Lebzeitige Zuwendungen an den bevorzugten Nachkommen : Im Spannungsfeld des Pflichtteils- und Ausgleichungsrechts und der Herabsetzungsproblematik

Banks nowadays offer an extensive range of services, including those in the area of inheritance advisory (cross selling). In the banks daily practice as executor, the question often arises to what extent lifetime gifts to descendants must be considered in the future division of an estate. Of particular interest is whether the other disadvantaged descendants have to accept these lifetime gifts in view of their claim to a compulsory portion of the estate and the right to collation to ensure that the estate is divided equally, as well as the problems associated with the abatement of legacies. These lifetime gifts fall under Swiss private law. The relevant provisions can be found in the section on inheritance law of the Swiss Civil Code, the most important of which are Art. 457,470, 471, 474, 475, 477 to 480, 522 et seq. and 626 et seq. of the SCC. If lifetime gifts were made to a descendant, the executor is always first confronted by the question whether this advancement should be included in the estate before it is divided. If there is no need to adjust for the lifetime gifts, the question must be answered whether they are relevant to the compulsory portions of the estate and should therefore be included in the calculation of the estates value. These questions bear a heavy influence on the proposal for the division of the estate that the executor must draw up. If the division cannot be achieved amicably, the heirs must file an action for partition. The discussion of this topic is based on a case where a mother with two daughters leaves only a compulsory portion of her estate to one of the daughters, which benefits her sister. The mother also makes various lifetime gifts to the daughters, which could lead to additional discrimination. This Masters thesis provides an overview of the many facets and wide implications of lifetime gifts to descendants. A generic section on the theory is followed by an analysis of the main aspects of lifetime gifts to descendants. The thesis ultimately draws its conclusions based on the available facts. For the bank in its capacity as executor, it is important to be familiar with the legal foundation, the process and the above-mentioned problems in order to offer sound advice to its clients. By providing good advice, clients are given a certain measure of security in handling lifetime gifts to their descendants. The Masters thesis is intended as a tool that inheritance advisors can use in their work in order to surmount the issues that arise.Banken bieten heute vielfältige Dienstleistungen auch im Bereich der Erbschaftsberatung an (Cross Selling). In der täglichen Bankpraxis als Willensvollstrecker stellt sich oft die Frage, inwiefern lebzeitige Zuwendungen an Nachkommen in der späteren Erbteilung zu berücksichtigen sind. Insbesondere stellt sich die Frage, ob die anderen benachteiligten Nachkommen diese lebzeitigen Zuwendungen im Blickwinkel des Pflichtteils- und Ausgleichungsrechts sowie der Herabsetzungsproblematik akzeptieren müssen. Diese Zuwendungen sind Teil des Schweizerischen Privatrechts. Die einschlägigen Bestimmungen sind im Erbrecht des Zivilgesetzbuches (ZGB) geregelt. Massgebend sind insbesondere die Art. 457, 470, 471, 474, 475, 477 bis 480, 522 ff. sowie 626 ff. ZGB. Bei lebzeitigen Zuwendungen an einen Nachkommen stellt sich für den Willensvollstrecker zuerst immer die Frage, ob diese in der späteren Erbteilung auszugleichen sind. Falls die lebzeitigen Zuwendungen nicht auszugleichen sind, stellt sich die Frage, ob sie pflichtteilsrelevant sind und in der Berechnungsmasse mitberücksichtigt werden müssen. Diese Fragen haben einen grossen Einfluss auf den vom Willensvollstrecker vorzubereitenden Teilungsvorschlag. Falls die Teilung nicht einvernehmlich zu Stande kommt, müssen die Erben eine entsprechende Teilungsklage einzureichen. Als Ausgangslage dient folgender Sachverhalt: Eine Mutter mit zwei Töchtern setzt die eine Tochter zu Gunsten der anderen auf den Pflichtteil. Die Mutter tätigt diverse lebzeitige Zuwendungen an die Töchter, die unter Umständen zu zusätzlichen Benachteiligungen führen könnten. Diese Master-Thesis soll einen Überblick über die vielen Facetten und die umfangreiche Tragweite von lebzeitigen Zuwendungen an Nachkommen geben. Nach einem generischen Theorieteil werden die Hauptaspekte von lebzeitigen Zuwendungen an Nachkommen aufgezeigt. Abschliessend wird ein Fazit aus der vorliegenden Ausgangslage (Sachverhalt) gezogen. Für die Bank als Willensvollstreckerin ist wichtig, dass sie die Rechtsgrundlagen, den Ablauf und die erwähnte Problematik kennt und die Kunden entsprechend fundiert aufklären kann. Dadurch wird dem Kunden eine gewisse Sicherheit im Umgang mit den lebzeitigen Zuwendungen an die Nachkommen vermittelt. Die Master-Thesis soll dem Erbschaftsberater ein Arbeitswerkzeug in die Hand geben, um die vorliegende Problematik bestmöglich zu bewältigen.Banks nowadays offer an extensive range of services, including those in the area of inheritance advisory (cross selling). In the banks daily practice as executor, the question often arises to what extent lifetime gifts to descendants must be considered in the future division of an estate. Of particular interest is whether the other disadvantaged descendants have to accept these lifetime gifts in view of their claim to a compulsory portion of the estate and the right to collation to ensure that the estate is divided equally, as well as the problems associated with the abatement of legacies. These lifetime gifts fall under Swiss private law. The relevant provisions can be found in the section on inheritance law of the Swiss Civil Code, the most important of which are Art. 457,470, 471, 474, 475, 477 to 480, 522 et seq. and 626 et seq. of the SCC. If lifetime gifts were made to a descendant, the executor is always first confronted by the question whether this advancement should be included in the estate before it is divided. If there is no need to adjust for the lifetime gifts, the question must be answered whether they are relevant to the compulsory portions of the estate and should therefore be included in the calculation of the estates value. These questions bear a heavy influence on the proposal for the division of the estate that the executor must draw up. If the division cannot be achieved amicably, the heirs must file an action for partition. The discussion of this topic is based on a case where a mother with two daughters leaves only a compulsory portion of her estate to one of the daughters, which benefits her sister. The mother also makes various lifetime gifts to the daughters, which could lead to additional discrimination. This Masters thesis provides an overview of the many facets and wide implications of lifetime gifts to descendants. A generic section on the theory is followed by an analysis of the main aspects of lifetime gifts to descendants. The thesis ultimately draws its conclusions based on the available facts. For the bank in its capacity as executor, it is important to be familiar with the legal foundation, the process and the above-mentioned problems in order to offer sound advice to its clients. By providing good advice, clients are given a certain measure of security in handling lifetime gifts to their descendants. The Masters thesis is intended as a tool that inheritance advisors can use in their work in order to surmount the issues that arise

Die familiäre Unternehmensnachfolge

Die Arbeit „Die familiäre Unternehmensnachfolge“ beleuchtet die unterschiedlichen Möglichkeiten der Nachfolge in ein Familienunternehmen. Die enge Verflechtung von Unter¬nehmen und Familie kann bei der Nachfolge ins Familienunternehmen zu Spannungen und Konflikten führen, die den Fortbestand des Unternehmens ebenso gefährden können, wie das weitere friedvolle Zusammenleben der einzelnen Mitglieder der Unternehmerfamilie. Als Möglichkeiten der Unternehmensnachfolge unter Lebenden werden Schenkung, gemischte Schenkung und Kauf, sowie alternative Formen wie Leibrente oder (vorläufige) Pacht diskutiert. Sich durch die lebzeitige Nachfolge ergebende problematische Konsequenzen für die Vermögensaufteilung nach Ableben des Übergebers und die Rolle von Erb(Pflichtteils-)Verzichten werden ausführlich erörtert. Anschließend wird der Unternehmensübergang von Todes wegen besprochen, sowie die Gefahren der gesetzlichen Erbfolge für den Fortbestand des Familienunternehmens, inklusive der Auswirkungen des Pflichtteilsrechts. Die Arbeit zeigt deutlich, dass der Übergang des Familienunternehmens auf die nächste Generation einer eingehenden, umfassenden und langfristigen Planung bedarf, in die alle Akteure einbezogen werden müssen, um den Fortbestand des Unternehmens, die Absicherung der Existenz der Familienmitglieder und die Wahrung der Interessen aller Beteiligten zu gewährleisten

Swedish Family Policy, Fertility and Female Wages

Recent demographic literature shows in Swedish micro-level data a positive effect of female wage income or female education on fertility. The literature explains this finding with Swedish family policies of high subsidies for bought-in child care and generous parental leave benefits that are calculated on the basis of a woman's prior wage income. Both policies would cause the substitution effect from an increase in female wages on fertility to be dominated by its income effect. This paper shows within an economic model that there are offsetting effects from Swedish family policy that cause the reduction in the magnitude of the substitution effect of female wages to be most likely rather small.Fertility; family policy; gender equality.

Etude De L’impact De La Consanguinité Sur La Santé Des Descendants Dans La Population De Tiflet (Maroc)

Several studies confirm the implication of the consanguinity in health problems and some countries still preserve this marital behavior. In this study, our objective is the analysis of consanguinity’s impact on descendants’ health in the Tiflet city and its regions (Northwest of Morocco). Data was collected between June and November 2012 and it was conducted on 1000 families. The calculation of the rate of the mortality concerned 3345 alive born descendants, while the biological effects of the consanguinity study was made on 3241 descendants. The results of this study show a significant association between the consanguinity and its incidence on health, such as the morbidity, the mortality and the abortion in the descendants

Rechtsanwendung im Usus modernus:eine Fallstudie zum Erbrecht der halben Geburt

Die Arbeit hat einen Lübecker Erbrechtsstreit aus der Mitte des 18. Jahrhunderts zum Gegenstand, der erstinstanzlich vom Lübecker Rat, abschließend aber vom Reichskammergericht in Wetzlar entschieden wurde. Inhaltlich ging es um das Erbrecht vollbürtiger und halbbürtiger Verwandter. Während die Klägerin eine halbbürtige Schwester der Mutter der Verstorbenen war, war der beklagte Lübecker Bürgermeister ein vollbürtiger Bruder des Vaters derselben. Letzterer nahm das Erbrecht für sich allein in Anspruch. Die Arbeit betrifft Fragen zum Verhältnis des rezipierten römischen Rechts und der einheimischen deutschen Rechte im Usus modernus, zum Umgang mit der herrschenden Lehre in der juristischen Argumentation, zur Bedeutung des Naturrechts und zu dessen Verhältnis zum positiven Recht sowie zur Einbeziehung alter Rechtsquellen in die juristische Argumentation. Diesen Fragen widmet sich die Arbeit im Rahmen einer ausführlichen Darstellung der zugrundeliegenden Quelle