Estimation of the Overall Tax Burden on the Economy in Ukraine

The estimation of the tax burden is important, since, on the one hand, its results reflect the tax system efficiency, and, on the other hands, the level of income redistribution in the national economy. The estimation of the general tax burden level on the national economy of Ukraine should be realized through the development of forecast scenarios, based on economic and mathematical modelling. The economists have not yet sufficiently worked out the problems of the predictive assessment of the tax system efficiency through the introduction of a scenario approach, economic-mathematical modelling and extrapolation of dynamics series. It is necessary to evaluate and to develop scenarios for forecasting the level of the overall tax burden on the national economy of Ukraine. The modelling of the influence of GDP dynamics on the volume of tax revenues and a unified social tax is implemented. The method of calculating the level of the overall tax burden on the national economy is proposed. The scenarios for forecasting the total tax burden on the Ukrainian economy have been developed. It is proved that in Ukraine, by the end of 2017, one third of the revenues in the national economy is redistributed through the fiscal system, while in 2004 the tax burden made only a quarter of GDP. Thus, it is established, that over the next 5 years, the overall tax burden on the national economy will increase (growth may range from +0.9 to +4 %)

Особливості оптимізації прямого оподаткування з урахуванням ефекту Дюпюї-Лаффера

The purpose of the research. The main purpose of the article is to improve the methodological support for optimizing direct taxation in Ukraine based on economic and mathematical modeling and taking into account the Dupuit-Laffer effect. It is tax optimization that should be used as the basis for reforming the tax system, the purpose of which is to ensure the maximum possible increase in tax revenues to the budget, and to minimize tax evasion. Methodology. To optimize taxation, such economic and mathematical modeling methods as mathematical programming, correlation and regression analysis, and 3D modeling were used. Results. As a result of the study, the optimal tax rates for two national direct taxes in Ukraine were obtained, which would ensure the maximization of tax revenues to the budget. Thus, the optimal tax rate on profits should be 1% higher than the existing one, and the optimal tax rate on personal income should be 6.5%. Then the total state revenue from both taxes will be more than 226 billion UAH. Also, as a result of the study, the prerequisites for the formation of the progressive taxation of personal income to ensure its optimality were identified. Practical meaning. The practical significance of the study lies in the applied nature of the proposed methodological support, which can also be used to optimize indirect taxation, in particular the excise tax and import duty, which is especially important during the implementation of changes to the Tax Code in the field of customs clearance of cars. The further researches of the author will be devoted to this. Another direction of further development will be the optimization of taxation in the context of fiscal decentralization.Мета дослідження. Головною метою статті є вдосконалення методичного забезпечення оптимізації прямого оподаткування в Україні на основі економіко-математичного моделювання та з урахуванням ефекту Дюпюї-Лаффера. Саме оптимізацію оподаткування має бути покладено в основу реформування податкової системи, що має на меті забезпечити максимально можливе збільшення обсягів податкових надходжень до бюджету, та максимальне скорочення ухиляння від сплати податків. Методологія. Для оптимізації оподаткування використано такі методи економіко-математичного моделювання, як математичне програмування, кореляційно-регресійний аналіз та 3D моделювання. Результати. В результаті проведеного дослідження одержано оптимальні податкові ставки для двох загальнодержавних прямих податків в Україні, що забезпечать максимізацію податкових надходжень до бюджету. Так, оптимальна ставка податку на прибуток має бути на 1% вищою за існуючу, а оптимальна ставка податку на доходи фізичних осіб – на 6,5%. Тоді сумарний обсяг доходу держави від обох податків складе понад 226 млрд грн. Також, в результаті проведеного дослідження, виявлено передумови формування прогресивного оподаткування доходів фізичних осіб для забезпечення його оптимальності. Практичне значення дослідження полягає у прикладному характері запропонованого методичного забезпечення, яке може бути використане і щодо оптимізації непрямого оподаткування, зокрема акцизного податку та ввізного мита, що особливо актуально в ході реалізації змін до Податкового кодексу у сфері розмитнення легкових автомобілів. Цьому буде присвячено подальші дослідження автора. Іншим напрямом наступних розробок стане оптимізація оподаткування в умовах фіскальної децентралізації