Fraude a la ley tributaria, ilícito e infracción tributaria y delito de defraudación

Este trabajo ha obtenido el 1.er Premio Estudios Financieros 2006 en la Modalidad de Tributación. La STC 120/2005, de 10 de mayo, concedió el amparo a un condenado por delito fiscal cuya conducta fue calificada por el órgano sentenciador como fraude a la ley tributaria. En aquélla, el Tribunal considera que la configuración del fraude de ley como conducta punible lesiona el principio de legalidad penal con argumentos que han sido parcialmente reiterados, como obiter dicta, por la posterior STC 48/2006, de 13 de febrero. El trabajo examina las bases de estos pronunciamientos desde las perspectivas tributaria y penal, y lo hace con ánimo polémico, pese a que los autores saben perfectamente que la «consideración de la lista y categoría de los autores intervinientes en la contienda serviría para desanimar al más intrépido o audaz estudioso». En la primera parte se analizan los presupuestos de la concepción del fraude a la ley tributaria que subyacen en las citadas resoluciones, afrontando alguna de las discutibles cuestiones que han hecho del fraude de ley «uno de los temas eternos del Derecho tributario»: la naturaleza –lícita o ilícita– de la conducta, su relación con el fraude a la ley civil, su equiparación con la aplicación analógica de la norma defraudada y su supuesta atipicidad como infracción. La segunda parte aborda el aspecto jurídico-penal del debate, terciando en la controversia sobre la supuesta relación necesaria entre la impunidad administrativa de una conducta y su falta de relevancia penal y cuestionando el acierto de la estrategia de vincular el examen de la tipicidad penal de ciertos comportamientos con las figuras del fraude de ley tributaria y de la simulación negocial

El aprendizaje de la teoría jurídica del delito a través del sistema de casos

El documento recoge la memoria del Proyecto de Innovación "El aprendizaje de la teoría jurídica del delito a través del sistema de casos" (PI nº 151). El método del caso es una de las técnicas que favorece el aprendizaje por descubrimiento. Este tipo de aprendizaje anima al alumno a hacer preguntas en el aula y formular sus propias respuestas, así como a deducir principios de ejemplos prácticos o experiencias

El aprendizaje de la parte especial del Derecho Penal a través del sistema de casos

El objeto del proyecto es elaborar materiales de aprendizaje a través de la metodología del estudios de casos penales, desarrollada en el aula, al estilo del sistema anglosajón, con el fin de conseguir una mejor preparación profesional de los alumnos en el ámbito de la parte especial del derecho penal

Una aproximación jurídico-penal a la circulación de obras del espíritu a través de redes "peer-to-peer": algunas notas sobre la responsabilidad criminal de los usuarios

A día de hoy, uno de los logros principales de la tecnología peer-to-peer (P2P) ha sido la articulación de redes para compartir libremente información (materializada en archivos informáticos) entre sujetos ubicados en un plano de igualdad. Entre la información compartida a través de estas redes neutrales y descentralizadas (que operan en internet al margen de la World Wide Web) se encuentran obras del espíritu acreedoras de la protección jurídica dispensada por las leyes de propiedad intelectual y cuyos titulares no han autorizado su reproducción y distribución por este medio. El presente estudio cuestiona la relevancia penal que, según la legislación española, cabe atribuir a las conductas (fundamentalmente, de up-loading y down-loading) desarrolladas por los cibernautas que participan en estas redes. Tras examinar la tecnología que subyace a estos sistemas y describir algunas medidas adoptadas en los Estados Unidos, se procura dilucidar la tipicidad de tales actuaciones a la luz del art. 270 del vigente Código Pena

Una aproximación jurídico-penal a la circulación de obras del espíritu a través de redes "peer-to-peer": algunas notas sobre la responsabilidad criminal de los usuarios

A día de hoy, uno de los logros principales de la tecnología peer-to-peer (P2P) ha sido la articulación de redes para compartir libremente información (materializada en archivos informáticos) entre sujetos ubicados en un plano de igualdad. Entre la información compartida a través de estas redes neutrales y descentralizadas (que operan en internet al margen de la World Wide Web) se encuentran obras del espíritu acreedoras de la protección jurídica dispensada por las leyes de propiedad intelectual y cuyos titulares no han autorizado su reproducción y distribución por este medio. El presente estudio cuestiona la relevancia penal que, según la legislación española, cabe atribuir a las conductas (fundamentalmente, de up-loading y down-loading) desarrolladas por los cibernautas que participan en estas redes. Tras examinar la tecnología que subyace a estos sistemas y describir algunas medidas adoptadas en los Estados Unidos, se procura dilucidar la tipicidad de tales actuaciones a la luz del art. 270 del vigente Código Pena

The attack on the protected legal interest: a criminalisation principle and an element of the criminal offence?

This paper analyses the role played by the notion of legal interest as a criterion for decisions on criminalisation and, according to some scholars, as an element of criminal offence. First, the analysis tallies the impact of legal interest on criminal policy, focusing on the correlation between this concept’s definition and underlying political theories. Subsequently, the article explores difficulties of using legal interest as an interpretative canon to determine whether the offender’s deed can be deemed materially unlawful

Zamach na chroniony interes prawny: zasada kryminalizacji i element przestępstwa?

W niniejszym artykule poddaje się analizie rolę, jaką odgrywa koncepcja interesu prawnego jako kryterium decyzji kryminalizacyjnych, a także, według opinii niektórych badaczy, jako element przestępstwa. W pierwszej kolejności analizie poddano wpływ interesu prawnego na politykę kryminalną oraz skupiono się na korelacji pomiędzy definicją tej koncepcji a teoriami politycznymi leżącymi u jej podstaw. Następnie omówiono trudności związane z wykorzystaniem interesu prawnego jako wzorca interpretacyjnego dla ustalenia, czy czyn popełniony przez sprawcę może być uznany za materialnie bezprawny

Dos cuestiones recientes en torno a la regularización tributaria: la declaración tributaria especial de marzo de 2012 y la reforma del artículo 305 del Código penal mediante la Ley Orgánica 7/2012

Este artículo examina los problemas planteados por dos situaciones recientes conectadas con la regularización tributaria: así se analizan (i) por un lado, los efectos jurídico-penales de la declaración tributaria especial que hubo ocasión de presentar hasta finales de noviembre del 2012 (conocida popularmente como «amnistía fiscal»), y (ii) por otro, la nueva naturaleza que se pretende atribuir a la regularización tributaria tras la modificación del art. 305.4 del Código Penal por medio de la LO 7/2012, de 27 de diciembre.This paper assesses the issues raised by two recent events connected with tax adjustment: (i) first, the paper deals with the 2012 extraordinary scheme for bringing the tax situation of the taxpayer into compliance (popularly known as the «tax amnesty») and analyses its effect on the exemption from criminal liability; (ii) furthermore, the paper discusses the new features of the tax adjustment under the new article 305.4 of the Spanish penal Code (amen-ded by LO 7/2012, dated 27th December)

Retributive theory and coexistence within a pluralistic society.

El presente trabajo examina de forma introductoria las posibilidades de conciliación de las teorías de la pena de carácter preventivo y retributivo con una organización social que reúna los rasgos que permitan caracterizarla como una sociedad regida por la cultura de la convivencia. A tal efecto, se analiza el acomodo relativo de cada una de estas doctrinas con una caracterización plural de la sociedad, así como con la fundamentación de la pena en una noción de dignidad humana de raíz kantiana.This paper briefly examines the possibilities of reconciling the theories of punishment based either on prevention or on retribution with a social organization governed by a so-called “culture of coexistence”. To this end, the paper analyzes the suitability of each of these doctrines as an explanation of Criminal Law in a pluralistic society where punishment is founded on a notion of human dignity with Kantian roots.Primera edición