Accounting Supervision and Control over Risks of Derivative Financial Instruments

近年来我国衍生金融工具发展迅猛，但与此同时国际国内接二连三地发生了多起衍生金融工具交易巨亏事件，当前严重的金融危机也是缘自衍生金融工具的风险失控。只有衍生金融工具的风险被准确、及时地识别并披露给企业的外部利益相关者，企业才能保证持续稳健地发展，同时外部利益相关者的利益也才能得到较好的保障。我国金融市场的发展迫切需要衍生金融工具，但对衍生金融工具风险必须有充分的认识和有效的监控手段。 会计在衍生金融工具风险管理中发挥着基础性作用。与金融监管相比，我国对衍生金融工具的会计监管工作要滞后很多。目前，衍生金融工具会计监管的一些理论问题还在探讨和解决之中，对衍生金融工具的会计监管体系也缺乏整体的构想。...In recent years derivative financial instruments developed rapidly, but meanwhile many incidents happened, and the current serious financial crisis is also the result of failure to control the risks of derivative financial instruments. Only the risks of derivative financial instruments be identified accurately and promptly and disclosed sufficiently to the external stakeholders businesses can sust...学位：管理学博士院系专业：管理学院会计系_会计学学号：1752006015310

上市公司衍生金融工具风险的信息披露研究

衍生金融工具体现出比传统金融工具更大的风险,而公司的信息披露是信息使用者的主要信息来源,因此信息披露应发挥其在风险估计和预测方面的作用。文章首先对2007年这一特殊时期中国上市公司持有衍生金融工具面临的风险进行分析,然后对上市公司2007年财务报告中有关衍生金融工具的信息披露内容进行整理,通过比较衍生金融工具风险与衍生金融工具风险的信息披露内容,发现目前上市公司衍生金融工具风险信息披露主要停留在揭示阶段,有关风险的信息披露不足。本文最后从披露原则和披露内容两方面对上市公司衍生金融工具的信息披露提出了建议。教育部人文社会科学重点研究基地重大项目“企业集团风险管控的会计内部报告研究”(项目号:11JJD790006

国际视野的衍生金融工具会计研究

本文对真实与公允原则在衍生金融工具会计准则中的应用进行了深入研究,并以BP公司财务报表中的衍生金融工具披露为里对此进行分析,最后对我国衍生金融工具会计现状及未来的发展情况作了分析及评价

Research on Issues of Derivative Financial Instruments’ Accounting and Its Macro-micro Coordination

自20世纪70年代以来，衍生金融工具获得了飞速发展，逐渐成为与传统金融工具相抗衡的新品种。我国新会计准则规定将衍生金融工具作为交易性金融资产的一部分纳入表内核算，国内外会计专家对其核算方法进行了大量的研究，并获得了若干可资借鉴的成果；相比之下，衍生金融工具的统计核算却显得滞后，2008年新颁布的国民经济核算体系对衍生金融工具的统计核算原则进行了一系列的修订和完善。以此为出发点，研究如何进行衍生金融工具的会计和统计核算，并实现二者的协调一致，具有重要的理论和实践意义。 本文首先从核算的角度考察了衍生金融工具的定义、特征和分类等基本问题，探讨了衍生金融工具的交易目的可能对其核算产生的影响。并在此...Derivative Financial Instruments (Derivatives) have gained unprecedented development since 1970s and gradually become a competitor of traditional financial instruments. The New Accountancy Standards require that Derivatives should be incorporated into the balance sheet as a part of trading financial assets. Accountancy scholars of home and abroad have made great number of studies on the accountanc...学位：经济学博士院系专业：经济学院计划统计系_统计学学号：1542007015366

衍生金融工具的公允价值

衍生金融工具是一种新型的金融工具,主要用来保值或投机,具有虚拟性、高度风险性、杠杆性等特点。用传统的历史成本计量属性对衍生金融工具进行会计计量有很大的局限性,而公允价值作为现有计量属性的扩展,是一种动态的计量属性,因此,公允价值会计准则的出现在各国会计界和金融界引起了强烈反响。文章从衍生金融工具的定义和风险特征出发认识到公允价值是其最相关的计量属性,并从公允价值计量属性的深层面分析了公允价值在衍生金融工具中的实际运用,最后,结合现阶段衍生金融工具的实际会计处理中讨论使用公允价值计量属性时还将面临的若干现实问题

衍生金融工具创新环境下银行会计信息系统重构

20世纪70年代以来,衍生金融工具在金融创新中居于主导地位,金融创新的市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险和法律风险基本上都来自于衍生金融工具。衍生金融工具的出现对于促进全球经济发展、加强企业风险防范起到了重大的推动作用,同教育部人文社会科学研究项目《网络环境下事项会计的架构及其信息管理》(02JD90019)阶段性研究成

Research on Public Banks’ Disclosure of Derivatives in China

2007年爆发于美国的次贷危机，在2008年演变为一场席卷全球的金融危机。在本次危机中，华尔街众多金融机构因交易一种信用衍生金融工具——信贷违约掉期(CDS)而身陷巨额亏损。社会各界对CDS的监管，包括其信息披露制度提出了强烈批评，于是，衍生金融工具的信息披露问题再次成为关注的焦点。正是在此背景下，美国修订了SFAS133，要求企业在财务报告中增加对信用衍生品的披露；还发布了SFAS161，专门对衍生金融工具的信息披露进行规范。在此之前，我国财政部在2006年2月发布了《企业会计准则第37号——金融工具列报》对包括衍生金融工具在内的所有金融工具的信息披露做出了规范。鉴于美国的教训，笔者认为现阶...The subprime mortgage crisis broken out in America in 2007 evolves to be a global financial crisis in 2008. In this crisis, many financial institutes suffer from tremendous losses because of their participation in CDS transaction, a kind of credit derivative instrument named Credit Default Swap. The supervision of CDS, including the information disclosure of it is strongly criticized. The disclosu...学位：管理学硕士院系专业：管理学院会计系_会计学学号：1752007115105

Research and prevention on audit risk of commercial banks' derivative financial instruments

近年来，随着我国加入世贸组织，金融改革的不断深入，金融竞争的日趋激烈，各家金融机构积极开展了形式多样的金融创新业务。在不断涌现的金融创新业务中，衍生金融工具无疑是其中最活跃的领域。设计衍生金融工具的初衷是创造规避金融风险的工具，通过风险对冲的手段，排除经济活动的不确定性。但是自衍生金融工具投入使用以来，大大小小的金融风波不断出现，无不与使用衍生金融工具不当相关，促使人们对衍生金融工具所隐含的巨大风险进行深刻反思。利用社会独立会计师事务所参与银行监管，已证明是一种改善和提高金融监管水平的有效方法。 本文在借鉴国内外一些研究成果和我国新颁布的审计准则的基础上，分析了审计风险的内涵及审计风险模型，...In recent years, as China has become a member of WTO and continuous deepening financial reform, many financial institutions have engaged into various financial innovation businesses. The derivative financial instruments are the most active area within these financial innovation businesses. The original purpose of derivative financial instruments is to eliminate the uncertainties of financial activ...学位：会计硕士院系专业：厦门大学与厦门国家会计学院会计硕士专业学位联合教育中心（MPACC）_会计硕士(MPACC)学号：X20041100

Research on Issues of Derivative Financial Instruments Accounting under the Condition of Cyberization

内容摘要 持续的金融创新创造出丰富多彩的衍生金融工具成为现代金融的重要特征。经过二十多年的持续研究，各大会计准则机构对衍生金融工具会计的研究已经取得很大的突破和进展。对衍生金融工具的会计处理方法已经从最初的简单表外披露完全转向表内确认和表外披露相结合的报告模式。 本文从定义和特点分析着手，探讨网络化条件下衍生金融工具的会计确认、计量和报告问题。 会计应当在合约签订时将衍生金融工具纳入表内核算，并且确认为资产或负债。衍生品价值可能在短时间内发生巨大变动，蕴含着非常高的风险。因而，应以电子数据原始凭证作为确认依据来及时确认衍生品的巨大价值变动，并且有必要将衍生品的风险纳入会计核算对象。 衍...Abstract Creating colorful derivative financial instruments by continuing financial innovation is the important feature of modern finance. After twenty years of continuous research, the major accounting standard setters have made great breakthroughs and progress in the research of derivative instruments accounting. The initial accounting method on derivative instruments—non-financial statement di...学位：管理学硕士院系专业：管理学院会计系_会计学学号：2005130118