Normas Internacionales de Auditoria (NIA´S) : Evaluación del sistema administrativo de riesgos de lavado de activo y del financiamiento al terrorismo en la casa de empeño Rivera Rodriguez de conformidad con la NIRS 3000 en el periodo 2016

El presente documento tiene como objetivo orientar el ejercicio profesional en cuanto a la evaluación del control interno relacionado con el Programa de Administración de riesgo de Prevención de Lavado de activos y financiamiento al terrorismo, con énfasis en las disposiciones de la legislación Nicaragüense ya que el lavado de activos existe desde tiempo remoto en la historia, y se han practicado formas de lavado de activos desde que surgió la necesidad de ocultar el origen o la existencia de ciertas transferencias financieras por razones ya sean políticas, comerciales o jurídicas. Abordaremos los procedimientos de auditoria que se deben seguir para evaluar el Sistema de prevención de lavado activo y financiamiento al terrorismo (Sarlaft), en relación al lavado de activos, para verificar la eficacia y cumplimiento del mismo. Dicho programa debemos planteamos el marco regulatorio al que se rige este sector de instituciones no financieras como lo son las casas de empeño y conceptualización de elementos relevantes, marcos técnicos y legales, hasta engranar la responsabilidad de la profesión con la actividad que realizan dichas entidades, referente a incumplimientos que conllevan a prácticas ilícitas que podrían originarse en este tipo de negocio. Es necesario estudiar la Aplicabilidad de la Norma Internacional de Trabajos para Atestiguar Distintos de Auditorías o Revisiones de Información Financiera Histórica esta norma es aplicable a nuestro marco y fue una herramienta fundamental de guía para la realización de nuestra auditoria. En este seminario se explicara el funcionamiento de la casa de empeño Rivera Rodríguez, las tipologías de lavado que hay para este tipo de negocio y la presentación de su Sistema de prevención de lavado y financiamiento al terrorismo, presentando un modelo de auditoria al programa PLD/FT de la casa de empeño el cual consiste en brindar herramientas tanto para evaluar el control interno como el SARLAFT para verificar el cumplimiento del programa en la casa de empeño; además de la realización de ejemplos ilustrativos con el objetivo de establecerle a los lectores una base para su aplicación; esperando fomentar también en ellos, una cultura de prevención de las actividades detalladas anteriormente. Por ultimo presentamos las conclusiones y recomendaciones y finalmente, bibliografía utilizada así como anexos que refuerzan nuestro contenido

Puntos clave en la implementación del sistema de administración de riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo SARLAFT en una compañía del sector automotriz en Colombia

La prevención de Lavado de Activos y Financiación del terrorismo ha dejado de ser una actividad relacionada únicamente con el sector financiero para convertirse en delito un perseguido y analizado inclusive en el sector real, a través de una mirada global de la normatividad, procedimientos para la implementación del Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y Análisis de compañías del sector Automotriz en Colombia obligadas a la implementación del modelo, se pretende generar sugerencias para su implementación y concluir acerca de los puntos o procesos claves en donde debe concentrarse el control para su adecuado cumplimiento.The Prevention of Money Laundering and Financing of Terrorism has ceased to be an activity related to the financial sector to become a persecuted and analyzed crime in the real sector through a global view of regulations, procedures for implementation of a Money Laundering Risk Management Model and the analysis of automotive sector companies in Colombia required to implement this model, This document pretend to generate suggestions for it`s implementation and conclude about the key points or processes which the control should be focus for an adequate compliance

Implementación de un sistema general para la administración del riesgo de lavado de activos y la financiación del terrorismo (SARLAFT) para las comercializadoras internacionales

Las Comercializadoras Internacionales han optado por la implementación de un sistema eficaz, cuyo objeto es prevenir la utilización de estas para legalizar el producto de actividades predeterminadas como delitos. El Sistema para la Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo. SARLAFT, es el conjunto integrado de elementos referidos a políticas, procedimientos, documentación, estructura organizacional, órganos de control, infraestructura tecnológica, divulgación, información y capacitación relacionados con el tema, a través de los cuales las instituciones vigiladas por las Superintendencias, responden a las amenazas de ser utilizadas para la práctica de conductas delictivas por tales conceptos, con el objeto final de disminuir o desaparecer las posibilidades de pérdidas o daño por la exposición al riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo. Las ETAPAS del SARLAFT, se refieren a los siguientes pasos a través de los cuales las entidades administran el riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo: 1) Identificación del riesgo 2) Medición y Evaluación 3) Control 4) Monitoreo. El procedimiento utilizado para la aplicación del SARLAFT, debe contener los siguientes pasos: • Conocimiento del cliente y la clasificación del perfil financiero. • Monitoreo de las transacciones de los clientes. • Auditoría y control: la revisión del cumplimiento de las instrucciones y procedimientos implementados en el SARLAFT. Estos procedimientos deben estar documentados y registrados, los cuales deben garantizar la integridad, oportunidad, confiabilidad y disponibilidad de la información. Esta debe contar con un respaldo físico y solo podrán ser consultados por personal autorizado de la entidad y deberán contar con criterios y procesos de manejo, guarda y conservación de la información. Para estos efectos, las comercializadoras internacionales deben diseñar y adoptar formularios de solicitud de vinculación de clientes que contengan la información indicada en el formulario diseñado anteriormente en el trabajo de grado. Dicho formulario debe también ser diligenciado por toda persona que se encuentre facultada o autorizada para disponer de los recursos o bienes objeto del contrato, caso en el cual deberá la entidad verificar el documento que acredita dicha facultad o autorización, el formulario deberá contener la firma y la huella del potencial cliente. En el caso de las Comercializadoras Internacionales las transferencias de fondos realizadas dentro del territorio nacional, como en las transferencias internacionales, es decir, aquellas operaciones en virtud de las cuales salen o ingresan divisas al país, debe identificarse al ordenante y al beneficiario; además de ser consideradas como operaciones que deben estar sujetas a un mayor control por parte de las entidades. Su Estructura Organizacional y a toda costa entra en sus actividades financieras, con el fin de dar visos de legalidad a operaciones ilegales. Las Comercializadoras Internacionales como parte integral de la logística del Comercio Exterior están muy expuestos por su ejercicio de su objeto social y a ser vistas por quienes se dedican a la actividad ilícita del lavado de activos como un fortín para permear. De ahí la importancia para quienes ejercen dicha actividad como la mayoría de los sectores productivos, industriales y comerciales del país deberán implementar mecanismos que les permita realizar sus negocios con más tranquilidad y menos expuestos a ser víctimas de operaciones inusuales o sospechosas de constituir Lavado de Activos. El Lavado de Activos es un riesgo latente en la economía mundial por ello es responsabilidad de todos.International Trading Companies have chosen by the implementation of an effective system, whose object is to prevent the uses of those to legalize the product of activities predetermined like crimes. The Risk Administration System to Prevent Money Laundry and Terrorism Financing – SARLAFT (for its abbreviation in Spanish), is the integrated set of elements referred to politics, procedures, documentation, organizational structure, control organs, technological infrastructure, divulgation, information and training related with the theme, through which the institutions monitored by the Superintendents, answer to threats to be used by practice of crime conducts for such concepts, with the final objective of reduce or disappear the possibilities losses or damage by the risk exposition of Money Laundry and Terrorism Financing. The SARLAFT STAGES, refer to the next steps through which the institutions manage the Money Laundry and Terrorism Financing Risk: 1) Risk identification 2) Measuring and Evaluation 3) Control 4) Monitoring The procedure used to SARLAFT application, must contain the steps that follow: Customer knowledge and classification of financial profile Monitoring of the customer transactions Auditing and control: the review of instructions and procedures fulfillment implemented in SARLAFT. These procedures must be documented and registered, which must guarantee integrity, opportunity, reliability and availability of information. These Stages only can be consulted by the institution authorized personal, they must be supported physically, count with management criteria and process, information security and conservation. For these effects, International Trading Companies must design and adopt client entailment request forms that contain indicated information in the form designed above in the graduate work. This form must be filled too by all people empowered and authorized for dispose of resources or contract good, case in which the company must verify the document that accredits this faculty or authorization, the form must contain the signature and the fingerprint of the potential customer. In case of International Trading Companies, transfers of funding realized inside of the national territory, such as International transferences, in other words, those operations under which leave or enter foreign exchange, must be identified both the payer as the beneficiary; also they must be considered like operations that must be subjected to a greater control by the Companies. International Trading Companies like integral part of the foreign commercial logistic are very exposed by the exercise of their social object and to be watched by those that are dedicated to illegal activity of money laundry like a pillbox for permeate. This the importance for those who practice this activity to implement defense mechanisms that allow to realize their business with better quietness and avoid to be victims of unusual or suspicious operations for constitute money laundry. Money laundry is a latent risk in the world economy, so is everybody’s responsibility

Segmentación de clientes y definición de alertas para la prevención de riesgos de lavado de activos y financiación del terrorismo (SARLAFT): un estudio económico aplicado a entidad financiera colombiana en 2017

Los gobiernos del siglo XXI tienen el reto de fortalecer su estructura y controles sobre los crímenes financieros de los cuales pueden ser objeto -- El lavado de activos y la financiación del terrorismo son los crímenes que se cometen con más frecuencia alrededor de todo el mundo -- Este tipo de actividades vulnera el equilibrio económico de una manera sigilosa y a su vez constituyen un riesgo a la hora de hablar de relaciones comerciales internacionales -- Los avances informáticos en campos como la minería de datos y la estadística, han creado un panorama completamente nuevo para los gobiernos que pretenden generar controles para prevenir y detectar este tipo de actividades -- Estos controles son exigidos a las diferentes entidades privadas que operan en el país, según el riesgo que represente para el sector de la economía al que pertenecen -- El presente escrito desarrolla una propuesta metodológica conformada por la ejecución de técnicas de minería de datos y el análisis económico sectorial, para dar una posible respuesta al control diseñado por el regulador colombiano de las entidades del sector financieroThe XXI century governments get the challenge to fortress their internal structure and controls against financial crimes of which they can be object -- The money laundering and the terrorism financing are the most frequently committed financial crimes around the world -- This type of activities is threatening the economic equilibrium in silence way turn and it´s representing a risk while talking about international trade relationships too -- The informatics advances in the field of data mining and statistics created a new complete landscape for those governments that try to get preventing controls and to identify that kind of activities -- These controls are required to those type of private organizations operating in the country in depending of the precise risk to each economic sector they belong -- This research develops an innovative method composed by the combination of techniques of data mining applying and the economics sector analysis looking for a possible answer to the financial sector entities controlling designed by SARLAFT in the Colombian governmen

El lavado de activos y la financiación del terrorismo: delito de poco conocimiento por parte de los profesionales de la revisoría fiscal

Con éste documento se pretende dar a conocer y analizar la actualidad legislativa en Colombia, donde el Revisor Fiscal no tiene intervención por normatividad y por ende su interés en el tema es poco complejo, dejando la responsabilidad de vigilancia, supervisión y control a entidades gubernamentales de vigilancia, quienes por el alto grado de responsabilidad y control sobre otros asuntos, no pueden abarcar de manera detallada la prevención contra el lavado de activos en las empresas de la economía nacional

Rol de la seguridad privada frente al lavado de activos en Colombia

Rol de la seguridad privada frente al lavado de activos.The roll of the private security in front of launderin

Análisis sobre la implementación y ejecución de SARLAFT en los fondos de empleados del sector de la construcción pertenecientes al nivel ll de supervisión.

Analizar la incidencia de la implementación del Sarlaft en los fondos de empleados de las constructoras categorizadas en el nivel ll de supervisión con base en el decreto 1068 de 2015.Este trabajo de grado presenta un estudio analítico y de ejecución ante la implementación de un sistema que ayuda prevenir el riesgo de lavado de activos al dar fortalecimiento de controles e identificación de anomalías dentro de una compañía, bien sea a nivel económico, social y cultural con el fin de otorgar mejores procesos. En la implementación de SARLAFT, el control de lavado de activos en una compañía pequeña como lo son fondos de empleados, evidencia la recopilación de información y las implicaciones derivadas de esta actividad, presentamos un informe basado en la normatividad vigente. Aplica para los fondos de empleados sector construcción ubicados en el nivel 2 de supervisión, el cual consta de un análisis completo del decreto 1068 que tiende a ser de obligatoriedad su implementación y la creación de políticas, la cuales van a prevenir y mitigar el riesgo de LA/FT, obligando a la actualización tecnológica y capacitación de funcionarios para poder identificar de manera eficaz dichas fallas en el procesoThis undergraduate work presents an analytical and execution study regarding the implementation of a system that helps prevent the risk of money laundering by implementing controls and identifying anomalies within a company, whether it is an economic, social or cultural level. in order to provide better processes. In the implementation of SARLAFT, the control of money laundering in a small company such as employee funds, the evidence of the collection of information and the implications derived from this activity, we present a report in the current regulations which applies to the construction sector employee funds established at supervision level 2, which consists of a complete analysis of decree 1068, which must necessarily be its implementation and the creation of policies, whichever will prevent and mitigate the risk of ML / TF, forcing the updating of technology and training of officials to effectively identify various flaws in the proces

Análisis sobre la implementación y ejecución de SARLAFT en los fondos de empleados del sector de la construcción pertenecientes al nivel ll de supervisión.

Analizar la incidencia de la implementación del Sarlaft en los fondos de empleados de las constructoras categorizadas en el nivel ll de supervisión con base en el decreto 1068 de 2015.Este trabajo de grado presenta un estudio analítico y de ejecución ante la implementación de un sistema que ayuda prevenir el riesgo de lavado de activos al dar fortalecimiento de controles e identificación de anomalías dentro de una compañía, bien sea a nivel económico, social y cultural con el fin de otorgar mejores procesos. En la implementación de SARLAFT, el control de lavado de activos en una compañía pequeña como lo son fondos de empleados, evidencia la recopilación de información y las implicaciones derivadas de esta actividad, presentamos un informe basado en la normatividad vigente. Aplica para los fondos de empleados sector construcción ubicados en el nivel 2 de supervisión, el cual consta de un análisis completo del decreto 1068 que tiende a ser de obligatoriedad su implementación y la creación de políticas, la cuales van a prevenir y mitigar el riesgo de LA/FT, obligando a la actualización tecnológica y capacitación de funcionarios para poder identificar de manera eficaz dichas fallas en el procesoThis undergraduate work presents an analytical and execution study regarding the implementation of a system that helps prevent the risk of money laundering by implementing controls and identifying anomalies within a company, whether it is an economic, social or cultural level. in order to provide better processes. In the implementation of SARLAFT, the control of money laundering in a small company such as employee funds, the evidence of the collection of information and the implications derived from this activity, we present a report in the current regulations which applies to the construction sector employee funds established at supervision level 2, which consists of a complete analysis of decree 1068, which must necessarily be its implementation and the creation of policies, whichever will prevent and mitigate the risk of ML / TF, forcing the updating of technology and training of officials to effectively identify various flaws in the proces

La fiducia mercantil en Colombia: un estudio sobre el déficit regulatorio frente al lavado de activos

Artículo de reflexiónTeniendo en cuenta el acelerado crecimiento de la figura de la fiducia mercantil en Colombia, se hace necesario proceder a estudiar las posibles falencias existentes en el ordenamiento jurídico Colombiano, para este caso, los actos aplicables al control de operaciones fiduciarias, que permitirían el lavado de activos provenientes de actividades ilegales desplegadas por organizaciones criminales nacionales o transnacionales, que aprovechan esos vacíos normativos para dar apariencia de legalidad a riquezas ilícitas, queriendo hacer una reflexión proyectada hacia la respuesta del interrogante planteado, entre otros mediante el análisis de los diferentes productos fiduciarios y la verificación de la aplicación efectiva de los controles dispuestos en la normatividad, como es el caso del Sistemas de Prevención del Riesgo para el Lavado de Activos (SARLAFT), buscando encontrar las opciones más viables para minimizar el riesgo de la utilización del sistema financiero como medio para el blanqueo de capitales en Colombia.INTRODUCCIÓN 1. GENERALIDADES SOBRE LA FIDUCIA MERCANTIL 2. SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO SARLAFT 2.1 IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO EN LA FIDUCIA 2.1.1 ¿Cuál es el riesgo de lavado de activos con los negocios fiduciarios? 3. SISTEMA DE AUTOCONTROL Y GESTIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO (SAGRLAFT) CONCLUSIONES REFERENCIASPregradoAbogad

El lavado de activos y la financiación al terrorismo como fuente de obligaciones para las sociedades y sus administradores

El lavado de activos y la financiación al terrorismo, en adelante LA/FT son conductas que afectan gravemente las economías de un país y es por ello que el Estado necesita crear todo un régimen jurídico en relación a la prevención y control de los efectos del LA/FT. Régimen que por ¡o demás incluye diferentes ramas aei derecho como ¡a penai, civil, societaria e incluso pública. Respecto ai pumo de ia rama civil, la regutaciór se ha tornado dispersa y confusa para sus receptores, en especial en lo relacionado con las obligaciones para los administradores y las sociedades. Es por ello que el trabajo de investigación se ocupa de examinar el conjunto de disposiciones normativas que crean obligaciones para los administradores y sociedades en relación con la prevención manejo de LA/FT, organizarías, describirlas y plantear un esquema general de fuentes en el tema con ayuda de la teoría de alineación de teorías del derecho.Money laundering and terrorist financing, LA/FT are behaviors that seriously affect the economies of a country Accordingly, States need to create a legal body for the prevention anc control of the effects of LA/FT. Likewise, this legal body includes different types of law, such as criminal law, civil law', corporate law and even pubic law. Focusing on corporate law, the regulation has become scattered and confusing to the receptors, especially in relation to the obligations for the managers of corporations, l or this reason, this dissertation will be focused on inc examination of the set of legislative piovisijns cicaiing different obligations foi managers and corporations, related to the prevention and control of the effects of LA/FT, in order to organize, describe and represent a general outline of sources on the subject-matter using a method called ?Alineacion de teorias del derecko.Abogado (a)Pregrad