从卖房保壳看房地产后续计量问题

随着房地产价格的飙升，越来越多的上市公司开始利用房地产的出售实现扭亏为盈、挽救业绩，对股市及房市产生了重大影响。通过对*ST宁通B的案例分析发现，期末房地产价值的历史成本计量是上市公司借助卖房操纵盈余的根源所在。建议准则制定者及证券监管部门进一步完善期末房地产价值计量及房地产出售损益确认方法的有关规定，加强各地区房地产价格信息平台的建设及审计监督，从根源上杜绝上市公司利用房地产买卖操纵盈余的行为。教育部人文社会科学重点研究基地重大项目(14JJD790008);国家社科基金重点项目(13AJY005);教育部人文社会科学重点研究基地重大项目(16JJD790035

年终奖个人所得税的税负公平性

年终奖金是企业于年度终了根据个人全年的工作业绩和表现给予的一种物质奖励,体现了奖优罚懒、多劳多得的竞争激励机制。然而由于年终奖金所得税的计税方法不同于职工薪酬所得税的计税方法,发放不得当不仅不会起到奖优罚懒的激励作用,反而会打击职工努力工作的积极性。文章从年终奖金计税方法入手,对个人所得税各级距边际税率的年终奖金额的税后收入进行了分析和测算,确定了年终奖金税负存在不公平的区域,并从良税的公平性角度出发,提出年终奖金计税办法的改进建议

From Perspectives of Professional Judgment to See Accounting Education Reform in China's Universities

随着我国会计标准与国际惯例的接轨,越来越多的会计事项需要会计人员的职业判断来进行处理,会计人员职业判断水平的问题日显紧迫。通过对调查问卷结果的分析得出:目前我国传统的教育模式存在诸多问题,已不能适应会计专业学生职业判断能力培养的需要,需要对其进行全面的改革,会计专业学生职业判断能力的培养应贯穿于教材、教学和实践等各个环节中。Along with accounting standard coming close to international convention in China,more and more accounting professional judgments are needed to deal with transactions,which urge to enhance the ability of accountants' professional judgments.By analyzing the results of the questionnaire,the paper concludes that there are so many problems existed in Chinese traditional education mode that it is hard to adapt the need of training accounting students' ability of professional judgments.Thus the paper proposes that the training of accounting students' professional judgments should be integrated in every chain of textbooks,lecturing and practices.黑龙江省教育科学“十一五”规划课题(课题编号HGG236)的阶段性研究成

公允价值在我国的应用情况研究——来自A股资本市场四个行业的数据

价格模型的回归结果表明公允价值应用后提高了净资产的价值相关性,降低了净收益的价值相关性;与历史成本相比,公允价值的调整额对净资产和净收益不具有增量价值相关性;应用公允价值后,四个行业的价值相关性表现出一定差异;2007年的数据表现异常,其中新旧准则过渡期按公允价值进行调整导致的超常净收益是不可忽视的一个重要因素,从而也说明以2007年数据为主进行的价值相关性研究的结果可靠性不足。国家自然科学基金资助项目(70972113)阶段性研究成果; 国家社科基金重点项目(13AJY005)阶段性研究成

会计准则国际趋同测定方法研究

会计国际趋同从形式上分为会计准则的趋同和会计实务的趋同,会计实务趋同是国际会计趋同的目标,会计准则趋同则是达到实务趋同的重要手段。文章的目的是探讨会计准则趋同程度的测定方法。在回顾和评述了算术平均值法、欧氏距离分析法、马氏距离分析法、相似系数法、Spearman相关系数法的基础上,提出了应用"欧氏距离平均值"测定会计准则国际趋同度的方法。黑龙江省科技厅留学归国人员资金资助项目(课题编号:lc06c10)的阶段性研究成

市场环境、公允价值输入值层次及估值技术

适宜的市场环境是公允价值计量准则得以实施的前提,也是公允价值估值方法选择的依据。我国2014年发布的公允价值计量准则虽对公允价值的输入值层次和估值技术给出了具体描述,但对于活跃市场、主要市场等不同的市场概念,以及这些市场与输入值层次和估值技术的关系并没有给出进一步的阐释和说明,实务中极易被混淆和误述。文章以准则为依据,采用理论分析和推理的研究方法,在对公允价值计量赖以存在的市场进行辨析的基础上,通过阐释市场环境对公允价值输入值及所使用估值技术的影响,以图表的方式勾勒了市场环境、公允价值输入值和估值技术三者之间的逻辑关系,演示了公允价值估值的思路和步骤,并提出了准则进一步完善的建议。教育部人文社会科学重点研究基地重大项目(14JJD790008、16JJD790035);;国家社科基金重点项目(13AJY005

桩基动力参数的灵敏度分析

将桩基简化成离散的多自由度系统,对其纵向振动的动力参数进行了分析,对桩基的振动参数频率、振型、频响函数与频域响应对刚度改变的灵敏度进行了数学推导.可知频率对刚度改变的灵敏度很小,振型对刚度改变的灵敏度也不大,但在节点处有一定的影响,频响函数与频域响应对刚度的变化反应比较明显,并且用一个实例进行了验算,得到的结果与理论推导吻合良好

公允价值计量层次适用性研究——来自中国投资性房地产的经验证据

【中文摘要】基于投资性房地产所在地的描述性统计分析表明，投资性房地产公允价值的应用不仅具有明显的行业性特征，而且与房地产市场发育程度正相关，公允价值计量的三个层次并不完全适用于中国投资性房地产公允价值的估值。鉴于投资性房地产公允价值信息披露严重缺失、绝大多数投资性房地产的公允价值为第二层次的输入值的现实，可以推断中国投资性房地产公允价值信息缺乏可验证性（可靠性），公允价值在中国投资性房地产中全面应用的条件尚不成熟，需进一步完善准则，加强企业内、外部环境建设和公允价值信息披露的监管。 【Abstract】The descriptive statistical analysis based on the location of investment properties reveals that the application of fair value to investment properties in China not only has obvious industrial characteristics, but also is closely related with the extent of property market development. The analysis also suggests that the three tiers of fair value inputs are not fully applicable to the evaluation of fair values of Chinese investment properties. Due to the fact that majority firms have not disclosed or not fully disclosed the detailed information about fair value evaluation and fair value inputs are mostly from the second tiers, it is reasonable to infer that the information about fair values used for investment properties cannot be verified (lack of reliability).Therefore, the full application of fair value to Chinese investment properties is still far away，to achieve the full application, the standards for measures need to be further improved, both internal and external environment needs to be nurtured, and the disclosure of fair information should be supervised.本文为教育部人文社会科学重点研究基地重大项目“国际趋同的公允价值计量模型设计及效果检验”（14JJD790008）和国家社科基金 重点项目“公允价值信息采集及指数构建研究”（13AJY005）阶段性研究成果