A Pobreza no Brasil e a Nova Classe Média a Partir dos Capitais de Pierre Bourdieu: diagnóstico das obras de Jessé Souza

O artigo analisa a pobreza e a Nova Classe Média no Brasil segundo Jessé Souza a partir da Teoria dos Capitais de Bourdieu. Duas principais contribuições foram examinadas e estão direcionadas para a relação dos capitais, habitus e relação social; caracterizando a pobreza e a farsante Nova Classe Média brasileira. Desenvolveu-se um quadro que representa a matriz relacional dos capitais e a situação de pobreza. A proposta foi elucidar a crítica desses autores sobre a realidade da denominada “Nova Classe Média”, tendo como fundamentação os capitais. De forma realística, os resultados das narrativas experienciadas por Jessé Souza possibilitaram evidenciar a presença, a ausência ou a escassez desses capitais no contexto da situação de pobreza

Brazilian emergency benefit: implementation and control to compared to Lowi’s distributive theory

Purpose: The present study aims to evidence the origin of resources, the implementation and distribution processes of the emergency benefit destined to the popular classes, comparing with Lowi's distributive theory, and justify the control and accountability. Methodology: A literature review was conducted regarding Lowi's approach to distributive theory and documentary research in federal executive transparency sites for the construction of this theoretical essay. Results: The results point to the existence of a mere mutation of the origins of resources in education and health, for the Ministry of Citizenship leaving doubts about whether there was effectiveness of investments. The emergency benefit immediately serves the most disadvantaged people but does not repair the permanent damage of the trajectory of vulnerability and sub citizenship of the population of the popular classes. The control action and accountability of resources by the Federal Court of Auditors shows that there was a lack of focus on social policy, as predicted by Lowi's distributive theory (Marcuso & Moreira, 2013). Contributions of the Study: In the academic and scientific sphere, this study contributes to the debate of Lowi's distributive theory applied in contingency situations, such as in the context of covid's pandemic 19. For society, its contributions permeate the need for more transparent, reliable information and greater comprehensibility of the use and origins of public resources to avoid budgetary manipulations. And the need for intervention of controlling institutions to ensure the proper use of the public office

Benefício emergencial brasileiro: implementação e controle comparado a teoria distributiva de Lowi

Objetivo: O presente estudo tem por objetivo evidenciar a origem dos recursos e os processos de implementação e distribuição do benefício emergencial destinado às classes populares, comparando com a teoria distributiva de Lowi e justificar o controle e accountability. Metodologia: Realizou-se a revisão de literatura referente a abordagem da teoria distributiva de Lowi e uma pesquisa documental em sítios da transparência do executivo federal para construção deste ensaio teórico. Resultados: Os resultados apontam para a existência de mera mutação das origens de recursos nas áreas da educação e saúde para o Ministério da Cidadania, deixando dúvidas se houve efetividade de investimentos. O benefício emergencial atende de forma imediata as pessoas mais desfavorecidas, mas não reparam os danos permanentes da trajetória de vulnerabilidade e subcidadania da população das classes populares. A ação de controle e accountability dos recursos pelo Tribunal de Contas da União evidencia que houve falta de foco com a política social, como previsto pela teoria distributiva de Lowi (Marcuso & Moreira, 2013). Contribuições do Estudo: No âmbito acadêmico e científico, o presente estudo contribui para o debate da teoria distributiva de Lowi aplicada em situações contingenciais, como no contexto de pandemia denominada de Covid 19. Para a sociedade, suas contribuições perpassam pela necessidade de informações mais transparentes, confiáveis e de maior compreensibilidade na utilização e origens dos recursos públicos, de forma a evitar manipulações orçamentárias. Possibilita a observância da intervenção de instituições controladoras para garantir o uso adequado do erário público

Comparação de Variáveis Contábeis Selecionadas de Empresas descontínuas do Setor de Material Básico no Período Antes e Após a Crise do Subprime Aplicando Técnicas de Aprendizagem de Máquina

Descontinuidade de empresas é um tema cada vez mais estudado no campo da contabilidade, finanças, negócios e computação devido ao considerável impacto social causado pelo fracasso corporativo de uma entidade. Bancos, investidores, auditores, gerentes, fornecedores, empregados e muitos outros têm grandes interesses na acurácia da previsão de continuidade de uma companhia. Ainda há questões pouco estudadas na modelagem de previsão de insolvência. O desequilíbrio ou desbalanceamento dos dados sobre insolvência é uma dessas questões, em ambientes econômicos típicos o número de empresas classificadas como solventes é bem maior do que o daquelas classificadas como insolventes. O objetivo deste estudo é comparar as variáveis contábeis selecionadas nas amostras das empresas do setor de material básico antes e após a crise do subprime aplicando tecnologias de aprendizagem de máquinas em problemas de previsão de insolvência utilizando técnicas de balanceamento da base de dados com (etapa de) seleção de atributos. A partir daí obter informações contábeis que levem a explicações das diferenças ocorridas na descontinuidade das empresas estudadas. Esta pesquisa é de natureza aplicada com abordagem quantitativa; quanto aos objetivos, é exploratória e explicativa. A base de dados foi originada de demonstrativos contábeis de empresas brasileiras do setor econômico de material básico, listadas na BOVESPA e na SERASA entre os anos de 1994 a 2006 e 2007 a 2012. Os resultados obtidos evidenciaram a alteração de algumas variáveis selecionadas para caracterização daquelas empresas que se tornaram descontinuas. Empresas do setor de material básico, no período estudado 2007 a 2012, que se adequaram as exigências do mercado, privilegiando a liquidez em detrimento ao operacional, lograram sucesso em sua continuidade

Controle de gestão: a aplicabilidade do modelo das três dimensões na investigação de níveis e tipos de comprometimento do capital humano nas organizações terceirizadas

O objetivo deste trabalho é investigar e analisar o nível e os tipos de intensidades do comprometimento de trabalhadores terceirizados que atuam concomitantemente com os da empresa contratante, por meio do modelo das três dimensões. Procurou-se analisar tanto o nível e os tipos quanto a forma – como as características pessoais e organizacionais exercem influência sobre o comprometimento desse tipo de empregado que, de forma particular, pertence a uma empresa e presta seus serviços a outra. Utilizou-se de pesquisa descritiva com abordagem quantitativa para a análise dos dados, utilizando-se de técnicas estatísticas, como: média geral, a ANOVA, Teste “t emparelhado”, t-Student e o método alpha de Cronbach. Além de pesquisa bibliográfica e documental, efetuou-se um estudo de caso. A importância do estudo pode ser definida como fundamental para o controle de gestão do ativo humano nas organizações de empresas contratantes e contratadas. O resultado da pesquisa evidenciou a aplicabilidade do modelo das três dimensões de comprometimento: afetivo, instrumental e normativo. O estudo desenvolvido insere-se no bojo de estudos contemporâneos do controle de gestão ou gerencial, estudos esses que têm alçado temas que poderiam ser descritos como “controles relacionais nas organizações”, no caso, as possibilidades de estudo das relações, como a satisfação, a confiança e o comprometimento

Um Estudo sobre Estrutura de Capital de Empresas Brasileiras utilizando Técnicas de Mineração de Dados em Variáveis Contábeis

Pesquisadores raramente empregam modelos não lineares para examinar os determinantes da estrutura de capital e fazem também pouco esforço para identificar se somente os dados contábeis apresentam resultados condizentes com a interpretação da política de financiamento das empresas. Por meio de técnicas de mineração de dados, utilizando dados de painel a qual contém mecanismos necessários para lidar tanto com a dinâmica intertemporal e da individualidade das empresas que estão sendo investigadas aplicando regressão de séries temporais transversal e as habilidades preditivas de redes neurais, este estudo foi realizado. Foram construídos modelos com esta técnica, utilizando um conjunto de variáveis contábeis para encontrar os atributos da razão da dívida por meio três técnicas de seleção de atributos, uma com origem na estatística (analise de componentes principais) e outras duas da aprendizagem de máquina (filtro e wrapper). Na técnica wrapper foram aplicados três classificadores, sendo dois lineares (regressão linear e robusta) e um não linear (redes neurais). A base de dados foi constituída de empresas classificadas, setorialmente, na Bolsa de Valores de São Paulo (BM&FBOVESPA) durante o período de 2010 a 2013. Os resultados sugerem que as variáveis contábeis explicativas das estratégias de alavancagem financeira somente rentabilidade sobre o ativo total e a rentabilidade dos acionistas estão em concordância com teorias de Pecking Order e de Trade-off. Além dessas variáveis também foram selecionadas: setor econômico, liquidez imediata e liquidez geral. Modelos construídos com redes neurais obtiveram o menor valor na raiz da média dos quadrados dos erros e o maior valor no coeficiente de correlação. Estes resultados revelam que as relações entre a razão da dívida e as variáveis contábeis determinantes são não-lineares e que redes neurais se mostraram capazes na modelagem em dados de painel para compreender a política de endividamento das empresas brasileira

Continuidade de Empresas no Setor de Bens Industriais: Aplicando Uma Metodologia para Balanceamento de Base de Dados e Técnicas de Aprendizagem de Máquina

Continuidade de empresas é um tema que cada vez mais vem sendo estudado no campo da contabilidade e finanças devido ao considerável número de partes do tecido social afetadas pelo fracasso corporativo de uma entidade proporcionando poder explicativo na previsão de resolução de continuidade. Bancos, investidores, governos, auditores, gerentes, fornecedores, empregados e muitos outros têm grandes interesses na acurácia da previsão de insolvência de uma companhia. No Brasil os estudos sobre o tema ainda sofrem o efeito de estarem disponíveis apenas em bases de dados com dimensões reduzidas, quase sempre devido à qualidade dos dados. Mas há questões pouco estudadas na modelagem de avaliação da capacidade de continuidade. O desequilíbrio ou desbalanceamento dos dados sobre insolvência é uma dessas questões, em ambientes econômicos típicos o número de empresas classificadas como solventes é bem maior do que o daquelas classificadas como insolventes. O objetivo deste estudo é após aplicar um procedimento para balanceamento da base de dados em problemas de continuidade de empresas com (etapa de) seleção de atributos e técnicas de aprendizagem de máquina para entender as implicações contábeis e financeiras da insolvência nas empresas do setor de bens industriais. A base de dados foi originada de demonstrativos contábeis de empresas brasileiras do setor econômico de bens industriais, listadas na BOVESPA entre os anos de 1996 e 2012. Os resultados obtidos evidenciaram que essas empresas podem tornar-se descontínuas não somente porque perdem a capacidade (financeira) de se endividarem, mas, sobretudo porque perdem a capacidade de manter sua liquidez e sua solvência associados ao comprometimento de sua capacidade operacional de gerar caixa. Dada a natureza do exercício empírico, fica evidente que a vantagem do novo procedimento para balancear base de dados não depende do setor estudado facilitando, também na seleção de atributos contábeis pouco convencionais até então neste tema