Comisión para el mercado financiero modificación de la SVS y cambios en la gestión de las empresas reguladas.

64 p. La siguiente tesis no es autorizada por el autor para su difusión en formato digitalConforme pasan los años, son cada día más los fraudes, colusiones y actos corruptos que salen a la luz pública. Se han revelado casos como: La Polar, Penta, Soquimich, entre otros. Estos fueron provocando que se generara una pérdida de confianza que llevo al estado a analizar la posibilidad de legislar de manera que, las empresas fueran reguladas de manera más rigurosa, de esta manera, se podría recobrar en parte la confianza que los accionistas, usuarios de la información financiera y los consumidores perdieron con el tiempo. Debido a todo lo anterior, es que surge la idea de realizar una investigación que diga razón con dar una respuesta respecto de la creación de la Comisión para el Mercado Financiero y sus beneficios e impactos en temas de Expectation Gap. Fueron analizadas 40 variables de investigación, las cuales fueron extraídas rigurosamente desde la ley 21.000 que crea la Comisión para el Mercado Financiero. Estas variables fueron validadas en su contenido, puesto que existe aún poco conocimiento respecto de esta norma que entra en vigencia, según lo previsto, en agosto de 2018. Las conclusiones indican que no se rechazó ninguna de las hipótesis, el estudio ha permitido concluir que tanto la ley 21.000, como cualquier otra normativa ayudara a mejorar el rendimiento de las empresas, gracias al perfeccionamiento en sus procesos internos. En cuanto a las empresas auditoras, también realizarán mejoras debido a que la Comisión para el Mercado Financiero requerirá ciertos cumplimientos que, a su vez, ayudarán a la mejora en las revisiones a los estados financieros

Non-Compliance with laws and regulations (NOCLAR)

64 p.El conocimiento y análisis de la aplicación de las Normas Internacionales de Ética para Contadores (International Ethics Standards Board for Accountants – IESBA) en un contexto internacional y nacional y su relación con la nueva forma de informar un acto ilegal o incumplimiento o sospecha de incumplimiento a las leyes o regulaciones Non-Compliance With Laws And Regulations (NOCLAR), expresada en la ejecución del trabajo de los auditores y contadores, se hará efectiva desde este año, julio de 2017, es la razón de ser de este trabajo de investigación. 246 auditores con experiencia fueron consultados acerca de los procedimientos definidos en la nueva norma ética NOCLAR, Non-Compliance With Laws And Regulations. Las conclusiones estadísticas muestran que la sección 225, la cual tiene como propósito establecer las responsabilidades del auditor registrado cuando se encuentra con tal incumplimiento o sospecha de incumplimiento, y guiar en la evaluación de las implicaciones del asunto y los posibles cursos de acción al responder a él, es la más importante en la aplicación de la nueva norma ética Non-Compliance With Laws And Regulations (NOCLAR), debido a que resulto estadísticamente significativa, según las respuestas de los auditores con experiencia, en el momento de la ejecución del trabajo, ya que esta trata de establecer el enfoque que debe seguir un auditor que se encuentra o tiene conocimiento del incumplimiento o sospecha de incumplimiento de las leyes y regulaciones conocidas, que tienen efecto directo en la determinación de cantidades materiales y divulgaciones en los estados financieros del cliente. Y otras leyes y reglamentos que tienen cumplimiento, de los cuales puede ser fundamental para los aspectos operativos del negocio del cliente, a su capacidad para continuar sus negocios, o para evitar sanciones materiales. Palabras Clave: Ética, Ilegal, Incumplimiento, Sospecha, Responsabilidad y NOCLAR./ABSTRACT: Knowledge and analysis of the application of the International Ethics Standards for Accountants (IESBA) in an international and national context and its relationship with the new way of reporting an illegal act or breach or suspicion of non-compliance to The laws or regulations Non-Compliance With Laws And Regulations (NOCLAR), expressed in the execution of the work of the auditors and accountants, will be effective from this year, July 2017, is the raison d'être of this research work. 246 experienced auditors were consulted about the procedures defined in the new ethical standard NOCLAR, Non-Compliance With Laws And Regulations. The statistical conclusions show that section 225, which has as its purpose to establish the responsibilities of the registered auditor when it encounters such non-compliance or suspicion of non-compliance, and to guide in the evaluation of the implications of the matter and possible courses of action in responding to he is the most important in the application of the new ethical standard Non-Compliance With Laws And Regulations (NOCLAR), because it was statistically significant, according to the responses of experienced auditors, at the time of execution of the work, since it tries to establish the approach that an auditor must follow that is or has knowledge of the non-compliance or suspicion of non-compliance with the laws and regulations known, which have a direct effect in the determination of material amounts and disclosures in the client's financial statements . And other laws and regulations that have compliance, of which may be critical for the operational aspects of the client's business, their ability to continue their business, or to avoid material penalties. Keywords: Ethics, Illegal, Non-compliance, Suspicion, Responsibility and NOCLA

NIA 701-comunicación de los asuntos claves de la auditoría en el informe emitido por un auditor independiente y su efecto sobre los procedimientos de auditoría

57 p. La siguiente tesis no es autorizada por el autor para su difusión en formato digital.El conocimiento y análisis de la aplicabilidad de las normas internacionales de auditoría (ISAs – International Standards on Auditing - en su traducción en inglés y NIAs en su traducción en español) en un contexto internacional y nacional y su relación con la nueva forma de informar, expresada en los nuevos dictámenes de auditoria, efectivos desde el 15 diciembre del 2016, es la razón de realizar este trabajo de investigación. 457 auditores externos de distintos países fueron consultados acerca de los procedimientos definidos en la NIA_701 C – Comunicación de los asuntos claves de auditoria en el informe del auditor independiente en términos de su aceptabilidad y efectos que ha tenido. Las conclusiones estadísticas muestran que los apéndices más importantes en la aplicación de la nueva ISA_701, estos apéndices son, por orden de efectos; a)Alcance de esta NIA, b) Comunicar Asuntos Claves de Auditoría. Entre los resultados de esta investigación, el apéndice 15 de la ISA_701 especifica que el auditor debe conocer que un asunto que dio lugar a un dictamen modificado de acuerdo con la NIA 705 (Revisada), o una incertidumbre de importancia relacionada con eventos o condiciones que puedan aportar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como negocio en marcha, de acuerdo con la NIA 570 (Revisada), son por naturaleza asuntos claves de auditoría. Sin embargo, en tales circunstancias, estos asuntos no serán descritos en la sección de asuntos claves de auditoría del informe del auditor

Conocimiento y efecto de la normativa Internacional relativa a la deteccion de fraudes en el trabajo de auditoria externa

59 p.El reconocimiento y análisis de la aplicabilidad de las normas internacionales de auditoria (NIAs) en un contexto chileno es la razón de ser de este trabajo de investigación. Conocer cual es la realidad chilena ante la carencia de una norma especifica referente a la detección de fraudes en la normativa nacional ha llevado a la autora a estudiar el efecto de las normas internacionales de auditoria sobre los procedimientos de auditoria externa a los estados financieros en nuestro País. Este trabajo de investigación se fundamenta principalmente en el estudio de dos grupos; por una parte tenemos estudiantes de ultimo nivel educacional de auditoria y por la otra a auditores con experiencia en el trabajo de auditoria externa. Luego de revisar la escasa literatura existente referente al tema en cuestión se procede a diseñar un instrumento para medir las variables que afectan la detección de fraudes. El instrumento original use las variables o afirmaciones contenidas en la norma internacional de auditoria relativa a la detección de fraudes y que consistía en 89 afirmaciones. Tras estudiar las variables queda en clara evidencia que la teoría existente carece de significancia estadística, lo cual hace que este estudio proponga un nuevo modelo para detectar fraudes en el trabajo de auditoria externa. El análisis estadístico se basa en 30 variables finales relacionadas a la detección de fraudes. ANOVAs y análisis exploratorio es realizado en este trabajo de investigación con las variables finales. Finalmente se presenta el nuevo modelo obtenido tras el análisis de datos el cual presenta un 95% de significancia estadística. Este nuevo modelo presenta los factores que se debieran considerar al momento de determinar los procedimientos para detectar fraudes en un auditoria de estados financieros. Las variables que considera este nuevo modelo están agrupadas en los siguientes tres factores relacionados a la funcion de auditoria: -Variables relacionadas a las "Limitaciones al Auditor". -Variables relacionadas a los "Estados Financieros" del cliente. -Variables relacionadas a la "Administración Estrategica" del compromiso de auditoria

Optimizacion de la norma internacional 500 como una forma de mejorar la calidad del trabajo del auditor

42 p.Desde el año 2004, el IAASB comenzó con un programa de mejoramiento a las normas internacionales de auditoría, con el fin de aumentar la claridad de éstas. Es así como la Norma Internacional de Auditoria 500 es una de ellas. En Diciembre de 2009 entrará en vigencia la nueva NIA 500 llamada “Evidencia de Auditoria”, la que cuenta con una serie de modificaciones con respecto a su versión anterior. Esta nueva forma define claramente objetivos, exigencias así como delimita la responsabilidad del auditor estableciendo que debe “diseñar y realizar procedimientos de auditoría acorde a las circunstancias para obtener suficiente y apropiada evidencia para que el auditor pueda basar su opinión”. La investigación surge con la idea de evaluar el conocimiento y la percepción que tienen los auditores con respecto a ésta nueva norma internacional. La Hipótesis definida se relaciona con que el auditor otorga el mismo nivel de importancia a los temas planteados en ésta nueva versión de la norma. Los auditores pertenecientes a las distintas firmas auditoras reconocidas del país, entregaron su opinión con respecto al tema de obtención de evidencia presentado en la norma. Como conclusión de la investigación se determinó que la hipótesis nula fue rechazada porque no todos le otorgan la misma importancia a las variables definidas en ésta. A través de los resultados obtenidos, de las 63 variables definidas en el cuestionario las que resultaron tener mayor importancia fueron 36. Y por lo tanto corresponden a afirmaciones en las cuales el auditor debe poner énfasis para desarrollar su trabajo. A través del análisis factorial las variables se agrupan según su correlación. En el caso de ésta investigación 5 factores resultaron ser importantes. A continuación se presentan: 1. Factor 1: Sustento de la opinión del Auditor. 2. Factor 2: Fiabilidad. 3. Factor 3: Juicio Profesional. 4. Factor 4: Razonabilidad en la evidencia. 5. Factor 5: Partidas relevantes. La Optimización es un tema clave, ya que al establecer los tópicos importantes referentes a la evidencia, el auditor puede guiar su trabajo de acuerdo a esas variables lo que permite que todo se logre de una manera eficiente

Estudio sobre la relación entre la resiliencia y la calidad de auditoría reducida – RAQ bajo valores contables latinoamericanos

70 p.La presente investigación tiene como fin evaluar la relación entre la resiliencia y las prácticas de auditoría de calidad reducida (RAQP – por sus siglas en inglés). A modo de contextualizar la presenta investigación es importante mencionar que será realizada bajo valores contables latinoamericanos. A grandes rasgos, los valores contables latinoamericanos representan la manera en que la contabilidad puede influir y reforzar los valores sociales (Chanchani & Willett, An empirical assessment of Gray's accounting value contructs , 2004). A lo largo del presente informe se considerarán aspectos que, en una primera instancia, proporcionan las directrices y el sustento necesario para la confección de un instrumento de medición. Para posteriormente, aplicarlo y concluir si se acepta o rechaza lo que en este caso constituye la hipótesis, es decir, la resiliencia tiene el potencial de disminuir las prácticas de auditoría de calidad reducida actuando como mitigante de la calidad reducida. De manera ordenada y sistemática, inicialmente se presenta el problema de investigación, el cual que consiste básicamente en lo postergado que está el estudio de la “no calidad” de la auditoría. Adicionalmente, se justifica el estudio haciendo enlace con el perfil de egreso del estudiante de Auditoría e Ingeniería en Control de Gestión. Respecto a este último aspecto, es relevante destacar el beneficio que dicha relación otorga, ya que entrega un enlace importante entre ambas disciplinas, siendo el área de control de gestión útil para el desarrollo de una auditoría. Todo esto referido a la prevención de prácticas de no calidad dentro de los aspectos más importantes a mencionar. Posteriormente, se procede a presentar toda la teoría e investigación que sustenta el tema y todas sus aristas y, adicionalmente, la otra mirada de la investigación, es decir, la calidad de la auditoría. Tras esto, se proponen la hipótesis a probar y la construcción del instrumento de medición./ABSTRACT: This research aims to evaluate the relationship between resilience and auditing practices reduced quality (RAQP - for its acronym in English). By way of contextualizing the present research it is important to note that Latin America will be held under book value. Broadly speaking, Latin American book values represent how accounting can influence and reinforce social values (Chanchani & Willett, An empirical assessment of Gray's accounting value contructs, 2004). Throughout this report it will be considered matters that, in the first instance, provide guidelines and support necessary for making a measuring instrument. Later, apply and conclude whether it accepts or rejects what in this case is the hypothesis, ie, resilience has the potential to reduce quality audit practices reduced acting as mitigating the reduced quality. Orderly and systematic way, initially the research problem is presented, which is basically that is what delayed the study of "non-quality" of the audit. In addition, the study by liaison with the student graduate profile Audit and Management Control Engineering is justified. Regarding this last aspect, it is worth noting the benefit that this relationship gives, delivering an important link between both disciplines, being the control area useful for the development of an audit management. All this refers to the prevention of practices not quality within the most important aspects to mention. Then it proceeds to present all the theory and research underpinning the issue and all its edges and additionally look the other research, ie the quality of the audit. After this, the hypothesis testing and construction of the measuring instrument is proposed

Aplicacion de la norma ISO/CEI 17799 en las empresas de la Region del Maule

66 p.El análisis de la aplicabilidad de la normas internacional ISO/CEI 17799 sobre Seguridad de la Información en empresas exportadoras o potenciales exportadoras de la Region del Maule es la razón de ser de este trabajo de investigación. Conocer cual es la realidad regional ante un tema, al cual mundialmente se le ha dedicado tiempo importante, ya que la información es el principal activo intangible de las empresas en estos días (Callio Technologies, 2003). Este estudio se basa principalmente en el análisis de dos grupos; por una parte tenemos a encargados informáticos de empresas exportadoras o potenciales exportadoras de la Region del Maule, y por la otra a auditores con experiencia en el trabajo de auditoria externa. Luego de analizar la normativa existente, tanto nacional como internacional, se diseño un instrumento para medir las variables que afectan la seguridad de la información en las empresas exportadoras o potenciales exportadoras de la región del Maule. El instrumento original use las variables (medidas de seguridad o riesgo) contenidas en la norma de seguridad de la información, y que consta de treinta y seis objetivo genéricos. Posteriormente, y luego de la relativización del riesgo de las variables por parte de expertos en el tema, se analizaron catorce objetivos los cuales contenían cuarenta y seis variables relativas a la seguridad de la información. Finalmente, usando métodos y software estadístico, se analizaron las diferencias entre los dos grupos bajo estudio. Los resultados obtenidos plantean que no existe un nivel de discordancia la, que permita establecer categóricamente que, tanto encargados informáticos de la empresas como auditores con experiencia, den un nivel distinto de riesgo a las medidas de riesgo de la ISO 17799, así como también que los encargados entreguen un mayor nivel de riesgo que los auditores a dichas medidas planteadas en la norma, ya que existen muchos puntos en que estos tipos concuerdan o difieren

Análisis comparativo de modelo de defensa de la libre competencia y determinación de las variables claves

113 p.La siguiente investigación tiene como objeto identificar a través de una perspectiva internacional como actúan y se organizan las instituciones por el resguardo de la libre competencia, trasparentando las características que comparten los países a investigar (Perú, Colombia, España) con Chile. La finalidad es evaluar las falencias que posee nuestro país en relación a cómo actúan los otros países frente a la colusión. Estos países son referentes puesto que Perú y Colombia nos llevan a dos hechos colusorios de gran impacto en Chile el de los pañales y el papel tissue y España se menciona como referente puesto que fue uno de los primeros países que diseño un buen resguardo de la Libre Competencia. La primera parte de esta investigación contempla los aspectos más generales de la colusión, para lograr un mayor entendimiento del tema, poder situar el escenario tanto de Chile como de los otros países que se investiga, y definir aspectos que serán claves para lograr que la investigación sea lo más clara posible. Luego se llevara a cabo a través de cuadros comparativos aplicado a las actuaciones y facultades que poseen las instituciones en cada país evidenciando las diferencias si es que existen, además de evaluar el sistema de sanciones que existen frente a los actos colusorios, posterior a ellos se relacionara la actuación y facultades nacionales con la teoría, donde se lograra concluir las características que comparten o se diferencian entre países, evaluar efectos indirectos que se ha generado socialmente luego de que las empresas participantes activamente se vieran envueltas en colusión, y de qué manera se trata de compensar los efectos sufridos por los consumidores, el fin es buscar los mejores parámetros para regular de una manera más explícita a las empresas para evitar que ocurra esta práctica monopolística. La segunda parte consta de interpretar los cuadros comparativos y generar una respuesta, la idea es poder generar posibles mejoras que vayan en pro a la libre competencia. Pues cabe destacar: “Las conductas contrarias a la ética no son propias de ningún sistema económico sino, lamentablemente, inherentes a la naturaleza humana. Por ello, los comportamientos anticompetitivos seguirán observándose en economías de libre mercado, pues en el afán de aumentar la participación y consecuentes ganancias, siempre habrá algunos que recurran a medios ilícitos”. (Libertad y Desarrollo, 2015) Las empresas se crean con la finalidad de generar beneficios de diversas características pero el principal es el beneficio económico. Frente a este escenario muy sencillo de entender, la capacidad que tienen los individuos de verse sesgado por sus diversas necesidades ha arraigado esta confabulación y que actualmente han sido noticia en nuestro país, evidenciando la falta de ética tanto de las personas que componen las empresas, como una ineficacia en las normas que regulan a las mismas. La responsabilidad social que trae consigo estos sucesos es otro tema que se mencionara en esta investigación, en conjunto con la gestión de los gobiernos corporativos que poseen las empresas para el caso del Papel Higiénico y Pañales. La gestión de los gobiernos corporativos si bien no mitigara estas prácticas pueden contribuir para llevar a cabo una mejora en el resguardo de la competencia en Chile y con ella tratar de evitar actos que atenten frente a la competencia

Planificación estratégica destinada a mejorar la calidad académica de Colegio Concepción Talca

215 p.El mercado actual de la educación privada, en especial de los colegios particulares no está exento de competir con sus rivales tal como lo haría cualquier empresa de retail, manufactura o de cualquier rubro que elijamos mencionar. Podríamos pensar que el segmento objetivo al que apunta una institución educacional como Colegio Concepción Talca es todo el grupo socioeconómico ABC1, sin embargo esa sería una apreciación muy pobre e incorrecta. El mercado se ha diversificado, incluso dentro de este selecto y acotado grupo socioeconómico hay diferentes sub segmentos que valoran diferentes atributos de lo que desean. Esta es la razón por la que pese a que el colegio funciona a matricula completa y goce de una gran demanda por cupos, se hace imprescindible competir de una mejor manera para mantener esta situación de beneficio, pues de los cuatro colegios particulares que existen en la comuna, el colegio se encuentra en el cuarto lugar los últimos 5 años en rendimientos promedio prueba Simce y PSU. Si la competencia directa ofrece condiciones más ventajosas tentará a padres y apoderados a cambiar a sus hijos de colegio, perjudicando la situación económica de privilegio de la que ha gozado hasta hoy. Para dar solución a este grave problema potencial, no solo debe mejorar la calidad de la educación que imparte, sino conocer muy detalladamente cual es el target group o segmento meta al que apunta el colegio, los atributos que el target valora y cuáles son las diferentes variables que influyen para mejorar la calidad académica, y que acciones se deben tomar para lograrlo. Para el logro de objetivos planteados se define una estrategia a seguir de acuerdo a las características del problema. El Cuadro de Mando Integral (CMI) o Balanced Scorecard (BSC) es la herramienta apropiada. Se ha acotado claramente el rango de acción de los resultados esperados, por lo que el eje de la investigación se centra en el mejoramiento de la calidad académica de los niveles de enseñanza media, aunque para lograrlo se estudien otras áreas del colegio para tener una visión sistémica del problema. En cuanto al estudio financiero, la investigación no se centra en el cuanto invertir en la implementación de la estrategia ya que el colegio no facilitó información financiera por confidencialidad de la información, pero si se definen algunos recursos humanos extras necesarios con sus costos anuales calculados para que la implementación del CMI sea exitosa. En cuanto al horizonte de planeación, son metas escalonadas de acuerdo a un periodo de aprendizaje de tres años, metas fijadas para fines de 2019, 2020 y 2021, y luego mantener una política de mejoramiento continuo para mantener resultados en el tiempo. Se debe evitar aumentos de aranceles muy notorios los primeros dos años al menos, primero es necesario mejorar el prestigio para ganar más fidelidad de padres y apoderados y luego de esta etapa de creación de valor, el target group debiese estar dispuesto a pagar más por la nueva propuesta de valor que el colegio ha logrado. ¿Por qué debiesen tener el éxito esperado estas medidas? Porque el colegio ha funcionado hasta hoy entregando una muy buena educación, sin embargo con algunas falencias que ya fueron detectadas en análisis como diagnósticos, cinco fuerzas de Porter, matriz FODA y modelos econométricos, y ese conjunto de estudios nos ha llevado a definir una estrategia con una lógica definida, ambiciosa y que de implementarse correctamente nos llevará inevitablemente a ser diferentes, no fáciles de imitar por la competencia, porque al fin de cuentas se trata de desarrollar nuestros propios modelos educativos nacidos del propio aprendizaje, todo de acuerdo a la visión y a un verdadero concepto de inclusividad académica, que es la educación de calidad para todos los alumnos por igual, no solo para un puñado de mejores alumnos que se adaptan mejor a los estilos de aprendizaje tradicionales

Plan de negocios: residencia para adultos mayores en la provincia de Talca “Home sweet senior”

148 p