殷勤款待与审计独立性:天下有白吃的午餐吗?

中国审计市场存在一些公司为其审计师提供殷勤款待的现象。\"吃人的嘴软\"、\"天下没有免费的午餐\"。本文用\"免费餐饮\"作为殷勤款待的替代变量,实证检验了殷勤款待对审计独立性的影响。以2001-2010年间中国上市公司为样本,本文发现上市公司对审计师的殷勤款待与可操控性应计显著正相关;进一步,殷勤款待显著降低了审计师出具非标审计意见的概率。上述研究结果表明,一些上市公司通过对审计师提供殷勤款待,从而与审计师建立了绑定关系,进而侵蚀了实质上的审计独立性。国家自然科学基金重大项目课题“制度变革、非正式制度因素与会计审计行为”(71790602);;教育部人文社科基地重大项目“文化影响、会计信息质量与审计行为”(16JJD790032)的资

外籍董事对上市公司违规行为的抑制效应研究

对中国上市公司而言,尽管董事会治理结构的普适性立法已移植到位,但治理能力明显偏低,公司的违规行为依旧层出不穷。早年建立的价值理念和思维逻辑可成为中国外籍董事的优势之源,外籍董事的引入将有可能增加董事会的独立性与客观性,提高监督效力,从而减少公司的违规行为。基于中国的制度环境和人情文化,以2004—2013年上市公司为样本,可从监督效用视角考察外籍董事对公司违规行为(发生概率和严重程度)的影响。研究发现,聘用外籍董事能够显著减少公司的违规行为,且二者之间的关系随着公司上市年限的增加而减弱,反之亦然。此外,根据国籍信息将外籍董事区分为强、弱两种监管类型,发现聘用强监管型外籍董事可显著减少公司的违规行为,聘用弱监管型外籍董事则与公司的违规行为无显著关系。国家自然科学基金重大项目“制度改革、非正式制度因素与会计审计行为”(71790602);国家自然科学基金项目“宗教、外部监督与审计质量:数据挖掘与经验证据”(71572162);;教育部人文社科基地重大研究项目“文化影响、会计信息质量与审计行为”(16JJD790032

中国城市车辆耗能与公共交通效率研究

城市公共交通的发展为人们出行提供了更有效、更节能的交通方式,但是高效率的城市公共交通系统是否会有效地抑制车辆的能源消费,或者这一抑制效应到底有多大?这是在目前城市公共交通优先发展战略背景下需要明确的一个重要问题。本文试图从城市道路公交的角度,来分析城市道路公共交通的运行效率对城市车辆能源消费的抑制效应。本文利用中国36个中心城市2010—2015年的道路公交运营数据,结合非径向方向距离函数(NDDF)的方法,对不同城市的公交车和出租车的运行效率进行评价。在此基础上,对城市道路公共交通的运行效率对车辆能源消费的抑制效应进行分析。本文还利用IV-GMM方法处理内生性问题,以得到更为合理的估计结果。最后,利用面板门限模型对收入效应带来的影响进行了深入讨论。国家社会科学基金重点项目(No.17AZD013)的支

我国上市公司国有股权功能考察

本文旨在以新制度经济学的产权理论分析我国上市公司中国有股权现状给上市公司产权制度带来的影响。按产权制度理论,产权的主要功能是引导各种激励机制,使所有权的外部性在更大程度上得到内部化。而要使产权功能充分发挥,则需要研究产权制度实现的基础条件,即私人所有权的完整、契约制度和有限政府。按此分析,影响我国上市公司产权制度的体制性因素很多,但对上市公司产生巨大影响的国有股权管理制度的缺陷主要体现在三个方面,一是国有股权产权主体构造的不彻底性;二是国有股权的普遍控股;三是国有股权不上市流通,这直接限制了国有股权功能的充分实现。首先,反映在对上市公司运行机制的影响。由于有关体制因素决定在公司的初始产权界定(...学位：经济学硕士院系专业：经济学院财政金融系_金融学(含保险学)学号：19971203

下推会计试探

文章介绍了下推会计的产生与发展，分析了下推会计的可行性及其缺陷，并就下推会计对现行会计实务带来的冲击以实例加以论

试论会计基本假设、会计目标和会计对象的相互依存关系

本文在对会计基本假设、会计目标和会计对象的研究进行了简单的历史回顾之后，着重探讨三者之间的相互依存关

科斯定理与负商誉悖论的解读

本文首先对美国著名会计学家亨德里克森关于负商誉的论述提出质疑，然后从分析其论述的前提条件入手， 借助于 “科斯定理”来对负商誉的客观存在性、负商誉存在的条件进行论

半年报自愿审计与银行贷款——基于中国上市公司的经验证据

通过手工收集中国上市公司半年报自愿审计数据,实证研究了半年报自愿审计对上市公司银行债务融资的影响以及与此相关的盈余管理与过度投资行为。研究结果表明,半年报自愿审计的上市公司下半年新增贷款总额显著更高、平均利率显著更低;进一步研究发现,为了获得银行贷款,半年报自愿审计的上市公司进行了显著向上的盈余管理,且获得银行贷款后显著进行了过度投资。上述结果联合表明,半年报自愿审计的上市公司通过盈余管理和操纵的财务报表获得了利率更低与更多的银行贷款,但导致更为严重的过度投资行为。从而,半年报自愿审计市场的独立性堪忧。教育部人文社科基地重大项目“文化影响、会计信息质量与审计行为”(16JJD790032

政治联系、涉案行为与审计意见——基于上海社保基金案的实证研究

选择上海社保基金案为研究对象,根据2004~2008年年末注册地为上海的上市公司的年报、临时公告和纸质新闻媒体报道资料,手工搜集了关键高管(董事长与总经理)的政治联系数据和公司涉案与否的数据,实证研究了涉案行为与政治联系之间的关系,以及涉案行为在上海社保基金案之前、期间和之后对公司审计意见的影响。研究结果表明,政治联系的上市公司显著地更可能涉案,且在上海社保基金案曝光的2006年,涉案公司被出具非标审计意见的概率显著更高;但若以2006年为基准,在上海社保基金案之前的2004~2005年、之后的2007~2008年,涉案公司被出具非标审计意见的概率显著更低