A Study on The Behavior and Motivation of Assets Impairment

2006年新会计准则的发布是我国会计规范的重大改革。作为与国际会计准则存在的实质性差异之一，长期资产减值准备一经确认在以后会计期间不得转回的规定从发布之际就引来诸多关注和争议。新会计准则的这项规定在理论上是否合理，它会对上市公司的行为产生何种影响，以及新会计准则的实施效果如何，这些都是值得关注和极具研究价值的议题。 本文以会计准则变迁期间上市公司资产减值的行为和动机作为研究题目，考察了在此期间上市公司对不同资产类别的计提行为和转回行为的差异以及影响资产减值的主要影响因素。区别于以往的研究，本文在考察资产减值的行为特征时，区分了不同的资产减值项目、不同的资产减值方向，而不是简单地考察计提净额。...The announcement of new accounting standards in 2006 is a great reform of Chinese accounting regulation. Assets impairment standard, as one of standards substantially different from IAS, rules that long-term assets impairment is not allowed to reverse in subsequent accounting periods once it was writen-off, which is very attractive and controversial. Is this rule reasonable in theory? What influen...学位：管理学硕士院系专业：管理学院会计系_会计学学号：1752007115104