Um estudo sobre as diferenças no processo de third-party due diligence antes e depois da corrupção, com o objetivo de prevenir atos de corrupção nas empresas

Objetivo do Trabalho: Criar um formulário de avaliação e classificação de risco de corrupção de terceiros/intermediários para que possa ser aplicado em empresas para a realização do processo de Third-Party Due Diligence (TPDD) a fim de prevenir a corrupção. Metodologia: O estudo utiliza uma pesquisa aplicada, pois tem o objetivo de gerar conhecimento consolidado no formato de um produto (Formulário de Classificação de Risco de Corrupção de Terceiros/Intermediários). O método da pesquisa é o indutivo, pois, por meio de dados particulares avaliados são constatadas premissas que conduzem a conclusões prováveis utilizando a abordagem qualitativa. A pesquisa foi realizada no formato de estudo de casos múltiplos realizado por meio de entrevista qualitativa e coleta de documentos das empresas entrevistadas. Para a análise dos dados, foi utilizado o software Iramuteq, assim como análise manual dos dados. Resultados: Foi observado que antes das investigações por violação à Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), nenhuma das três empresas entrevistadas possuíam procedimentos de TPDD. Durante as investigações e período de monitoramento, foram observadas iniciativas de um procedimento de TPDD, porém ainda de maneira incipiente e sem seguir totalmente as diretrizes dos reguladores anticorrupção no tocante a avaliação e classificação de risco dos terceiros/intermediários. Após as investigações e período de monitoramento, foi observado que as três empresas implementaram um procedimento de TPDD seguindo as diretrizes dos reguladores anticorrupção. Foi capturado principalmente o processo inicial da TPDD de avaliação e classificação de riscos desses terceiros/intermediários para que o nível de due diligence adequado pudesse ser realizado. Os critérios utilizados pelos entrevistados para a avaliação e classificação de risco dos terceiros/intermediários foram capturados e avaliados à luz da referência teórica sobre o tema. Implicações práticas: Como produto da pesquisa, foi elaborado o ‘Formulário de Classificação de Risco de Corrupção de Terceiros/Intermediários’. O formulário tem o objetivo de classificar os terceiros/intermediários em um relacionamento de alto ou baixo risco de corrupção. Para a elaboração do formulário foram utilizados os critérios compartilhados pelos entrevistados por meio das entrevistas e documentos e as orientações dos reguladores anticorrupção.O formulário poderá ser utilizado por qualquer empresa a fim de iniciar ou melhorar a avaliação e classificação de riscos de seus terceiros/intermediários para a realização de TPDD. Originalidade e contribuições: Não foram encontradas pesquisas anteriores sobre a diferença nos procedimentos de TPDD antes e depois de casos de corrupção. Adicionalmente, embora os órgãos reguladores anticorrupção e institutos de pesquisa sobre o tema apresentem os critérios a serem observados durante o processo de TPDD, em todos os materiais pesquisados não foi encontrado o ‘como’ tais informações devem ser buscadas. Este estudo busca apresentar de maneira prática o ‘como’ as empresas devem utilizar os critérios para avaliação e classificação de risco de seus terceiros/intermediários a fim de prevenir a corrupção. Como contribuição foi elaborado um formulário que utiliza como referência as informações obtidas durante o estudo (entrevistas e documentos coletados) e as orientações dos órgãos reguladores anticorrupção. O objetivo do formulário é contribuir com o processo de classificação de risco de corrupção, auxiliando na prevenção da corrupção.Objective: To create a model of assessment and classification of the risk of corruption of third parties/intermediaries so that it can be applied in companies to carry out the Third-Party Due Diligence (TPDD) process in order to prevent corruption. Methodology: The study uses applied research, as it aims to generate consolidated knowledge in the form of a product (Third Party/Intermediary Corruption Risk Classification Form). The research method is the inductive one, because, by means of the verification of specific data, premises are verified that lead to probable conclusions using the qualitative approach. The research was carried out in the format of a multiple case study conducted through qualitative interviews and collection of documents from the interviewed companies. For data analysis, Iramuteq software was used, as well as manual data analysis. Results: It was noted that prior to investigations for the violation of the Foreign Corrupt Practices Act (FCPA), none of the three companies interviewed had TPDD procedures. During the investigations and monitoring period, initiatives of a TPDD procedure were observed, however, still in an incipient manner and without fully following the guidelines of the anti-corruption regulators regarding the assessment and risk classification of third parties/intermediaries. After the investigations and monitoring period, it was observed that the three companies implemented a TPDD procedure following the guidelines of the anti corruption regulators. The initial step of the TPDD process, which is assessing and classifying the risks of the third parties/intermediaries was mainly captured so that the appropriate level of due diligence could be performed. The criteria used by the interviewees for the assessment and risk classification of third parties/intermediaries were captured and evaluated in the light of the theoretical reference on the topic. Practical Implications: As a product of the research, the ‘Third Parties/Intermediaries Corruption Risk Rating Form’ was created. The form is intended to classify third parties/intermediaries in a relationship of high or low risk of corruption. For the elaboration of the form, the criteria shared by the interviewees through the interviews and documents and the guidelines of the anti-corruption regulators were used. The form may be used by any company in order to initiate or improve the assessment and classification of corruption risks of its third parties/intermediaries for the realization of TPDD. Originality and contributions: No previous research was found on the difference in TPDD procedures before and after corruption cases. In addition, although the anti-corruption regulators and research institutes on the topic present the criteria to be observed during the TPDD process, in all the materials researched, the ‘how’ such information should be identified could not be found. This study aims to present in a practical manner the ‘how’ companies should use the criteria for risk assessment and classification of their third parties/intermediaries in order to prevent corruption. As a contribution, a Third Party/Intermediary Corruption Risk Classification Form was developed, using as reference the information obtained during the study and the guidance of the anti-corruption regulatory entities. As contribution, it was elaborated a form which uses as a reference the information gathered during the study (interviews and documents collected) and the guidelines of the anti-corruption regulatory agencies. The purpose of the form is to contribute to the corruption risk classification process, helping to prevent corruptio

Determinantes das taxas de juros à vista e futura no Brasil: uma análise do período 2007-2019

Nos últimos 25 anos, o Brasil esteve entre os países com as taxas de juros mais elevadas do mundo, com reflexos observados em vários campos da economia brasileira. Taxas de juros elevadas foram necessárias, principalmente nos anos iniciais do Plano Real, a partir de 1994. De 1997 a 1999, novamente podem ser observadas taxas de juros elevadas, em função das seguidas crises financeiras que assolaram o país, como a mexicana (1994), asiática (1997), russa (1998) e a brasileira (1999). Em meio às vulnerabilidades macroeconômicas, a autoridade monetária brasileira implantou o regime de metas de inflação com flutuação cambial, que propiciou uma trajetória sustentada de redução da taxa de juros. Após um período de relativa calmaria internacional, a eclosão da crise financeira de 2008, levou as autoridades monetárias brasileiras a promoverem uma rodada de queda das taxas de juros internas, como resposta aos efeitos recessivos e à ameaça de crise sistêmica que pairava sobre o sistema financeiro nacional. A partir de 2012, um conjunto de políticas de natureza intervencionista ocasionou redução da taxa Selic em momento de aceleração inflacionária. Tendo em vista os efeitos negativos sobre as expectativas dos agentes econômicos, foi necessário um aperto de política monetária e a interrupção da trajetória de queda da taxa de juros. À luz de tudo, constata-se que muitos fatores foram determinantes para a trajetória das taxas de juros brasileiras. Este trabalho tem como objetivo principal explicar, de forma empírica, os determinantes da taxa de juros à vista e futura, a partir da aplicação de um modelo econométrico multivariado de vetores autoregressivos (VAR) com correção de erros (VEC). A relação entre taxa à vista e futura se deve à observação intuitiva de que o mercado futuro antecipa a realização das expectativas vigentes no mercado à vista. A análise contempla os anos de 2017 a 2019, correspondendo ao período subsequente à grande crise financeira global de 2008. Os resultados demonstram que tanto a taxa à vista como o DI futuro podem ser determinados pelas flutuações da inflação, do nível de atividade econômica e taxa real de câmbio, além das próprias variáveis defasadas.In the last 25 years, Brazil was among the countries with the highest interest rates in the world, with consequences observed in several fields of the Brazilian economy. High interest rates were necessary, especially in the early years of the Real Plan, starting in 1994. From 1997 to 1999, high interest rates were again observed, due to the following financial crises that hit the country, such as the Mexican (1994), Asian (1997), Russian (1998) and Brazilian (1999). In the midst of macroeconomic vulnerabilities, the Brazilian monetary authority implemented the inflation targeting regime with exchange rate fluctuation, which provided a sustained decreasing track for the interest rate. After a period of relative international calm, the outbreak of the 2008 financial crisis led Brazilian monetary authorities to promote a new round of declining domestic interest rates, in response to the recessive effects and the threat of systemic crisis that hung over the national financial system. As of 2012, a new set of interventionist policies led to a reduction in the Selic rate at a time of inflationary acceleration. In view of the negative effects on the expectations of economic agents, it was necessary to tighten monetary policy and interrupt the downward trend in interest rates. In light of that, it appears that many factors were determinant for the Brazilian interest rates over the years. This work has as main objective to explain, in an empirical way, the determinants of the spot and future interest rate, from the application of a multivariate econometric model of autoregressive vectors (VAR) with error correction (VEC). The relationship between the spot and the future rate is due to the intuitive observation that the future market anticipates the realization of the current market expectations. The period covers from 2007 to 2019, the aftermath of the great global financial crisis of 2008. The results show that both the spot rate and the DI-future can be determined by fluctuations in inflation, the level of economic activity, the real rate exchange rates, in addition to the lagged variables themselves

Reconhecimento das informações econômicas decorrentes do contencioso tributário nas demonstrações contábeis: uma análise das normas de convergência ao IAS 37 diante das normas processuais vigentes

Objetivo do Trabalho: Identificar critérios que possam ser adotados para reconhecimento das informações econômico-financeiras pelas companhias abertas relativas às questões tributárias, a partir da análise das normas contábeis de convergência ao IFRS, em especial, Pronunciamentos Técnicos CPC 00_(R2) e CPC 25, frente às normas processuais vigente (Código de Processo Civil - CPC/2015) no ordenamento jurídico brasileiro que tratam da observância dos precedentes judiciais. Design/Metodologia/Abordagem: Trata-se de uma pesquisa do tipo exploratória com abordagem qualitativa. Quanto a coleta de dados é documental. Os documentos foram investigados a partir de princípios e proposições gerais (leis e critérios contábeis definidos pelo CPC). As análises foram feitas a partir de três fatores: i) observação das ações tributárias baseadas em questões de direito que serão analisadas pelo STF e STJ; ii) ações tributárias baseadas em questões de fato que não serão objeto de análise pelo STF e STJ; e iii) processos tributários na esfera administrativa. Resultados: Por meio da análise qualitativa realizada e dos resultados obtidos, foram identificados critérios que podem ser adotados para reconhecimento das informações econômico-financeiras relativas às questões tributárias pelas companhias abertas, a partir da análise das normas contábeis de convergência ao IFRS, em especial, Pronunciamentos Técnicos CPC 00 (R2) e CPC 25 frente às normas processuais vigente (CPC/15) no ordenamento jurídico brasileiro que tratam da observância dos precedentes judiciais pelos Tribunais Pátrios. Implicações práticas/Contribuições: Como implicações práticas tem-se a possibilidade de maior conformidade na adoção de práticas contábeis, aumentando a comparabilidade das demonstrações financeiras e a melhoria na qualidade das informações contábeis, uma vez que, por meio da criação do sistema de precedentes, identificou-se uma maior previsibilidade em relação ao reconhecimento dos valores decorrentes de questões tributárias. Contribui-se com a academia, acrescentando informações aos estudos da área contábil e tributária, bem como com o meio empresarial, elaborando um material esclarecedor quanto aos critérios para fins de contabilização dos valores decorrentes de ações judiciais. Impactos: Como produto tecnológico decorrente deste trabalho tem-se um relatório técnico conclusivo, cujo impacto é social, pois os resultados são direcionados às empresas, abrangendo, primordialmente, a dimensão organizacional. O impacto organizacional deste estudo afeta a gestão de instituições e empresas, permitindo a redução da assimetria das informações econômico-financeiras e por promover uma melhoria na gestão organizacional das empresas. Originalidade: A originalidade do estudo consiste no tema abordado e na forma do seu desenvolvimento, na medida em que não foram identificados estudos qualitativos que analisaram as normas contábeis frente às normas processuais que criaram um sistema de precedente com o intuito de garantir uma maior celeridade e segurança jurídica perante o Poder Judiciário.Purpose: The purpose of this paper is to set the criteria that can be used by listed companies to assess financial-economic information related to tax matters through the review of accounting rules converging to IFRS, especially Technical Statements CPC 00 (R2) and CPC 25 in contrast to the current procedural rules (Brazilian Civil Procedures Code of 2015) in the Brazilian legal system. Design/Methotology/Approach: This is an exploratory research with a qualitative approach. The data collected is comprised of documents. Said documents have been reviewed under general principles and propositions (laws and accounting criteria set forth by the CPC). The reviews were made according to 3 factors: (i) review of tax claims based on legal matters that will be judged by STF and STJ; (ii) tax claims based on matters of fact that will not be judged by neither STF nor STJ; and (iii) administrative tax claims Results: By means of the qualitative review being performed, and its results, we have identified some criteria that can be adopted for the acknowledgement of financial-economic information related to tax matters by listed Companies, as per the accounting rules for the convergence to IFRS, especially Technical Statements CPC 00 (R2) and CPC 25, in contrast to the current procedural rules (CPC/15) in the Brazilian legal framework relating to abiding to court ruling and higher courts precedents. Practical implication: As a practical implication, we have the possibility of a bigger conformity in the adoption of accounting practices, increasing the comparability of financial statements and the improvement of accounting information. Therefore, we are contributing to academia, adding information to studies of both accounting and tax fields, as well as corporate, creating an enlightening material when it comes to the criteria necessary for the accounting of amounts arising out of judicial claims. Through the creation of a system of precedents, one has identified a bigger foreseeability in connection with the acknowledgement of amounts arising from tax matters. Impacts: As a technological tool resulting from this work, we have the conclusive technical report, which impact is social, for the results are designed for companies, aiming primarily at its organization. The impact of this study is felt on the governance of Companies and firms, by allowing the reduction of assimetries in financial-economic information, and by promoting an improvement in the governance of companies. Originality: The originality of the study lies on the approached subject and in the way it is developed, since there has been no qualitative study reviewing accounting rules together with the procedural rules that created a system of precedent, with the intent of securing faster speed and bigger legal certainty from the Judiciary

Inteligência de mercado para o desenvolvimento de negócio do sistema OCESP

Assunto: Este trabalho apresentou o entendimento do problema do Sistema OCESP, uma entidade de representação do cooperativismo paulista, com a finalidade de estruturar uma área de inteligência de mercado. Aplicação: Foi realizada uma pesquisa qualitativa com público interno e externo para identificar oportunidades, ameaças, forças e fraquezas e assim elaborar uma proposta para o problema identificado, plano de ações e análise de riscos. A implementação ocorreu com a elaboração e execução de um portfólio de produtos do núcleo de inteligência de mercado. Impacto: Acredita-se que a implantação deste núcleo nas áreas internas do Sistema OCESP e que os dados e informações geradas contribuam com a execução das atividades e tomada de decisões. As cooperativas terão acesso a um conteúdo como qual poderão contribuir e aprofundar os debates em seus ramos de atuação. A sociedade em geral terá informações sobre o cooperativismo paulista. Em termos de abrangência geográfica, a atuação principal é o estado de São Paulo, porém, será possível a sua replicação, uma vez que, o Sistema OCB tem atuação nacional, os produtos publicados poderão contribuir com informações para cooperativas e unidades estaduais. Inovação: As soluções adotadas ocorreram em organizacional, produto, e processo e pela estratégia de tratar em conjunto dos temas cooperativismo e inteligência de mercado que ainda é pouco explorado pelo sistema cooperativista brasileiro e pela literatura de negócios. Complexidade: A complexidade ocorreu no desenvolvimento da proposta de solução do problema apresentado neste trabalho, levando em consideração as especificidades do cooperativismo e ao mesmo tempo em que este atua no mercado competindo com empresas mercantis. Entre as facilidades estão o apoio do Sistema OCESP na implantação do núcleo de inteligência de mercado e o relacionamento com as demais áreas no apoio à nova estrutura. Quanto às dificuldades colocou-se, principalmente, a cultura de dados como um desafio a ser superado. Metodologia Aplicada: Baseada na metodologia para trabalhos práticos e aplicados de Marcondes, Miguel, Franklin e Perez (2017), realização de pesquisa qualitativa e entrevistas com funcionários, gestores e clientes do Sistema OCESP.Subject: This work presents an analysis of OCESP System problem in order to structure a business intelligence area. OCESP is an entity that represents São Paulo cooperatives. Application: A survey was conducted with internal and external stakeholders to identify strengths, weaknesses, opportunities, and threats. After that, it was possible to elaborate an action plan to solve the problem identified. The plan implementation considered a new portfolio of products for the business intelligence area. Impact: The introduction of the business intelligence area allowed the internal areas of the OCESP System to obtain data and information to support daily operations and contribute to the decision-making process. Cooperatives had access to the content that knowledge-deepen in their fields. Although the OCB System operates nationwide most of the data was related to São Paulo state, however, it will be possible to replicate it, since the OCB System has national operations, the published products may contribute information to cooperatives and state units in other states. Innovation: The solutions adopted occurred in organizational, product, and process and through the strategy of jointly dealing with the themes of cooperativism and market intelligence, which is still little explored by the Brazilian cooperative system and by business literature. Complexity: The complexity was in the organization of the proposed solution to the problem presented in this work, taking into account the specificities of cooperativism and at the same time acting in the market competing with mercantile companies. Among the facilities is the support of the OCESP System in the implantation of the market intelligence nucleus and relationship with the other areas with the new structure and as for the difficulties, there is, mainly, the data culture as a challenge to be overcome. Applied Methodology: Based on the methodology for practical and applied research by Marcondes, Miguel, Franklin and Perez (2017), it was conducted surveys and interviews with employees, managers and clients of the OCESP System. K

Design de mobiliário residencial brasileiro: análise e projeto de um carrinho de chá

Esta dissertação visa a examinar o trabalho autoral dos designers e arquitetos brasileiros ao longo do século XX até os dias atuais, tendo como objetivos gerais analisar, descrever e praticar a produção no campo do mobiliário residencial a partir tanto da análise quanto do desenvolvimento de um objeto de estudo: o carrinho de chá. Assim, o projeto a seguir pretende contribuir com insumos para as pesquisas dedicadas às práticas projetuais de mobiliário por meio de uma análise qualitativa. E também constatar a consolidação do móvel moderno e contemporâneo no Brasil a partir do desenvolvimento da referida peça de mobília nomeada carrinho de caiXá. A pesquisa está dividida em três capítulos. O primeiro capítulo, de caráter mais conceitual, propõe uma apresentação das caraterísticas utilizadas nos carrinhos de chá desenvolvidos no Brasil durante o século XX, por arquitetos e designers protagonistas dessa época, bem como uma análise da linguagem adotada por cada autor investigado. O segundo capítulo é dedicado a mostrar referências contemporâneas nacionais desenhadas por arquitetos, designers autônomos e profissionais com marca própria, evidenciando, assim, o grande interesse nacional de dar prosseguimento a essa tradição. Em ambos os capítulos, a investigação é realizada no contexto projetual, da forma, da estética e do material dos objetos. Já o terceiro e último capítulo é todo dedicado ao estudo do carrinho de chá autoral, descrevendo os processos de sua conceituação até a consolidação final.This dissertation aims to examine the authorial work of Brazilian designers and architects throughout the 20th century to the present day, with the general objectives of analyzing, describing and practicing production in the ield of residential furniture from both the analysis and the development of an object of study: the tea cart. Thus, the following project intends to contribute with inputs for research dedicated to the design practices of furniture, verifying the consolidation of modern and contemporary furniture in Brazil from the development of the referred piece of furniture. The research is divided into three chapters. The irst chapter, of a more conceptual sense, proposes the presentation of characteristics used in tea carts developed in Brazil during the 20th century, by leading architects and designers of that time, as well as the analysis of the language adopted by each investigated author. The second chapter is dedicated to showing contemporary national references designed by architects, freelance designers and professionals with their own brand, thus showing the great national interest in continuing this tradition. In both chapters, the investigation is carried out in the context of design, shape, aesthetics and material of objects. The third and last chapter is entirely dedicated to the study of the authorial tea cart, describing the processes of its conceptualization until its inal consolidation

Vieses Cognitivos: Um estudo sobre o viés de confirmação e sua aplicabilidade na tomada de decisão no processo de execução do planejamento orçamentário.

Objetivo do Trabalho: Este trabalho teve como objetivo identificar se gestores incorrem no viés de confirmação e na heurística de ancoragem e ajuste ao fazerem estimativas de metas orçamentárias. Discute a Teoria do Prospecto, que engloba conceitos da psicologia cognitiva, se aprofundando nas contextualizações dos ambientes econômico financeiro e suas tomada de decisões. Os conceitos de heurísticas e vieses cognitivos nos processos decisórios são explorados, relacionando-os ao fato de que pessoas baseiam-se mais em valores de perdas do que ganhos para tomar uma decisão, nutrindo assim uma certa aversão aos riscos. Metodologia: O estudo categoriza-se como de natureza exploratória descritiva, usando abordagem quantitativa. A amostra foi constituída por procedimento de amostragem não probabilística, com 114 respondentes, sendo todos responsáveis pelo processo decisório em relação ao planejamento orçamentário nas empresas em que atuam. Os dados foram coletados por meio de questionário, com questões fechadas, enviado por meio de mídias sociais. A análise dos dados foi realizada com uso de estatística descritiva, utilizando os softwares R e Excel. Implicações práticas: Com a execução deste trabalho, desenvolveu-se como produto uma ferramenta manual contendo proposta de ações a serem tomadas (to do) e evitadas (don’t), de modo a auxiliar os gestores no treinamento de suas equipes, minimizando o risco de erros decorrentes do viés de confirmação ao se fazer o planejamento orçamentário. Entende-se que essa ferramenta também poderá contribuir para que decisores possam se auto avaliar e, como decorrência, possam evitar determinados padrões que levem a vieses de decisão, especialmente o viés de confirmação. Originalidade e contribuições: Este projeto traz como originalidade a discussão de temas de psicologia cognitiva e economia comportamental à área de contabilidade gerencial, aplicado especificamente ao processo de planejamento orçamentário e sua complexidade. Entende-se que através da ferramenta gerida, uma contribuição de autoanálise pode ser realizada pelos decisores respondentes e demais gestores que sejam responsáveis pela tomada de decisão em um processo orçamentário. O objetivo principal da geração de tal ferramenta é que tais decisores possam identificar os padrões que os levam a vieses de decisão, especialmente o viés de confirmação.Work Objective: This study aimed to identify whether managers incur in the confirmation bias and in the anchoring and adjustment heuristic when making estimates of budget targets. It discusses the Prospect Theory, which encompasses concepts from cognitive psychology, going deeper into the contexts of economic and financial environments and their decision-making. The concepts of heuristics and cognitive biases in decision-making processes are explored, relating them to the fact that people rely more on loss than gain values to make a decision, thus nurturing a certain risk aversion. Methodology: The study is categorized as exploratory-descriptive in nature, using a quantitative approach. The sample consisted of a non-probabilistic sampling procedure, with 114 respondents, all of whom are responsible for the decision-making process in relation to budget planning in the companies in which they work. Data were collected through a questionnaire, with closed questions, sent through social media. Data analysis was performed using descriptive statistics, using R and Excel software. Practical implications: With the execution of this work, a manual tool was developed as a product, containing proposals for actions to be taken (to do) and avoided (don't), in order to assist managers in training their teams, minimizing the risk of errors confirmation bias in budget planning. It is understood that this tool can also help decision makers to self-assess and, as a result, to avoid certain patterns that lead to decision biases, especially confirmation bias. Originality and contributions: This project brings as originality the discussion of topics of cognitive psychology and behavioral economics to the area of management accounting, specifically applied to the budget planning process and its complexity. It is understood that through the managed tool, a self-analysis contribution can be made by the respondent decision makers and other managers who are responsible for decision making in a budget process. The main objective of generating such a tool is that such decision makers can identify the patterns that lead them to decision biases, especially confirmation bias. Keywords

Implementação do pagamento instantâneo no mercado brasileiro de seguros intermediado por uma empresa de adquirência

Assunto: este estudo tem como objetivo apresentar o aproveitamento da oportunidade de implementação do pagamento instantâneo por uma empresa adquirente para o desembolso de fundos das seguradoras para os segurados, com o intuito de permitir os benefícios de velocidade do envio dos valores, segurança da transação, disponibilidade ilimitada e conveniência, visto que há uma necessidade de recebimento acelerado de valores pelo segurado, devido um reembolso, indenização ou cancelamento. Aplicação: a disponibilização do pagamento instantâneo permitirá transferências e a aquisição de produto e serviço através de transações de retirada e envio do dinheiro em até dez segundos, 24 horas, sete dias por semana, sem as restrições dos métodos atuais, o que deve beneficiar a experiência do portador de cartão e dos estabelecimentos comerciais. A inovação pode acelerar a substituição do dinheiro para a transações eletrônicas, gerar oportunidades de negócio e aumentar a competitividade do setor de meios de pagamento. Inovação: a tecnologia de pagamento instantâneo disponibilizada pela empresa adquirente permite diferentes modelos de uso, como a transferência de valores de pessoa para pessoa – P2P, de pessoa para um estabelecimento comercial – P2M ou como desembolso de fundos da empresa para usuários, este que é o caso de uso abortado no trabalho. Impacto: a iniciativa contribui para o posicionamento das seguradoras entre as mais ágeis no atendimento aos segurados. A solução reduz o tempo para o segurado receber as indenizações de cinco dias úteis para 30 minutos e diminui aproximadamente, seis por cento os custos transacionais, na comparação com uma transação de crédito à vista. O pagamento instantâneo é aderente para mais de 34 coberturas reembolsáveis do seguro viagem e para outras linhas de negócios, e converge com a estratégia das seguradoras de fomentar canais eletrônicos sobre os usuários. Para a adquirente contribui para o resultado financeiro, pois é um resultado incremental, além de criar valor adicional e diferenciar a proposta comercial para os clientes. Complexidade: trata-se de uma solução nova nos setores de meios de pagamento e seguros, o que exigiu a busca de conhecimento fora das organizações. Foi necessária a mobilização de um grupo multidisciplinar para o projeto afim de atender o prazo de entrega reduzido e o tempo exigido pelo mercado de seguros. Outro ofensor foi a pandemia do coronavírus sobre o segmento de viagens, que foi o setor foco definido pela seguradora na oferta inicial do pagamento instantâneo. Metodologia Aplicada: adotou-se o método de Design Science Research sob o modelo de problem-solving proposto por Van Aken, Berends e Van der Bij (2012), detalhado em Marcondes, Miguel, Franklin e Perez (2017), baseado nas etapas: Entendimento da Oportunidade, Diagnóstico e Análise, Solução, Intervenção e Avaliação.Subject: This study aims to present the use of implementation opportunity of instant payment by an acquiring company to the disbursement of insurance funds to policyholders, in order to allow the benefits of speed of delivery of values, transaction security, unlimited availability and convenience, since there is a need for accelerated receipt of values by the insured due a refund, compensation or cancellation. Application: the availability of instant payment will allow transfers and purchase of product and service through cash withdrawal and transfer transactions within ten seconds, 24 hours, seven days a week, without the restrictions of current methods, which should benefit the cardholder and merchant experience. Innovation can accelerate the shift from cash to electronic transactions, generate business opportunities and increase the competitiveness of the means of payment industry. Innovation: instant payment technology provided by the company acquiring allows different usage models, such as the transfer of individual values to person - P2P from person to a commercial establishment - P2M or as disbursement of corporate funds to users, this is the use case studied. Impact: the initiative contributes to the positioning of insurers among the most agile in serving policyholders. The solution reduces the time for the policyholder to receive claims from five working days to 30 minutes and reduces transaction costs by approximately six percent compared to a cash credit transaction. The instant payment is bonded to more than 34 refundable coverage of travel insurance and other lines of business, and converges with the strategy of insurers to promote electronic channels on users. For the acquirer, it contributes to the financial result, as it is an incremental result, in addition to creating additional value and differing the commercial proposition for customers. Complexity: this is a new solution in the payment and insurance sectors, which required the search for knowledge outside organizations. It required the mobilization of a multidisciplinary group for the project in order to meet the reduced delivery time and the time required by the insurance market. Another offender was the coronavirus pandemic in the travel industry, which was the focus sector defined by the insurer in the initial instant payment offer. Applied Methodology: the Design Science Research method was adopted under the problem-solving model proposed by Van Aken, Berends and Van der Bij (2012), detailed in Marcondes, Miguel, Franklin and Perez (2017), based on the steps: Understanding the Opportunity, Diagnosis and Analysis, Solution, Intervention and Evaluation

O Plano Diretor Estratégico de São Paulo (Lei 16.050/2014): instrumentos indutores do desenvolvimento urbano sustentável e o projeto “Ligue os Pontos”

No contexto de expansão populacional urbana, mudanças climáticas e conferências mundiais em busca de se promover o desenvolvimento urbano sustentável, esta dissertação propõe uma aproximação dos conceitos de sustentabilidade, desenvolvimento urbano sustentável, da Agenda 2030 e da Nova Agenda Urbana com os instrumentos urbanísticos estabelecidos no Plano Diretor Estratégico de São Paulo de 2014, através do Marco Regulatório. Como objetivo a ser traçado, este trabalho propõe uma ferramenta para avaliar instrumentos e diretrizes que contribuem para atingir o desenvolvimento urbano sustentável e as metas globais. Logo, duas bases foram traçadas para a proposição: as literaturas sobre os conceitos analisados em conjunto com a evolução cronológica dos problemas urbanos ambientais e os instrumentos urbanísticos existentes, inseridos no plano diretor com o propósito de regular o crescimento da cidade de São Paulo. Correlacionando conceito e instrumentos, acrescido de um campo de avaliação (o projeto Ligue os Pontos), é apresentado em forma de tabela uma Matriz de Instrumentos, Objetivos e Diretrizes do Desenvolvimento Urbano Sustentável do PDE 2014. Por fim, as considerações finais, antes de apontar ações e contribuições futuras para a próxima revisão do plano e obtenção de metas (2030), trazem uma análise dos cinco anos de implantação do Plano Diretor Estratégico de São Paulo frente ao desenvolvimento urbano sustentável.In light of the urban expansion, climate changes and global conferences seeking to promote a sustainable urban growth, this thesis combines different concepts of sustainability, urban development from the “Agenda 2030” and “Nova agenda Urbana” and the urban instruments established on the ‘Plano Diretor Estratégico de São Paulo’ (Strategic Master Plan of São Paulo) from 2014 through the ‘Marco Regulatorio’ (Regulation Mark). From this perspective, this thesis proposes a new tool that will examine instruments and laws that support the vision of a sustainable urban development and the achievement of the global targets. In this regard, two bases were used to elaborate this proposal: literature about the analysed concepts, along with the chronologic evolution of the urban environment problems, and the exisisting urban instruments, embbeded in the “Novo Plano Diretor“ (New Master Plan), that aims to regulate the expansion of São Paulo City. Merging these different concepts, instruments and a field testing (project “ligue os pontos”), this research presents a Matrix of Instruments, Objectives and Goals of the Sustainable Urban Development from PDE 2014. Ultimately, before setting actions and further contributions to the next plan and metrics review (2030), the final considerations of this thesis result in the assessment of each of the 5 years implementation of the Strategic Master Plan of São Paulo (Plano Diretor Estratégico de São Paulo)

Avaliação do desempenho econômico financeiro de cooperativas de crédito: um modelo multidimensional

O sistema de cooperativismo contribui para o desenvolvimento econômico e social, favorecendo o desenvolvimento individual e coletivo, neste sentido, as sociedades cooperativas são entidades que não visam lucro, promovem a finalidade de beneficiar seus associados que também são os seus clientes. Assim, o desempenho das cooperativas de crédito deve ser uma preocupação contínua, pois a perpetuidade de uma cooperativa de crédito depende de uma gestão eficiente, com a correta alocação dos recursos. O objetivo geral deste trabalho é avançar a partir das contribuições já realizadas, propondo um modelo de avaliação de desempenho econômico financeiro multidimensional, que capture como diferentes variáveis contribuem para o desempenho de uma cooperativa de crédito e a criação ou destruição de valor para o cooperado. Diante desse desafio, previamente foram identificados estudos na literatura científica que verificaram e analisaram o desempenho de cooperativas de crédito considerando uma ou duas variáveis/dimensões que influenciam o desempenho dessas organizações, por vezes limitando potencialidades de análises e generalizações dos resultados. Os resultados alcançados estão de certa forma alinhados com grande parte dos estudos levantados sobre o assunto, ou seja, a análise ajuda a explicar o desempenho econômico-financeiro e explicar o modelo Desempenho de Carton e Hofer.The cooperative system contributes to economic and social development, favoring individual and collective development, in this sense, cooperative societies are non-profit entities, promoting the purpose of benefiting their members, who are also their customers. Thus, the performance of credit unions must be an ongoing concern, as the perpetuity of a credit unity depends on efficient management, with the correct allocation of resources. The general objective of this work is to advance from the contributions already made, proposing a multidimensional economic and financial performance evaluation model, which captures how different variables contribute to the performance of a credit union and the creation or destruction of value for the member. Faced with this challenge, studies were previously identified in the scientific literature that verified and analyzed the performance of credit unions considering one or two variables / dimensions that influence the performance of these organizations, sometimes limiting the potential for analysis and generalization of the results. The results achieved are somewhat aligned with most of the studies raised on the subject, that is, the analysis helps to explain the economic and financial performance and explain the Performance model of Carton and Hofer.Instituto Presbiteriano Mackenzi

O efeito da maturidade digital sobre a efetividade dos controles internos nas organizações prestadoras de serviços

Tendo em vista a evolução do processo de transformação digital das organizações e maior exigência dos controles internos, este trabalho tem por objetivo principal verificar o efeito da maturidade digital sobre os processos de controles internos das organizações prestadoras de serviços no Estado de São Paulo. O modelo de pesquisa do presente estudo adotou como dimensões de maturidade digital, o modelo de Gill e VanBoskirk (2016), entre os modelos de avaliação do mercado que considera a dimensão cultura organizacional como um dos fatores relevantes. Já para as dimensões dos processos de controles internos foram escolhidos os princípios de efetividade de controles internos segundo COSO (2013). A amostra considerou 225 respostas de profissionais de diferentes departamentos das áreas de serviços que foram classificadas segundo o setor (OMC,1991), idade, papel exercido (IIA, 2020), tempo de atuação na função e perfil de adoção de inovação segundo Rogers (2010), para realizar a análise descritiva dos dados como parte de seus objetivos específicos. Foi efetuado teste do desenho conceitual por meio da aplicação da metodologia de equações estruturais - SEM que permitiu a estimação simultânea de diversas relações de dependência interrelacionadas entre os fatores latentes na busca de respostas para a existência de uma relação entre os fatores de maturidade digital e efetividade dos controles internos. Os resultados da análise descritiva demonstraram que, em geral, os respondentes das áreas de negócio atribuíram notas mais elevadas para os indicadores de maturidade digital que os de controle. A idade dos respondentes apresentou uma ligeira correlação com o perfil de maior propensão à adoção da inovação nas áreas de negócios, ou seja, quanto mais jovens mais propensos à adoção de inovações tecnológicas por exemplo, mas o mesmo fenômeno não foi verificado nas áreas de controles, primeira e segunda linha de atuação respectivamente, segundo IIA (2020). A modelagem SEM, permitiu testes das medidas e da estrutura conceitual com suporte dos indicadores de adequação gerados. Na prática, os modelos propostos com base na amostra do presente estudo revelam que a estratégia digital, a cultura e estrutura organizacional, influenciam em alguma medida os controles com destaque à importância da cultura organizacional nesta relação, embora não tenha sido possível chegar num modelo estrutural consistente. Os achados deste estudo podem servir de direcionadores para tomada decisões dos gestores na busca de equilíbrio nos esforços para atender às demandas de maturidade digital e controles internos. Adicionalmente, atividades de verificação de auditoria, inspeção e control self-assessment podem ser customizados para trabalhos multidisciplinares integrando aspectos de maturidade digital e controles.Considering the digital transformation process evolution in organizations and the greater demand for internal controls, this study has as main objective verify the effect of digital maturity on the internal control processes in service provider companies in São Paulo State. The research model of the present study adopted as dimensions of digital maturity, the model of Gill and VanBoskirk (2016), among the market evaluation models that consider the dimension organizational culture as one of the relevant factors. As for the dimensions of the internal control processes, the principles of effective internal controls were chosen according to COSO (2013). The sample considered 225 responses from professionals from different departments in the service areas that were classified according to the sector (OMC, 1991), age, role (IIA, 2020), length of service in the role and profile of innovation adoption according to Rogers (2010), to perform the descriptive analysis of the data as part of the specific objectives. Testing the conceptual design was performed through the application of the structural equation methodology – SEM that allowed the simultaneous estimation of several interrelated dependency relationships between the latent factors looking for answers to the existence of a relationship between the factors of digital maturity and effectiveness of internal controls. The results of the descriptive analysis showed that, in general, respondents from the business areas assigned higher marks for digital maturity indicators than those of control. The age of the respondents showed a slight correlation with the profile of greater propensity to adopt innovation in the business areas, it means that the younger more prone to the adoption of technological innovations, for example, but the same fact was not verified in the control areas, first and second line of action respectively, according to IIA (2020). SEM modeling allowed testing of measures and the conceptual structure with supported by the generated suitability indicators. In practice, the proposed models based on the sample of the present study reveal that the digital strategy, culture and organizational structure, influence in some extent the controls with emphasis on the importance of the organizational culture in this relationship, although it was not possible to reach a consistent structural model. The findings of this study can serve as drivers for decision-makers to look for a balance on the efforts to attend the demands of digital maturity and internal controls. Additionally, audit verification, inspection and control self-assessment activities can be customized for multidisciplinary tasks integrating digital maturity and controls aspects.OutrosBanco Central do Brasi