Characterization of the investigation in tax fraud

O principal objetivo deste estudo consiste na caracterização da investigação em fraude fiscal através da identificação das características dos documentos publicados e dos próprios investigadores, procurando assim evidenciar eventuais fatores que posso ter influência na investigação do tema.info:eu-repo/semantics/acceptedVersio

Tinjauan Teoritis Peraturan Pencegahan Value Added Tax Fraud Dan Value Added Tax Evasion

Overall the existing taxation regulations in Indonesia are good enough to prevent the possibility of Value Added Tax Fraud and Value Added Tax Evasion. For each violation committed will be subject to sanctions. Unintentional violations will be subject to administrative sanctions, while intentional violations of Value Added Tax Fraud and Value Added Tax Evasion in addition to administrative sanctions will also be subject to criminal sanctions to provide a deterrent effect. The use of communication and information technology in the tax administration system in the form of e-Invoice and e-SPT for Value Added Tax is very helpful in preventing Value Added Tax Fraud and Value Added Tax Evasion. However, it is necessary to improve policies and regulations so that Value Added Tax Fraud and Value Added Tax Evasion can be minimized even more

Caracterização da investigação em fraude fiscal

O principal objetivo deste estudo consiste na caracterização da investigação ao nível do tema fraude fiscal até outubro de 2020, tendo-se definido com objetivos específicos, por um lado, a caracterização da investigação ao nível do seu conteúdo e por outro, a caracterização dos autores. Tendo como base a metodologia Prisma, os dados utilizados na análise foram recolhidos a partir da base Scopus, através da pesquisa de todos os documentos que apresentassem a palavra chave "tax fraud". Da análise aos resultados, verificou-se que existe uma predominância do tipo de investigação descritiva, sendo que o número de publicações e apresentações tem vindo a aumentar de forma sustentada ao longo dos últimos anos, verificando-se esta tendência também ao nível das citações. O tipo de documento mais frequente foi o artigo científico, verificado em cerca de 73% dos documentos selecionados. Foram identificadas 47 fontes, sendo que apenas 3 contribuíram com mais do que um documento. Verificou-se ainda que as temáticas mais associadas à fraude fiscal foram a evasão fiscal, a deteção da fraude fiscal, a conformidade fiscal e o branqueamento de capitais. Ao nível da caracterização dos autores, o tipo de autoria mais frequente foi a coletiva, presente em aproximadamente ¾ dos documentos, sendo que o número de autores mais frequente foi de dois. No que concerne à afiliação geográfica, o continente mais representado foi o europeu sendo que todos os continentes apresentaram pelo menos um autor filiado.The main purpose of this study consists in the characterization of the tax fraud investigation, until October of 2020, having been defined as specific objectives, on the one hand, the characterization of the investigation according to the subject presented and in the other hand, the authors characterization. Based on the Prisma methodology, the data used on this analysis was collected from the Scopus database, by searching all the documents that presented the keyword tax fraud. From the analysis of the results, it was found that there is a predominance of the descriptive investigation typology, and the number of publications and presentations has been increasing steadily over the last few years, with this trend also being seen in terms of citations. The most frequent type of document was the article, shown in approximately 73% of the selected documents. 47 sources were identified, which only 3 contributed with more than one document. It was also found that the concepts most associated with tax fraud were the tax evasion, the tax fraud detection, the tax compliance and the money laundering. In terms of the characterization of the authors, the most frequent type was the collective one, present in approximately ¾ of the documents, with the most frequent number of authors being the duos. In matter of the geographic affiliation, the most represented continent was the European, and all the continents were represented with at least one researcher

Machine learning model of tax arrears prediction based on knowledge graph

Most of the existing research on enterprise tax arrears prediction is based on the financial situation of enterprises. The influence of various relationships among enterprises on tax arrears is not considered. This paper integrates multivariate data to construct an enterprise knowledge graph. Then, the correlations between different enterprises and risk events are selected as the prediction variables from the knowledge graph. Finally, a tax arrears prediction machine learning model is constructed and implemented with better prediction power than earlier studies. The results show that the correlations between enterprises and tax arrears events through the same telephone number, the same E-mail address and the same legal person commonly exist. Based on these correlations, potential tax arrears can be effectively predicted by the machine learning model. A new method of tax arrears prediction is established, which provides new ideas and analysis frameworks for tax management practice

A educação fiscal como instrumento de prevenção de fraude e evasão fiscal na Guiné-Bissau

Dissertação, Mestrado, Contabilidade e Fiscalidade, Instituto Politécnico de Santarém, Escola Superior de Gestão e Tecnologia, 2022O objetivo desta dissertação é averiguar se um plano de educação fiscal poderá contribuir para a diminuição de fraude e de evasão fiscal na Guiné-Bissau. O estudo contou com entrevistas estruturadas (preenchimento do questionário), realizado em duas cidades da Guiné-Bissau, ao qual obtivemos 834 respostas. Os dados foram analisados através da estatística descritiva e da análise fatorial exploratória. Dentre as conclusões, destaca-se a importância e a necessidade da implementação de um plano de educação fiscal na Guiné-Bissau. De acordo com o resultado da pesquisa, este deve ser aplicado na generalidade da população e a todos os níveis educacionais. Esta dissertação faz uma proposta da estrutura de um plano de educação fiscal para Guiné-Bissau, com base nos resultados, evidenciando os temas e os meios a serem utilizados. Este plano, pode ser um instrumento que poderá auxiliar na prevenção de fraude e de evasão fiscal e no cumprimento voluntário das obrigações tributárias.N/