What Do We Know about Mineral Resource Rent Sharing in Africa?

taxation; mineral tax; resource rent tax; developing countries.Governments that lack the capacity to mine resources themselves have to attract foreign direct investment. However, since resources are not renewable countries need to capture a ‘fair’ share of mineral resource rent to promote their development. While the sharp rise of the world prices of most minerals (in particular, gold, copper, iron and bauxite) multiplied the global turnover of the mining sector by 4.6 between 2002 and 2010, tax revenue earned by African governments from the non-renewable natural resource sector only grew by a factor of 1.15 (Mansour 2014). The sharing of mineral resource rent between governments and investors is often criticised for being unfavourable to African governments. But what do we really know about the sharing of mineral resource rent in Africa? The aim of this study is to review theoretical and empirical studies on rent sharing in Africa, and to note their limitations regarding knowledge of the actual sharing of mineral rent.DfID, NORA

La fiscalité minière en Afrique : un état des lieux du secteur de l’or dans 14 pays de 1980 à 2015

The lack of information about the mining resource rent sharing between governments and investors is an easy statement in Africa. Existing public databases are often insufficient for a deep analysis of the African tax law applied to natural resource sectors, which limits the academic and operational work. The FERDI publishes the first tax and legal database which specifies the tax regime applied to industrial gold mining companies in 14 African countries from the 1980s to 2015. The database featuring three major innovations: (i) an inventory of taxes and duties (rate, base and exemptions) payable during the prospecting phase and mining phase of a gold mining project; (ii) an entirely new level of historical depth; (iii) the link between each piece of tax information and its legal source. This database is used to make a first analysis of tax regimes and rent sharing in gold producer countries. The first results emphasize heterogeneity of tax regimes between English-speaking and French-speaking countries with a convergence of the average effective tax rates that increase in most countries following the tax reforms undertaken since 2010

La fiscalité minière en Afrique : quelle évolution récente en 2018 ?

The extractive sector is of primary importance to African states. Of the 54 countries on the continent, 20 are considered by the International Monetary Fund (IMF) to be rich in natural resources. These are countries whose natural resources account for more than 25 per cent of total exports. All are sub-Saharan African countries: seven export mainly oil and gas, and 13 export mainly minerals: mostly gold, diamonds and precious stones. The significant weight of the extractive sector in these states raises the question of the taxation of these natural resources, which are non-renewable. An innovative database on the taxation of mining industries in Africa has been put online on the Ferdi website, in partnership with Cerdi and ICTD. This database covers 21 sub-Saharan African countries over a period that varies according to the availability of information in each country but can go back to the 1980s. It was created based on the tax legislation and regulations of each country, essentially the income tax acts, finance acts and mining acts. It separates the general regime (applicable to all companies) from the mining regime (applicable only to holders of mineral rights for prospecting or exploitation on an industrial scale). It focuses on a single ore: gold.Le secteur extractif est de première importance pour les Etats africains. Sur les 54 pays que compte le continent, 20 sont considérés comme riches en ressources naturelles par le Fonds Monétaire International (FMI)1. Il s’agit des pays dont les ressources naturelles représentent plus de 25% des exportations totales. Tous sont des pays d’Afrique sub-saharienne : 7 exportent principalement du pétrole et du gaz, 13 exportent principalement des minerais : surtout de l’or, des diamants et des pierres précieuses. Le poids conséquent du secteur extractif dans ces Etats pose la question de la taxation de ces ressources naturelles qui sont non-renouvelables. Une base de données inédite sur la fiscalité des industries minières en Afrique a été mise en ligne sur le site de la Ferdi, en partenariat avec le Cerdi et l’ICTD. Cette base de données couvre 21 pays d’Afrique sub-saharienne sur une période qui varie selon la disponibilité de l’information dans chaque pays mais peut remonter jusque dans les années 1980. Elle a été constituée à partir de la législation et de la réglementation fiscale de chaque pays, essentiellement les codes généraux des impôts, les lois de finances, les codes miniers et leurs textes d’application. Elle distingue le régime général (applicable à toutes les entreprises) du régime minier (applicable aux seuls titulaires de titres miniers de recherche ou d’exploitation à l’échelle industrielle). Elle se concentre sur un seul minerai : l’or

Un modèle d'équilibre général calculable pour questionner la TVA dans les pays en développement : les cas du Niger et du Sénégal

La TVA est une taxe ad valorem facturée par les entreprises à leurs clients mais dont seule la différence entre la taxe collectée par l’entreprise et celle qu’elle a supportée sur ses achats est reversée à l’ Etat. Selon ce mécanisme, la TVA repose uniquement sur la consommation finale et semble adaptée aux principes d’une taxe indirecte optimale pour la maximisation du bien-être collectif. Cependant, dans les PED, la taille de l’assiette, les problèmes de remboursement des crédits de TVA et le non assujettissement de certains producteurs, modifient le fonctionnement de la taxe. Afin d’appréhender l’impact de la TVA dans les PED avec un nouveau regard, les effets de la taxe sur l’allocation des ressources et la distribution des revenus sont étudiés à l’aide d’un Modèle d’ Equilibre Général Calculable ad hoc appliquée à des problématiques spécifiques au Niger et au Sénégal. Les résultats des simulations montrent que l’analyse de l’impact de la TVA ne peut pas se contenter d’un discours commun, ni du point de vue du consommateur, ni de celui du producteur.In theory, VAT has always been considered as a consumption tax (Lauré, 1957). Liable producers transfer to the government the difference between the VAT collected on sales and the VAT paid on their inputs. VAT is therefore a tax on final consumption born by the consumer and collected by the producer. With tax abatement principle, VAT seems adapted to the principals of an optimal indirect tax for the maximization of the collective wellbeing. However, if VAT exemptions are implemented or if the tax administration is inefficient in issuing refunds for VAT credits or simply due to non-liable producers, VAT increases producer’s tax burden and viewing the VAT only as a consumption tax becomes inaccurate. In order to take into account these complexities, we built the first Computable General Equilibrium Model in order to shed some light on resources allocation and income distributions of the tax in Niger and Senegal. Simulation results show that an analysis of the VAT’s impact cannot rely only on a common line, neither from the consumer’s nor the producer’s point of view

What do we know about the sharing of mineral resource rent in Africa?

International audienc

Mining taxation in Africa: What recent evolution in 2018?

Ferdi, Document de travail P257, December2019The mining sector accounts for a significant share of tax revenues in many sub-Saharan African countries. Mining tax systems must then both attract investors and ensure sufficient revenues for governments. Following the increase in commodity prices in the second half of the 2000s, most African countries reformed their Mining Acts to increase the tax burden on mining companies. This study shows that this trend is still continuing in 2018. Mining royalty rates are rising, mineral resource rent taxes are reappearing and free equity for the States is increasing

Mining taxation in Africa: The gold mining industry in 14 countries from 1980 to 2015

The lack of information about the sharing of mining resource rent between governments and investors is an easy statement to make for Africa. The existing datasets are often insufficient for a deep analysis of African tax law as applied to the natural resource sectors, which has limited the academic and operational approaches. This paper describes the first legal and tax database which specifies the tax regime applied to industrial gold mining companies in 14 African gold-producing countries from 1980 to 2015. The database has three major innovations: (i) an inventory of taxes and duties (rate, base and exemptions) payable during the prospecting phase and mining phase of a gold project; (ii) a new detailed historical record covering 1980 to 2015; (iii) the link between each piece of tax information and its legal source. This database is used to make a first analysis of mining tax regimes and rent sharing in the main gold-producing countries. The first results highlight the heterogeneity of tax regimes between English-speaking and French-speaking countries. There has been a convergence of the average effective tax rates across most of the countries, the effective tax rate has increased in most countries following the tax reforms undertaken since 2010.The database is downloadable following the link :http://www.ferdi.fr/en/node/3198

Un modèle de partage de la rente minière dans les pays africains

FERDI Note brève B179Le débat public concernant le partage de la rente minière entre États et investisseurs est récurrent. Il ressurgit notamment lorsque les cours des minerais augmentent. La question est d’importance pour les pays africains dont plus de la moitié sont producteurs de ressources minérales.Pourtant, aucune base de données ou études publiques ne permet à ce jour de comparer et d’évaluer les dispositions fiscales et parafiscales mises en place par les États africains pour capter une « juste » part de la rente minière. Les initiatives menées pour accroître la transparence de l’informationconcernant le partage de la rente dans les pays à faibles revenus concernent principalement les secteurs du pétrole et de l’or

Partage de la rente et progressivité des régimes fiscaux dans le secteur minier : une analyse sur 21 pays africains producteurs d'or*

Dans le secteur minier, les Etats doivent être en mesure de concilier deux objectifs : attirer les investissements directs étrangers pour exploiter la ressource et capter une part suffisante de la rente minière pour financer le développement. Cette problématique est connue depuis longtemps et pose certes la question de la répartition de la rente minière entre les acteurs mais devrait aussi mettre en évidence l’importance de la progressivité des régimes fiscaux. Une fiscalité progressive est un, sinon le critère principal qui pourrait rassurer de façon durable les investisseurs et garantir à l’Etat de capter une part « juste » de la rente générée par le secteur. Alors que plusieurs études différencient les instruments fiscaux selon leurs effets économiques, aucune ne cherchent à évaluer la capacité des régimes miniers africains à adapter la charge fiscale supportée par l’investisseur à la rentabilité des projets. La base de données fiscales mise à disposition par la Ferdi , en partenariat avec le CERDI et l’ICTD, recense les 12 principaux impôts, droits et taxes qui s’appliquent selon la législation aux entreprises industrielles dans le secteur de l’or de 1980 à nos jours dans 21 pays africains. Appliquer aux données économiques de mines représentatives africaines, cette base de données donne les moyens aux chercheurs et analystes de construire des indicateurs permettant d’identifier les régimes fiscaux les plus à même de réconcilier les acteurs du secteur, tout en tenant compte de leur complexité. Les résultats de notre analyse montrent 1) que la part de la rente minière perçue par les Etats est très hétérogène entre les pays, et 2) que les « innovations » en termes de conception de l’impôt, n’ont fait qu’atténuer, dans le meilleur des cas, la régressivité des régimes fiscaux

Une base de données sur la fiscalité minière dans les pays africains

FERDI Policy brief B17