundamentales: 1) los conceptos de planificación y elusión fiscal desde una perspectiva conceptual relacionada con las recientes iniciativas de la OCDE y la Unión Europea; y 2) la implementación, interpretación y aplicación de las medidas antielusión y cláusulas de limitación de la planificación fiscal previstas en dichas iniciativas. El objetivo anterior se complementa con su valoración desde una perspectiva económica, que se concreta en lo siguiente: 1) la relevancia y medición de los contribuyentes que reducen su tributación nacional y transfronteriza a través de mecanismos específicos de planificación fiscal, elusión fiscal y, en menor medida, de evasión fiscal; y 2) los efectos específicos en términos del presupuesto y gasto púbico tanto desde una perspectiva de sus principios jurídicos y económicos (e.g. igualdad, eficiencia, neutralidad, equidad entre contribuyentes, equidad entre estados y el principio de capacidad económica). Se trata de un proyecto multidisciplinar que focalizado en la tributación de las empresas permitirá superar la desconexión existente entre el ámbito del Derecho y de la Económica a la hora de analizar los mismos problemas, todo ello con el fin de obtener sinergias positivas a través de la interacción entre ambas ramas del conocimiento.2020-2

La necesaria revisión del sistema tributario municipal

En el presente trabajo se realiza una valoración tanto general o global del modelo de financiación local como particular del sistema impositivo local, destacando singularmente aquellos aspectos más conflictivos o precisados de reforma de las distintas figuras que lo componen, proponiéndose, además, soluciones normativas a tales cuestiones conflictivas o desacertadas en su regulación.In this paper Spanish local finance system is analyzed. The authors put forward the main problems generated by Spanish local taxes and some proposal to solve them

La reclamación de deudas tributarias entre las administraciones locales

La Administración local es cada vez más eficaz en la recaudación de sus deudas tributarias, pero tiene grandes dificultades para cobrar deudas de otras Administraciones. Uno de los principales motivos de esa dificultad es la imposibilidad de realizar directamente la ejecución de los bienes del deudor fuera de su ámbito territorial de competencias, que normalmente se intenta solventar mediante la suscripción de Convenios de colaboración con otras AdministracionesLocal administration has become more effective in collecting its tax revenues. However, it has greater difficulties when it comes to collect taxes due by other administrations. One of the main reasons for this lies on the impossibility for local administrations to execute the assets of debtors located outside their territory. This drawback is normally solved though the recourse to collaboration agreements with other administration

Abuso y planificación fiscal internacional: una perspectiva jurídica, económica y ética

Divulgação dos SUMÁRIOS das obras recentemente incorporadas ao acervo da Biblioteca Ministro Oscar Saraiva do STJ. Em respeito à Lei de Direitos Autorais, não disponibilizamos a obra na íntegra.Localização na estante: 336.2.04 A167pOrganizado por: Juan Arrieta Martínez de Pisón e Félix Daniel Martínez Lagun

Fiscalidad, equilibrio y redistribución

Aunque las políticas (y las leyes) de gasto son mucho más efectivas para lograr la redistribución de la riqueza y reducir las desigualdades, las leyes de ingresos y, en particular, la ley tributaria (el sistema tributario) es también un instrumento complementario para dichos objetivos. El presente estudio aborda de que manera incide la fiscalidad en la equidad y en la redistribución de la riqueza. Para ello se formulan tres preguntas cuyas respuestas sirven para analizar la efectiva incidencia del sistema tributario en la equidad y en la redistribución de la riqueza. En primer lugar, se realiza un análisis constitucional en orden a determinar si nuestro Texto constitucional obliga a diseñar un sistema tributario igualitario equitativo y redistributivo. Tras concluir afirmando la existencia de dicho mandado, se analiza, en segundo lugar, si el mismo es efectiva y realmente igualitario, equitativo y redistributivo. Tras un análisis de la evolución del sistema tributario desde 1978 hasta nuestros días, se aborda en tercer y último lugar, la manera en que podría incidir de modo más efectivo el sistema tributario en la equidad, lo cual justifica un estudio sobre las medidas concretas que se pueden adoptar en el cuadro de impuestos de nuestro sistema tributarioAlthough spending policies (and legislation) are much more effective in achieving wealth redistribution and tackling income inequality, tax law is a complementary tool for such objectives. The article examines the way in which taxes impact equity and wealth distribution. Firstly, it analyzes whether Spanish constitution obliges to design an egalitarian and redistributive tax law. After affirmatively responding that question, the article addresses whether the tax legislation actually works as an egalitarian and redistributive system. Thirdly, and lastly, after a longitudinal analysis of the tax system from 1978 to the present day, the paper examines the way in which the Spanish tax law may improve the equity of the income distribution, an issue that justifies the study of concrete measures to implement in the current tax la