Regulación tributaria del bitcoin y su impacto tributario en el impuesto a la renta de personas naturales en Lima Metropolitana, año 2020

En los últimos años, se está popularizando la migración a la Web 3.0, la cual consiste en un nuevo tipo de internet, construido por cadenas de bloques descentralizadas. Dicho sistema contribuye con la creación de distintos espacios digitales no controlados por una sola empresa ni regido por normas, en este caso, un ejemplo sería el Bitcoin. Dado que existen nuevas tecnologías y estas seguirán evolucionado, se cree necesario que la legislación vaya acorde a ello. Por lo tanto, el presente trabajo de investigación tiene como objetivo analizar la regulación tributaria actual del país y evaluar el impacto en el impuesto a la renta de personas naturales de Lima Metropolitana, año 2020. La investigación se desarrolló en cinco capítulos. El primer capítulo consiste en el marco teórico de las variables dependientes e independientes, los antecedentes, las definiciones y las dimensiones del tema de estudio. El segundo capítulo consiste en el plan de ejecución, donde se expone los problemas, los objetivos y las hipótesis. El tercer capítulo consiste en la metodología de investigación, en el cual se decidió optar por el método mixto, es decir, se buscó información cualitativa a través de entrevistas a expertos tributarios y cuantitativa mediante encuestas a lideres especialistas de firmas de auditoría multinacionales. El cuarto capítulo consiste en el desarrollo de la investigación, en el cual se ejecuta las entrevistas y encuestas, como también se presentan casos prácticos necesarios para la ejemplificación del análisis. El quinto capítulo consiste en el análisis de los resultados de las entrevistas, encuestas y los casos prácticos. Finalmente, se presenta conclusiones obtenidas de la investigación y recomendaciones de acuerdo con nuestra posición.In recent years, the migration to Web 3.0, which consists of a new type of Internet, built by decentralized blockchains, is becoming popular. This system contributes to the creation of different digital spaces not controlled by a single company or governed by rules, in this case, an example would be the Bitcoin. Since there are new technologies and these will continue to evolve, it is believed necessary that the legislation goes in line with it. Therefore, the present research work aims to analyze the current tax regulation of the country and evaluate the impact on the income tax of individuals in Metropolitan Lima, year 2020. The research was developed in five chapters. The first chapter consists of the theoretical framework of the dependent and independent variables, background, definitions, and dimensions of the subject of study. The second chapter consists of the implementation plan, where the problems, objectives and hypotheses are stated. The third chapter consists of the research methodology, in which it was decided to opt for the mixed method, in other words, qualitative information was sought through interviews to tax experts and quantitative information through surveys to leaders specialized in the subject of multinational firms. The fourth chapter consists of the development of the research, in which the interviews and surveys are carried out, as well as a case study is presented. The fifth chapter consists of the analysis of the results of the interviews, surveys, and case studies. Finally, conclusions obtained from the research and recommendations according to our position are presented.Tesi

Criptomonedas : ¿cómo puede una empresa argentina operar y tomar deuda en criptomonedas, registrando su contabilidad de una forma transparente y asegurar el cumplimiento de la ley al mismo tiempo?

Mi trabajo busca explorar el entorno Bitcoin-Blockchain1, definiéndolo en términos técnicos e ideológicos, estudiando sus posibles aplicaciones y dando un marco legal y teórico para que las empresas, en particular argentinas, puedan realizar actividades comerciales y financieras aprovechando las nuevas herramientas tecnológicas y monedas virtuales de una forma segura y compatible con las leyes contables y fiscales vigentes. También criticaré el diseño de seguridad en términos delictivos y bucear por la “zona gris” de la oportunidad de la evasión fiscal y el lavado de dinero que este método de pagos pueda sugerir o dar a lugar

El desarrollo de los Servicios Fintech como oportunidad para la empresa andaluza

La innovación digital ha irrumpido con fuerza en el mundo de las finanzas generando nuevos modelos de negocio que provocan una disrupción con respecto al modelo organizativo de la banca tradicional. La disrupción digital está desafiando la manera tradicional de ofertar los servicios financieros a las empresas por formas más ágiles, flexibles, transparentes y económicas. Es el fenómeno FinTech, que proviene de la unión de las palabras en inglés Finance y Technology, y hace referencia a las startups que se sirven de las últimas tecnologías para ofrecer servicios financieros innovadores

O QUE NÃO É FALADO QUANDO FALAMOS DE CRIPTOMOEDAS?

De manera disruptiva, aparecen en los mercados financieros, elementos impensados hace unos años atrás, que generan montos importantes en los mercados transaccionales de todo el mundo, sin ser estos referidos a moneda de curso legal en ningún país, y se generan cotizaciones elevadas con comportamientos muy volátiles.Nacen las criptomonedas y la red que sirve de base para que ese ecosistema funcione, las DLT (Tecnologías de Registros Distribuidos), siendo la más conocida, la Blockchain.En la presente propuesta, se desarrollarán los aspectos salientes para poder facilitar la comprensión sobre este denominado “ecosistema cripto” y, en particular, el estudio de los factores que conforman la matriz de costos del proceso de validación de las criptomonedas.Como ya se ha indicado más arriba, se observa un vacío muy amplio en la mirada sobre el impacto que genera la obtención de algunas de estas criptomonedas en el medio ambiente, debido al uso indiscriminado de energías no renovables, ni tampoco cuál puede ser el horizonte de las mismas en una mutación a energías renovables y si, finalmente, se convertirán en medios de pago o solo avanzan como reserva de valor.In a disruptive way, elements that were unthinkable a few years ago appear in the financial markets, which generate significant amounts in transactional markets around the world, without being referred to as legal tender in any country, and high prices are generated with behaviors very volatile.Cryptocurrencies and the network that serves as the basis for this ecosystem to work are born, the DLT (Distributed Registry Technologies), the best known being the Blockchain.In this proposal, the salient aspects will be developed in order to facilitate the understanding of this so-called “crypto ecosystem” and, in particular, the study of the factors that make up the cost matrix of the cryptocurrency validation process.As has already been indicated above, there is a very wide gap in the view of the impact that obtaining some of these cryptocurrencies generates in the environment, due to the indiscriminate use of non-renewable energies, nor what can be the horizon of them in a mutation to renewable energies and if, finally, they will become means of payment or only advance as a reserve of value.D’une manière disruptive apparaissent dans les marchés financiers des éléments impensables il y a quelques années, qui génèrent des sommes importantes dans les marchés transactionnels du monde entier, sans aucune correspondance avec la monnaie légale d’un pays créant ainsi des cours élevés aux comportements très volatils.Apparaissent ainsi les cryptomonnaies et le réseau servant de base pour que cet écosystème fonctionne, les DLT (Technologies aux Registres Distribués), la plus connue étant la Blockchain.Dans la proposition qui suit seront développés les aspects marquants afin de pouvoir faciliter la compréhension concernant cet “écosystème crypto” et, en particulier, l’étude des facteurs conformant la matrice des coûts du processus de validation des cryptomonnaies.Tel qu’il a été signalé en amont, il existe un vide très important dans la vision sur l’impact que génère l’obtention de certaines de ces cryptomonnaies dans l’environnement, dû à l‘utilisation indiscriminé d’énergies non renouvelables , ni quel peut être l\u27horizon du même dans une mutation vers les énergies renouvelables et si, finalement, celles-ci deviendront des modes de paiement ou alors elles ne progresseront que comme réserve de valeur.De forma disruptiva, aparecem nos mercados financeiros, elementos impensáveis há alguns anos, que geram valores importantes nos mercados transacionais ao redor do mundo, sem que estes sejam expressos na moeda oficial de qualquer país, e preços elevados são gerados com comportamentos muito voláteis.Nascem criptomoedas e a rede que serve de base para esse ecossistema funcionar, chamada de “DLT” (Distributed Ledger Technologies), sendo a mais conhecida, a Blockchain.Nesta proposta, serão desenvolvidos os destaques para facilitar a compreensão desse chamado “ecossistema cripto” e, em particular, o estudo dos fatores que compõem a matriz de custos do processo de validação de criptomoedas.Como já fora indicado acima, há uma lacuna muito grande na visão do impacto gerado pela obtenção de algumas dessas criptomoedas no meio ambiente, devido ao uso indiscriminado de energias não renováveis, nem o que pode ser o horizonte do mesmo em uma mutação para energias renováveis e se, finalmente, eles se tornarão meios de pagamento ou só avançam como uma reserva de valor

Las fintech: un sector en expansión. El caso de Kantox

La delicada situación bancaria y los cambios en las preferencias del consumidor tras la crisis de 2008, justifican la fuerza con la que irrumpe en nuestra sociedad este nuevo modelo hibrido en la oferta de servicios bancarios y pone de manifiesto la importancia que están adquiriendo las nuevas tecnologías en la superación de los modelos financieros tradicionales. En España, la expansión de esta nueva industria fintech con altas competencias digitales es una realidad a la que hacer frente, siendo un reto ineludible el aprovechamiento de su potencial innovador para contribuir al desarrollo económico a nivel interno y a la promoción de un entramado empresarial más competitivo a nivel internacional. Un ejemplo es la empresa Kantox que facilita y abarata no sólo la operativa con divisas sino también la gestión eficaz del riesgo de dicha operativa en todas sus fasesGrado en Economí

Economía solidaria: listado de financiación alternativa

Mediante la elaboración de este trabajo se ha querido mostrar una visión plural de las distintas ramas que adopta la economía solidaria, a través de un listado de financiación alternativa a la banca convencional. El principal requisito es disponer de un componente ético y social, de modo que incida en la sociedad de forma positiva para las personas. Se ha expuesto primero la banca ética, dividida entre entidades financieras bancarias (Triodos y Fiare) y entidades financieras no bancarias, adoptando la forma de cooperativas (Coop57, Oikocrèdit, CIC y Arç). Y, después, contamos con las llamadas finanzas colaborativas, de índole más general y que engloba desde el crowdfunding o las comunidades autofinanciadas, hasta algunas variantes a esta financiación alternativa, que no pertenecen a la misma, pero disponen del mencionado componente ético. Por último, en cada apartado se incluyen los orígenes y evolución de cada una de los distintos tipos y se finaliza con una serie de conclusiones.Universidad de Sevilla. Grado en Finanzas y Contabilida

Requerimientos en la tributación colombiana con relación al impuesto sobre la renta y complementario, a partir del análisis de las operaciones Business to consumer B2C

El presente trabajo de grado, parte de la inquietud por entender las características particulares que presentan las operaciones B2C del e-commerce y su influencia en el derecho tributario. De esta manera, se plantea unos requerimientos que serán necesarios aplicar al impuesto sobre la Renta y complementario en Colombia, enfocados a mejorar los mecanismos de control y recaudación para los negocios que utilizan la digitalización para vender bienes y servicios. Adicionalmente, se analizan los aspectos que según la OCDE y varios expertos tributarios podrían mejorar la equidad tributaria en el e-commerce.Universidad Libre - Facultad de Derecho - DerechoThis research paper part of the interest in understand the defining particular characteristics of the B2C e-commerce operations, and its influence on taxation. With that in mind, we presented some requirements that will be necessary apply in the income tax in Colombia, focused to improve the control mechanism and collection for business that use the digitization to sell goods and services. Additionally, we analyzed which are the aspects that according to the OECD, and several tax experts could improve tax equity in these e-commerce operatio

Servicios de Comercio Exterior Actividad Vulnerable al Lavado de Activos

Los recursos o bienes provenientes de actividades ilícitas o delictivas siempre han hallado maneras de introducirse en el sistema económico-financiero legal. El conjunto de transacciones realizadas por uno o más agentes económicos usualmente mezcladas con actividades lícitas para ocultar o disfrazar este origen y darle apariencia de legalidad se denomina lavado de dinero, también conocido como lavado de capitales, lavado de activos, blanqueo de dinero o blanqueo de capitales. Entre las más importantes fuentes de dinero ilícito cabe mencionar el narcotráfico, el contrabando, el contrabando de armas, la piratería o delito contra la propiedad intelectual, la trata de blancas, la prostitución infantil, la evasión tributaria, la defraudación tributaria, el fraude fiscal, el desfalco, los crímenes de cuello blanco, la malversación pública, la extorsión, la asociación ilícita para delinquir, la corrupción de funcionarios y, últimamente, el terrorismo. Entre los efectos no deseados de la globalización financiera se encuentra el surgimiento de diferentes medios para llevar a cabo el lavado de activos más allá de las fronteras de los Estados en donde las actividades ilícitas se desarrollan. Para hacer frente a estas actividades criminales que desafían el poder de los estados nacionales, aparece entonces como algo primordial la prevención y represión del lavado de activos, y dado que este delito se ha transnacionalizado. En este contexto se promulga la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), legislando esta la actividad vulnerable, "Servicios de Comercio Exterior

Hacia una regulación de los smart contracts: especial referencia al sector financiero

Esta tesis doctoral aborda un tema complejo y de actualidad. Complejo, porque no es posible estudiarlo desde un punto de vista jurídico, sin un conocimiento previo de la tecnología subyacente - el blockchain. Y de actualidad, porque esta tecnología ya ha tenido un profundo impacto en el sector financiero en general, coincidiendo con una tendencia reguladora en este campo que no tiene precedentes normativos en los que basarse. El mundo financiero, el derecho bancario, el derecho de valores y los contratos comerciales se enfrentan a retos que no se pueden ignorar. Este trabajo de investigación aborda esta tecnología desde una perspectiva jurídica, valorando en qué medida el ordenamiento jurídico se está adaptando al ritmo exigido; en qué medida el régimen jurídico vigente ofrece soluciones y puede aplicarse, con ligeras adaptaciones, a esta nueva realidad económico-comercial; y, por último, cuáles son los elementos y características diferenciales de las aplicaciones de la tecnología blockchain, que deben tenerse en cuenta para una adecuada regulación de las mismas, que responda a los problemas que plantean. Conocer los beneficios, riesgos y ventajas son elementos esenciales a considerar en el proceso de regulación, ya iniciado y guiado por la UE, en su voluntad de apostar por la innovación digital en la economía de la Eurozona.This doctoral thesis addresses a complex and topical issue. Complex, because it is not possible to study it from a legal point of view, without prior knowledge of the underlying technology -blockchain. And current, because this technology has already had a profound impact on the financial sector in a broad sense, coinciding with a regulatory trend on the subject that has no regulatory precedent to rely on. The financial world, banking law, securities law and commercial contracts face challenges that cannot be ignored. In this research work an approach to this technology is made from a legal perspective, assessing to what extent the legal system is adapting to the required pace, to what extent the current legal regime offers solutions and can be applied, with slight adaptations, to this new economic-mercantile reality; and, finally, what are the differential elements and characteristics of the applications of blockchain technology, which must be taken into account for an adequate regulation of the same, which responds to the problems they pose. Knowing the utilities, risks and advantages are essential elements to consider in the regulatory process, which has already been initiated and led by the the EU, in its desire to bet on digital innovation in the economy of the Eurozone.Questa tesi di dottorato affronta un tema complesso e attuale. Complesso, perché non è possibile studiarlo da un punto di vista giuridico, senza una preventiva conoscenza della tecnologia sottostante - la blockchain. E attuale, perché questa tecnologia ha già avuto un profondo impatto sul settore finanziario in senso lato, coincidendo con una tendenza normativa in materia che non ha precedenti normativi su cui basarsi. Il mondo finanziario, il diritto bancario, il diritto dei valori mobiliari e i contratti commerciali devono affrontare sfide che non possono essere ignorate. In questo lavoro di ricerca si affronta questa tecnologia da un punto di vista giuridico, valutando in che misura l'ordinamento giuridico si sta adattando al ritmo richiesto, in che misura l'attuale regime giuridico offre soluzioni e può essere applicato, con lievi adattamenti, a questa nuova realtà economico-mercantile; e, infine, quali sono gli elementi e le caratteristiche differenziali delle applicazioni della tecnologia blockchain, che devono essere presi in considerazione per una regolamentazione adeguata delle stesse, che risponda ai problemi che pongono. Conoscere le utilità, i rischi e i vantaggi sono elementi essenziali da considerare nel processo di regolamentazione, che è già stato avviato e guidato dall'UE, nella sua volontà di scommettere sull'innovazione digitale nell'economia dell'Eurozona