论我国涉外税收优惠制度的完善

税收饶让已受到发达国家的严重质疑 ,缔结税收饶让条款的可行性正变得越来越小。税收饶让鼓励利润汇回 ,也逐步削弱了它的有效性。中国强调税收饶让 ,片面倚重直接税收优惠产生了许多问题。所以 ,完善我国的税收饶让制度及相关的税收优惠政策应成为税制改革的重要任务

Effectiveness of Tax Sparing and its Effect on Government Behavior

税收饶让的目的是为了保证税收优惠的效果以吸引外国投资。税收饶让对吸引外国直接投资是有效的。税收饶让会诱使东道国政府降低对外国投资的税率 ,同时刺激东道国用税收优惠代替对外国投资的非税收鼓励措施。Tax sparing is aimed to promote the effectiveness of tax incentives for foreign investment and is effective to encourage the foreign direct investment. It will induce the host government to reduce the tax rate of foreign investment and encourage it to substitute the non-tax foreign investment with tax incentives

Study on our Country’s Tax Sparing Credit System

发展中国家为发展经济，通常制定一系列的税收减免优惠政策来弥补投资环境的不足以吸引外资，在资本输出国实行抵免法的情况下,如果没有税收饶让的配合，东道国政府付出的税收代价往往会失效。因此，发展中国家往往要求发达国家给予税收饶让待遇，而大多数发达国家都会把税收饶让作为一项对外援助的手段给予发展中国家，美国例外。1998年OECD国家公开发布了关于重新评估税收饶让的研究报告，这预示着发达国家对待税收饶让的态度逐步发生改变，并向美国靠拢。我国作为世界上吸引外资最多的发展中国家，长期以来一直要求发达国家给予税收饶让来配合我国涉外税收优惠政策。在发达国家对待税收饶让由普遍支持转变到目前的质疑担忧以及在我国涉...In order to develop economics, the developing countries usually set up a series of policy of tax reduction and exemption to make up for the insufficient environment and attract foreign investment. In the circumstance of credit law having been established by capital exporting countries, if there is no tax sparing to cooperate with, the tax cost paid by the host country will always be invalid. Over...学位：经济学硕士院系专业：经济学院财政金融系_公共经济学学号：20044102

论国际税收的饶让抵免

税收饶让在保障各国税收优惠政策的实施效果方面,起着积极作用。但由于其自身无法克服的弊端,也给全球经济的公平性发展带来了负面影响。各国应根据自身的情况对税收饶让做出选择。本文拟对税收饶让的产生背景、抵免范围、合理性以及弊端等问题进行分析

双边税收协定与中国企业“一带一路”投资

落实双边税收协定是税收服务"一带一路"建设的重要举措。结合中国现行税收制度,使用中国A股和"新三板"公司2005—2016年对外直接投资的企业数据进行实证分析,研究发现:(1)税收协定对不同税负水平和制度质量的东道国存在异质性,税收协定可以减轻东道国高税负水平和制度环境不足带来的负面影响,但在低税负水平和制度环境完善的东道国影响不明显。(2)东道国税收协定网络的广度对中国企业进入有正向作用,税收协定网络可以替代东道国制度环境的不足。(3)税收协定对不同所有制企业参与"一带一路"沿线国家投资无显著性差异。研究表明,在中国税收协定网络完善的过程中应重视东道国之间的差异,优化国内税制与税收协定的配套衔接。国家社会科学基金项目“新时代减税降费与财政可持续性研究”(19BJL027

海峡两岸所得税协调研究——基于台商在大陆投资的分析

所得税作为投资经营的一项成本,其税负高低直接影响了相应的投资决策。随着海峡两岸经济往来的日益紧密,特别是台商在大陆投资的增长,两岸间的所得税协调显得越来越迫切。本文首先概述了台商在大陆投资经营的现状和发展趋势;然后基于海峡两岸税收制度的差异,分析了台商在大陆投资所面临的所得税问题;最后,针对海峡两岸目前存在的所得税问题,提出了促进税收协调的相关政策建议。国家社科基金重大项目“健全公共财政体系研究”(批准号:10zd&036); 中央高校基本科研业务费专项资金(项目编号:2009ZK1007)的资

正确认识税收优惠对吸引外资的作用

一国在致力于吸引外国投资时,一般都要制定各种各样的鼓励与优惠政策,而其中税收优惠是最直接的鼓励措施。税收优惠,就其本来的含义来说,指征税国按既定税率在一定期限内所实行的减税或免税;如果从扩大的含义看,也指一些国家为了吸引投资而特别设置的低税率,以及所有给予纳税人的财务上的好处,其中包括投资抵免、亏损结转、固定资产加速折旧、延期纳税等。一、税收优惠政策的正效应由于历史的原因,发展中国家经济发展水平落后,同时由于旧的国际经济秩序形成了不平等的国际经济格局,

香港和内地双重征税问题的探讨

香港和内地实行不同的税收管辖权。香港实行的收入来源地税收管辖权,内地实行的是居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权。这必然导致香港和内地之间的双重征税问题。虽然在1998年双方签订了内地和香港之间避免双重征税的安排,但是仍然存在一些问题。本文对此分析后提出相应的改进措施

美国国际税收政策评析

一美国的国际税收政策一直走在世界的前列,形成一套完备严密的国际税收政策法规。美国的国际税收政策与其他主要发达国家比较,区别主要表现在以下几方面。(一)在税收管辖权方面。美国国际税收政策的完备性首先体现在税收管辖权的行使上。在国际税收领域,存在三种类型的税