Strategic Tax Competition in Switzerland: Evidence from a Panel of the Swiss Cantons

Tax competition is discussed as a source of inefficiency in international taxation and in fiscal federalism. Two preconditions for the existence of such effects of tax competition are that mobile factors locate or reside in jurisdictions with – ceteris paribus – lower tax rates and that taxes are actually set strategically in order to attract mobile production factors. It is well known from studies about Swiss cantonal and local income tax competition that Swiss taxpayers reside where income taxes are low. In this paper, empirical results on strategic tax setting by cantonal governments are presented for a panel of the Swiss cantons from 1984 to 1999. Completing the evidence on Swiss tax competition, the income tax rates in cantons are lower, the lower the tax rates of their neighbors.tax competition, strategic tax setting, personal income taxes

Strategic tax competition in Switzerland : evidence from a panel of the Swiss cantons

Tax competition is discussed as a source of inefficiency in international taxation and in fiscal federalism. Two preconditions for the existence of such effects of tax competition are that mobile factors locate or reside in jurisdictions with – ceteris paribus – lower tax rates and that taxes are actually set strategically in order to attract mobile production factors. It is well known from studies about Swiss cantonal and local income tax competition that Swiss taxpayers reside where income taxes are low. In this paper, empirical results on strategic tax setting by cantonal governments are presented for a panel of the Swiss cantons from 1984 to 1999. Completing the evidence on Swiss tax competition, the income tax rates in cantons are lower, the lower the tax rates of their neighbors

Regional Tax Competition: Evidence from French Regions

Two mechanisms can lead to fiscal strategic interactions between local jurisdictions. The first one is due to the tax base mobility. Authorities use fiscal variables to attract new resources. The second one is related to information asymmetries between the politicians and the constituency. To reduce these asymmetries, voters can compare their fiscal situation to the one in neighboring jurisdictions. These two channels lead to what we can refer to as "mobility-led" and "information-led" tax competition. This paper aims at discriminating among these two tax competition models in the case of the French regions. The econometric tests suggest that when taxes are paid by voters the politicians in office seem to be involved in an "information-led" tax competition, while in the case of taxes paid by firms, the mobility of the tax base seems to be the best way to explain strategic fiscal interactions

La décentralisation fiscale en Suisse, quelles conséquences en termes de concurrence fiscale, redistribution, fourniture de services publics et développement régional ?

L’Etat fédéral suisse est l’un des pays dont le pouvoir fiscal est le plus décentralisé. Cette décentralisation se vérifie particulièrement dans le cadre des impôts sur le revenu et la fortune des personnes physiques d’une part et, celui des impôts sur le bénéfice net et le capital des personnes morales d’autre part. En conséquence, de fortes disparités de charges fiscales sur les personnes physiques et morales sont observées entre les cantons et les communes. Les résultats empiriques ont permis de vérifier l’existence de concurrence fiscale horizontale entre les niveaux de gouvernement sous-nationaux suisses. Cependant, cette concurrence ne semble pas avoir de conséquences négatives ni en termes de fourniture des services publics, ni en termes de redistribution des ressources par l’Etat. En outre, le développement régional ne parait pas être négativement affecté par cette concurrence fiscale.

Choix d’imposition et interactions spatiales entre collectivités locales : un test sur les départements français

L'objectif de cet article est de tester économétriquement l'existence d'interactions spatiales entre les choix d'imposition des départements français de métropole. Pour cela, un modèle de choix fiscal avec auto-régression spatiale est spécifié pour estimer la pente de la fonction de meilleure réponse qui relie le taux d'impôt d'un département aux taux votés par les départements voisins pour le même impôt. Nous montrons que pour l'année 1999, l'hypothèse d'interactions fiscales horizontales ne peut être rejetée pour trois des quatre impôts départementaux étudies, notamment pour la taxe professionnelle qui pèse uniquement sur les entreprises. À l'inverse, la fixation du taux départemental de la taxe d'habitation, qui pèse uniquement sur les ménages, ne semble pas gouvernée par les décisions des départements concurrents. Ces résultats sont compatibles à la fois avec les modèles de concurrence fiscale à la Wildasin (1988) et ceux de concurrence par comparaison à la Besley et Case (1995a).Concurrence fiscale, Concurrence par comparaison, Impôts locaux

Le fédéralisme financier en Suisse

Swiss federal State has one of the most decentralized fiscal systems. This decentralization occurs particularly for personal and corporate income taxes. Large disparities in tax burden could be observed between cantons or communes. Empirical results put in evidence fiscal competition between sub-national government of a same level. But this competition doesn? seem to have a negative impact on public goods supply or on the redistribution of resources by fiscal authorities. Moreover, regional economic development doesn? appear to be affected by tax competition.

Finite-lived politicians and Yardstick competition

International audienceThe introduction of finite-lived politicians within a life cycle model raises the well-known "last period problem". An opportunistic incumbent, who is serving his/her last term, will not be penalized for introducing higher taxes. In this and other respects, tax competition is often considered as a yardstick. Changes in the tax rate within a given jurisdiction are influenced by the tax rate changes in neighboring jurisdictions. Combining these two notions yields the conclusion that a leviathan politician in office may not be contained if the incumbent in the neighboring jurisdiction is holding office for the last time. In this paper we challenge that conclusion. We show that the efficiency of yardstick competition in restraining opportunistic political behavior depends upon the number of competing jurisdictions and the way in which these jurisdictions are spatially organized

La décentralisation fiscale en Suisse, quelles conséquences en termes de concurrence fiscale, redistribution, fourniture de services publics et développement régional?

LEtat fédéral suisse est lun des pays dont le pouvoir fiscal est le plus décentralisé. Cette décentralisation se vérifie particulièrement dans le cadre des impôts sur le revenu et la fortune des personnes physiques dune part et, celui des impôts sur le bénéfice net et le capital des personnes morales dautre part. En conséquence, de fortes disparités de charges fiscales sur les personnes physiques et morales sont observées entre les cantons et les communes. Les résultats empiriques ont permis de vérifier lexistence de concurrence fiscale horizontale entre les niveaux de gouvernement sous-nationaux suisses. Cependant, cette concurrence ne semble pas avoir de conséquences négatives ni en termes de fourniture des services publics, ni en termes de redistribution des ressources par lEtat. En outre, le développement régional ne parait pas être négativement affecté par cette concurrence fiscale