Analyses dynamics of taxpayers behavior fating the influence of socialpsychological factors

In this study, the main attention is paid to the problem of “shadowing” the Ukrainian economy in the crisis period. Theoretical approaches to determining the functions of taxes and factors affecting real tax revenues were studied. A scientific study was carried out which would reveal the motives for the behavior of taxpayers, which are explicitly or implicitly laid in the basis of approaches to the formation of the mechanism of taxation and tax policy of the state. Therefore, we tried to determine the reasons why the behavior of each individual taxpayer is completely determined by his individual rational choice, determined by the desire to maximize his own benefit, i.e. does not depend on the choice of the tax behavior of other agents and the effects that individual taxpayers have on each other. Our results show that the reduction of transaction costs in the legal sector of the economy and the creation of conditions that impede the illegal conduct of transactions are not sufficient conditions for the implementation of formal taxation rules

ФОРМУВAННЯ ПОДAТКОВОЇ ПОВЕДIНКИ З УРAХУВAННЯМ НAЯВНОСТI ТIНЬОВОЇ ЕКОНОМІКИ

In this study, the main attention is paid to the problem of "shadowing" the Ukrainian economy during the crisis period. Theoretical approaches to determining the functions of taxes and factors affecting real tax revenues were studied. A scientific study was carried out that will reveal the motives of the behavior of taxpayers, who are explicitly or implicitly laid in the basis of approaches to the formation of the mechanism of taxation and tax policy of the state. Consequently, we tried to determine motives of the behavior of taxpayers, which explicitly or implicitly form the basis of approaches to the formation of the tax mechanism and the tax policy of the state.  So, we tried to determine the level of the shadow economy, taking into account the modeling of the dynamics of tax behavior of economic entities, which, of course, will allow to increase the efficiency of management of the budget process, in particular, planning of budget expenditures to regional authorities.The article defines the necessity of improving the tools of state regulation of the economy, taking into account the specific conditions of development, and creates scientific and methodological support for the formation of concepts, strategies and programs of socio-economic development of the country and regions by the authorities. The theoretical positions concerning the role of the state in the regulation of fiscal-budgetary relations in the light of the evolution of the views of the known economic schools are outlined, and the expediency of introducing the views of well-known economic schools into practice has been outlined, which will help to develop regulatory measures to overcome negative phenomena in the economyIt is generally agreed that evasion of payment of taxes and fees leads to a number of negative consequences for both state power, and for the country's society (the threat of development, the collapse of the national economy, the negative influence on the distribution of resources redistribution between the spheres of economy, the threat to democratic values and social institutions). Systematically conceptualized the motives of the behavior of the subtitles, which were used as the basis for the formation of the mechanism of the podcasting and subjective policy of the state. Factors influencing the regulatory policy of the country and the factors influencing the adoption of decisions by the parties associated with the subtraction of subtractions are considered. The structure of the mechanization of the formation of a subtle behavior is proposed. The problems of tax evasion were identified and countermeasures were proposed to facilitate the development of an effective state anti-political policy in Ukraine.Основное внимание уделено проблеме «тенизации» экономики Украины в кризисный период. Обосновано, что уклонение от уплаты налогов и сборов приводит к ряду негативных  последствий как для государственной власти, так и для социума страны (угроза развития, угроза национальной экономике, негативное влияние на распределение и перераспределение ресурсов между сферами экономики, угроза демократическим ценностям и социальным институтам). Систематизированы концепции  мотивов поведения плательщиков налогов, которые положены в основу подходов к формированию механизмов налогообложения и налоговой политики государства. Рассмотрены факторы влияния на регуляторную политику Украины и факторы, которые влияют на принятия плательщиками решений, связанных с оплатой налогов. Предложена структура механизма формирования налогового поведения. Выявлены проблемы уклонения от уплаты налогов и предложены механизмы противодействия с целью содействия разработке эффективной государственной антитеневой политики в Украине.Основну увагу приділено проблемі «тінізації» економіки України в кризовий період. Вивчено теоретичні підходи до визначення функцій податків і факторів, що впливають на реальні податкові надходження. Проведено наукове дослідження, яке дозволить виявити мотиви поведінки платників податків, які явно або неявно закладаються в основу підходів до формування механізму оподаткування і податкової політики держави. Отже, ми спробували визначити рівень тіньової економіки при врахуванні моделювання динаміки податкової поведінки економічних суб’єктів, що, безумовно, дозволить підвищити ефективність управління бюджетним процесом, зокрема планування бюджетних видатків регіональним органам влади.Визначено необхідність удосконалення інструментарію державного регулювання економіки, що ураховує конкретні умови розвитку і створює науково-методичне забезпечення формування органами влади концепцій, стратегій та програм соціально-економічного розвитку країни та регіонів. Окреслено теоретичні положення щодо ролі держави в регулюванні фінансово-бюджетних відносин у світлі еволюції поглядів відомих економічних шкіл, у результаті чого встановлено доцільність у впровадженні поглядів відомих економічних шкіл у практику, що допоможе виробити регулятивні заходи подолання негативних явищ в економіці.Обґрунтовано, що ухилення вiд сплaти подaткiв тa зборiв призводить до низки негaтивних нaслiдкiв як для держaвної влaди, тaк i для соцiуму крaїни (зaгрозa розвитку, зaгрозa нaцiонaльнiй економiцi, негaтивний вплив нa розподiл тa перерозподiл ресурсiв мiж сферaми економiки, зaгрозa демокрaтичним цiнностям тa соцiaльним iнститутaм). Системaтизовaно концепцiї про мотиви поведiнки плaтникiв подaткiв, якi поклaдено в основу пiдходiв до формувaння мехaнiзму оподaтковувaння тa подaткової полiтики держaви. Розглянуто фaктори впливу нa регуляторну полiтику крaїни та фaктори, якi впливaють нa ухвалення плaтникaми рiшень, пов’язaних зi сплaтою подaткiв. Запропоновано структуру мехaнiзму формувaння подaткової поведiнки. Виявлено проблеми ухилення від сплати податків та запропоновано механізми протидії з метою сприяння розробленню ефективної державної антитіньової політики в Україні

Theoretical and Methodological Aspects of Assessing Consumer Loyalty as an Objective Condition for Development of Entrepreneurship

The aim of the article is to justify the theoretical and methodological approaches to assessing consumer loyalty based on an integrated assessment of determinants of influence on the level of satisfaction of consumers and their willingness to recommend products or services of a particular company. There analyzed existing approaches to assessing consumer loyalty that imply distinguishing among behavioral, affective, and complex loyalty, which correspond to the ideas about the value orientation of human development. It is established that loyalty is based on the positive experience of consumers after they purchase products or use the services of enterprises, including small and medium-sized ones. There systematized consumer loyalty indicators, which can be attributed to loyalty behavior, perceived loyalty, as well as comprehensive loyalty indicators. It is proposed to use Net Promoter Score (NPS) as an integral indicator of complex loyalty, which allows studying consumers’ attitude to a company, product, service. The advantage of the proposed approach is its versatility, since this indicator allows for obtaining a comprehensive assessment of a company’s activities on the market and the quality of its consumer service. A promising direction for further research in this area is the formation of an integrated mechanism for managing loyalty of an enterprise’s consumers using modern marketing concepts. Further development of relationship marketing will allow forming a totality of consumers loyal to the company’s products and brand, which will positively affect its growth prospects and achievement of its strategic goals

Institutional aspects of state regulation of interrelations of subjects of the electric energy market

The article identifies tendencies of development of international electric energy markets. It marks out the role of well-organised functioning of the electric energy market for maintaining the energy security of the country under complex conditions of Ukrainian economy transformation under the influence of geopolitical changes, financial, economic and social factors. It justifies important role of the state in realisation of the regulating impact through mechanisms of institutional support of production, transportation and supply of electric energy; it focuses on imperfection of the existing system of institutes of this sphere, which determine harmonicity of the electric energy buy and sell process. Based on the system analysis of the institutional foundation, which reflects principles and essence of regulation of the electric energy market and interrelations of its subjects, the article generalises problems of the modern regulatory and legal base and realisation of strategic programmes of development in the context of formation of relations between the energy market participants, which would facilitate renovation of state regulation. The article marks out key directions of solution of topical issues of institutional support of activity of electric energy market participants, the most urgent of which are problems of the tariff policy, alternative energy development, financial discipline and technical state of fixed assets of the electric energy complex. The article puts in order the system of contractual relations of subjects of the electric energy market, which allows formation of the scientifically justified approaches in the direction of improvement of the organisational structure of the energy market and introduction of measures on increase of efficiency of regulating actions by the state

Формування політики розподілу коштів у процесі прийняття рішень при бюджетно-податковому управлінні

This paper reports a seminal study whose relevance and significance are related to strengthening the importance of improving the distribution policy by introducing a model for optimizing the allocation of budget funds in the decision-making process. It has been determined that the potential of life support of the population in a region (PLSP in a region) acts as a tool for examining the resources in the region in terms of their capability to meet the needs of the population of the region in the current period and in the future. Based on the anthropocentric approach, it was determined that the main strategic resource is human potential that possesses a set of characteristics (components), which reflect its physical potential, the potential abilities and knowledge, as well as property potential. The implementation of the PLSP concept in the region has caused an urgent desire to study modern problems related to the budget and tax management of regional development, specifically, the management of budget expenditures at the stage of their allocation using modern means for supporting these processes. The expediency of using models of mathematical programming to determine the effective structure of the budget, taking into consideration the rate of inflation and the use of the methodology for calculating real wages, has been established. The following values for most priority areas of budget financing were calculated: the level of development of social infrastructure (11 %), the level of vocational training (29 %), the level of remuneration and entrepreneurial income (21 %), and the level of social payments to the population (14 %). It has been found that when a new allocation of budget funds is implemented, the value of the achieved level of PLSP development in a region could increase by 9 % compared to 2021. The proposed approach is a permanently important prerequisite for the formation of priority areas of budget financing for the components of PLSP in a region in the process of producing and implementing universal and specific solutions in the field of budget and tax management.Проведено исследование, актуализация и ценность которого направлена на усиление значимости вопроса усовершенствования политики распределения путем внедрения модели оптимизации распределения бюджетных средств в процесс принятия решений. Определено, что потенциал жизнеобеспечения населения в регионе (ПЖН в регионе) является инструментом исследования ресурсов региона с точки зрения их возможности обеспечивать потребности населения региона в текущем периоде и в перспективе. Основываясь на антропоцентрическом подходе, установлено, что основным стратегическим ресурсом является человеческий потенциал, имеющий совокупность характеристик (компонент), отражающих его физический потенциал, потенциал способностей и знаний, имущественный потенциал. Реализация концепции ПЖН в регионе вызвала настоятельную необходимость исследования современных проблем бюджетно-налогового управления развития регионов, в частности, управления бюджетными расходами на стадии их распределения с использованием современных средств обеспечения этих процессов. Определена целесообразность применения моделей математического программирования для определения эффективной структуры бюджета с учетом темпов инфляции и использования методики расчета реальной заработной платы. Получены значения наиболее приоритетных направлений бюджетного финансирования: уровень развития социальной инфраструктуры (11 %), уровень профессиональной подготовки (29 %), уровень оплаты труда и предпринимательского дохода (21 %) и уровень социальных выплат населению (14 %). Установлено, что при новом распределении бюджетных средств величина достигнутого уровня развития ПЖН в регионе увеличится на 9 % по сравнению с 2021 г. Предложенный подход выступает перманентно важным условием формирования приоритетных направлений бюджетного финансирования по компонентам ПЖН в регионе в процессе  производства и реализации универсальных и специфических решений в сфере бюджетно-налогового управленияПроведено дослідження, актуалізація та цінність якого спрямована на посилення значущості питання удосконалення політики розподілу шляхом впровадження моделі оптимізації розподілення бюджетних коштів у процес прийняття рішень. Визначено, що потенціал життєзабезпечення населення в регіоні (ПЖН в регіоні) виступає інструментом дослідження ресурсів регіону з точки зору їх можливості забезпечувати потреби населення регіону в поточному періоді та в перспективі. Ґрунтуючись на антропоцентричному підході встановлено, що основним стратегічним ресурсом є людський потенціал, що має сукупність характеристик (компонент), які відображають його фізичний потенціал, потенціал здібностей і знань, майновий потенціал. Реалізація концепції ПЖН в регіоні викликала нагальну потребу дослідження сучасних проблем бюджетно-податкового управління розвитку регіонів, зокрема управління бюджетними видатками на стадії їх розподілу з використанням сучасних засобів забезпечення цих процесів. Визначено доцільність застосування моделей математичного програмування для визначення ефективної структури бюджету з урахуванням темпів інфляції та використання методики розрахунку реальної заробітної плати. Отримано значення найбільш пріоритетних напрямів бюджетного фінансування: рівень розвитку соціальної інфраструктури (11 %), рівень професійної підготовки (29 %), рівень оплати праці та підприємницького доходу (21 %) та рівень соціальних виплати населенню (14 %). Встановлено, що за умови нового розподілу бюджетних коштів величина досягнутого рівня розвитку ПЖН в регіоні збільшиться на 9 % порівняно з 2021 р. Запропонований підхід виступає перманентно важливою передумовою формування пріоритетних напрямів бюджетного фінансування за компонентами ПЖН в регіоні у процесі продукування і реалізації універсальних й специфічних рішень в сфері бюджетно-податкового управлінн

Paradigm towards ensuring of energy saving in the crisis management conditions in the aspect of sustainable environmental development

The aim of the article is to develop the theoretical foundations of energy saving as a factor in achieving the goals of sustainable environmental development on the principles of crisis management. The growth in the volume of energy consumption in the world is accompanied by the increase in anthropogenic pressures on the environment and humans and actualizes the issue of achieving sustainable environmental development of the society while reducing the resources use and solving environmental problems. Based on the use of economic and mathematical methods it is substantiated the feasibility of household consumers to use three-phase meters and it is proved the need to switch to a combined electric heating system which allowed to stimulate the electricity users to use electricity economically and solve the problem of load leveling in accordance with the crisis management principles. In practice, the implementation of the proposed activities will make it possible to activate the transition of household consumers to a differentiated tariff and achieve the goals of crisis management and environmental efficiency

ФОРМУВAННЯ ПОДAТКОВОЇ ПОВЕДIНКИ З УРAХУВAННЯМ НAЯВНОСТI ТIНЬОВОЇ ЕКОНОМІКИ

In this study, the main attention is paid to the problem of "shadowing" the Ukrainian economy during the crisis period. Theoretical approaches to determining the functions of taxes and factors affecting real tax revenues were studied. A scientific study was carried out that will reveal the motives of the behavior of taxpayers, who are explicitly or implicitly laid in the basis of approaches to the formation of the mechanism of taxation and tax policy of the state. Consequently, we tried to determine motives of the behavior of taxpayers, which explicitly or implicitly form the basis of approaches to the formation of the tax mechanism and the tax policy of the state.  So, we tried to determine the level of the shadow economy, taking into account the modeling of the dynamics of tax behavior of economic entities, which, of course, will allow to increase the efficiency of management of the budget process, in particular, planning of budget expenditures to regional authorities.The article defines the necessity of improving the tools of state regulation of the economy, taking into account the specific conditions of development, and creates scientific and methodological support for the formation of concepts, strategies and programs of socio-economic development of the country and regions by the authorities. The theoretical positions concerning the role of the state in the regulation of fiscal-budgetary relations in the light of the evolution of the views of the known economic schools are outlined, and the expediency of introducing the views of well-known economic schools into practice has been outlined, which will help to develop regulatory measures to overcome negative phenomena in the economyIt is generally agreed that evasion of payment of taxes and fees leads to a number of negative consequences for both state power, and for the country's society (the threat of development, the collapse of the national economy, the negative influence on the distribution of resources redistribution between the spheres of economy, the threat to democratic values and social institutions). Systematically conceptualized the motives of the behavior of the subtitles, which were used as the basis for the formation of the mechanism of the podcasting and subjective policy of the state. Factors influencing the regulatory policy of the country and the factors influencing the adoption of decisions by the parties associated with the subtraction of subtractions are considered. The structure of the mechanization of the formation of a subtle behavior is proposed. The problems of tax evasion were identified and countermeasures were proposed to facilitate the development of an effective state anti-political policy in Ukraine.Основное внимание уделено проблеме «тенизации» экономики Украины в кризисный период. Обосновано, что уклонение от уплаты налогов и сборов приводит к ряду негативных  последствий как для государственной власти, так и для социума страны (угроза развития, угроза национальной экономике, негативное влияние на распределение и перераспределение ресурсов между сферами экономики, угроза демократическим ценностям и социальным институтам). Систематизированы концепции  мотивов поведения плательщиков налогов, которые положены в основу подходов к формированию механизмов налогообложения и налоговой политики государства. Рассмотрены факторы влияния на регуляторную политику Украины и факторы, которые влияют на принятия плательщиками решений, связанных с оплатой налогов. Предложена структура механизма формирования налогового поведения. Выявлены проблемы уклонения от уплаты налогов и предложены механизмы противодействия с целью содействия разработке эффективной государственной антитеневой политики в Украине.Основну увагу приділено проблемі «тінізації» економіки України в кризовий період. Вивчено теоретичні підходи до визначення функцій податків і факторів, що впливають на реальні податкові надходження. Проведено наукове дослідження, яке дозволить виявити мотиви поведінки платників податків, які явно або неявно закладаються в основу підходів до формування механізму оподаткування і податкової політики держави. Отже, ми спробували визначити рівень тіньової економіки при врахуванні моделювання динаміки податкової поведінки економічних суб’єктів, що, безумовно, дозволить підвищити ефективність управління бюджетним процесом, зокрема планування бюджетних видатків регіональним органам влади.Визначено необхідність удосконалення інструментарію державного регулювання економіки, що ураховує конкретні умови розвитку і створює науково-методичне забезпечення формування органами влади концепцій, стратегій та програм соціально-економічного розвитку країни та регіонів. Окреслено теоретичні положення щодо ролі держави в регулюванні фінансово-бюджетних відносин у світлі еволюції поглядів відомих економічних шкіл, у результаті чого встановлено доцільність у впровадженні поглядів відомих економічних шкіл у практику, що допоможе виробити регулятивні заходи подолання негативних явищ в економіці.Обґрунтовано, що ухилення вiд сплaти подaткiв тa зборiв призводить до низки негaтивних нaслiдкiв як для держaвної влaди, тaк i для соцiуму крaїни (зaгрозa розвитку, зaгрозa нaцiонaльнiй економiцi, негaтивний вплив нa розподiл тa перерозподiл ресурсiв мiж сферaми економiки, зaгрозa демокрaтичним цiнностям тa соцiaльним iнститутaм). Системaтизовaно концепцiї про мотиви поведiнки плaтникiв подaткiв, якi поклaдено в основу пiдходiв до формувaння мехaнiзму оподaтковувaння тa подaткової полiтики держaви. Розглянуто фaктори впливу нa регуляторну полiтику крaїни та фaктори, якi впливaють нa ухвалення плaтникaми рiшень, пов’язaних зi сплaтою подaткiв. Запропоновано структуру мехaнiзму формувaння подaткової поведiнки. Виявлено проблеми ухилення від сплати податків та запропоновано механізми протидії з метою сприяння розробленню ефективної державної антитіньової політики в Україні