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Factores del comportamiento tributario que inciden en el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los microempresarios ante la Reforma Fiscal del 2014
Factores del comportamiento tributario
The present investigation consists on analyzing the determining factors on the tax behavior of the microentrepreneurs since the 2014 tax reform entered into force. Considering that the tax systems in Mexico have faced constant changes, for the correct compliance of their tax obligations, as well as the changes in relation to their previous status that they had been exercising until 2013. Also to obtain reliable information directly from taxpayers on new procedures for complying with their tax obligations due to the complexity or ease to accomplish them out. It was conducted through an exploratory, descriptive and explanatory, non-experimental, cross-sectional investigation, where three main variables were established: credibility in the system, complexity for the fulfillment of its obligations and economic capacity of the microentrepreneurs. According to the results of this study, the variables investigated affect 61.67% of tax behavior.La presente investigaci贸n consiste en analizar los factores determinantes del comportamiento tributario de los microempresarios, a partir de la entrada en vigor de la reforma fiscal del 2014, ya que han enfrentado constantes cambios en los sistemas de tributaci贸n en M茅xico, para el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, as铆 como los cambios en relaci贸n a su estatus anterior que vinieron ejerciendo hasta el a帽o 2013. Obtener informaci贸n confiable directamente de los contribuyentes sobre los nuevos procedimientos para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales por la complejidad o facilidad de llevarlos a cabo. Se llev贸 a cabo mediante una investigaci贸n exploratoria, descriptiva y explicativa, no experimental de corte transversal, donde se establecieron tres variables principales: credibilidad en el sistema, complejidad para el cumplimiento de sus obligaciones y capacidad econ贸mica de los microempresarios. De acuerdo a los resultados del presente estudio las variables investigadas, inciden el 61.67% del comportamiento tributario
El Amparo Contra la Contabilidad Electr贸nica
In this paper we will cover the issue of protection against electronic accounting, an issue of interest that since the amendments to the Fiscal Code of the Federation in 2014, have caused controversy between taxpayers and the tax authority, considering those to accounting Electronic as well as unconstitutional, violating their right to legal security, since when giving all their accounting information, they are vulnerable to being subject to (secret) reviews by the authority. Therefore, we will analyze the ruling of our highest court, the Supreme Court of Justice of the Nation, to make known to taxpayers how they should understand this resolution and the jurisprudence that has been published regarding the subject.En el presente trabajo abordaremos el tema del amparo contra la contabilidad electr贸nica, un tema de inter茅s que desde las modificaciones al C贸digo Fiscal de la Federaci贸n en el a帽o 2014 , han causado controversia entre los contribuyentes y la autoridad fiscal, al considerar aquellos a la contabilidad electr贸nica como inconstitucional, vulnerando su derecho de seguridad jur铆dica, puesto que al entregar toda su informaci贸n contable, estos se encuentran vulnerables de ser objeto de revisiones (secretas) por parte de la autoridad. Por ende, analizaremos el fallo de nuestro m谩ximo tribunal, la Suprema Corte de Justicia de la Naci贸n, para dar a conocer a los contribuyentes como es que deben entender dicha resoluci贸n y de las jurisprudencias que se han publicado respecto al tema
Producci贸n de cerveza artesanal: la omisi贸n legislativa de un r茅gimen fiscal especial en M茅xico
An analysis of the fiscal and economic impact of the craft beer production activity revealed that the laws in our country do not regulate it in a real or effective way. It is necessary to improve the legal and regulatory framework of the applicable legal and / or administrative provisions, so that it can be consolidated in the craft beer production market, particularly in Baja California. From the fact that there is no definition of craft beer production, to grant the same tax treatment as commercial beer production. Therefore, for craft beer producers compete against the two large companies that have a monopoly on industrial beer is impossible. The main factors that prevent the consolidation of this activity are the high tax rates, which amount to 42.5 %, when in other countries they oscillate around 8 %.Un an谩lisis del impacto fiscal y econ贸mico de la actividad de producci贸n de cerveza artesanal revel贸, que las leyes en nuestro pa铆s, no la regulan de manera real ni efectiva. Se hace necesaria una mejora al marco legal y regulatorio de las disposiciones jur铆dicas y/o administrativas aplicables, para que se pueda consolidar al mercado de la producci贸n de cerveza artesanal, particularmente en Baja California. Desde el hecho de que no se cuenta con una definici贸n de producci贸n de cerveza artesanal, hasta otorgar el mismo tratamiento fiscal que la producci贸n de cerveza comercial. Por lo cual para los productores de cerveza artesanal competir contra las dos grandes compa帽铆as que cuentan con el monopolio de la cerveza industrial resulta imposible. De los principales factores que impiden la consolidaci贸n de esta actividad, son las altas tasas de impuestos, las cuales ascienden a un 42.5 %, cuando en otros pa铆ses oscilan alrededor de un 8 %
IMPACTO FISCAL DEL COBRO DE COMISIONES POR PAGO CON TARJETA AL CLIENTE EN LAS MIPYMES / FISCAL IMPACT OF CHARGING COMMISSIONS FOR PAYMENT WITH CREDIT CARD TO THE CUSTOMERS IN MIPYMES
Actualmente se ha reducido el manejo de efectivo y el pago con tarjeta bancaria, ya sea de cr茅dito o d茅bito es una pr谩ctica muy com煤n en el quehacer diario de los comercios, dada la seguridad que proporciona el no tener que cargar con efectivo, adem谩s del m铆nimo espacio que conlleva traer solo una tarjeta en la cartera, y la seguridad que ofrece ya que, aunque se llegara a extraviar su bloqueo, reporte y reposici贸n se puede llevar a cabo de manera inmediata por el uso de las aplicaciones que los bancos ponen a disposici贸n de sus cuentahabientes, lo que evita la p茅rdida del dinero, la han convertido en una herramienta muy com煤n y muy utilizada para el comercio. Sin embargo, se ha presentado entre algunos comerciantes como pr谩ctica trasladar a sus clientes, el porcentaje sobre el pago con tarjeta, que el banco cobra por cada transacci贸n realizada, bajo el argumento de intentar recuperar el importe de la comisi贸n que les har谩 el banco por el uso de estos medios de pago, y en ocasiones mayores a estas, la fallida estrategia se contrapone a lo establecido en las leyes fiscales, generando as铆 nuevas obligaciones y consecuencias tributarias
El n煤mero de empleados en el comportamiento tributario de los microempresarios
Esta investigaci贸n est谩 dirigida a comparar como afecta el n煤mero de empleados que tienen los microempresarios representados como una variable de control, con el comportamiento tributario y los factores que lo afectan que son, la credibilidad, la complejidad, la capacidad econ贸mica, la implementaci贸n de las TIC, la facturaci贸n electr贸nica, la costumbre, la resistencia al cambio, la carga tributaria y la fiscalizaci贸n, especialmente con el factor que inciden en este comportamiento de la implementaci贸n de las TIC, el cual est谩 directamente ligado con las obligaciones derivadas del pago de la n贸mina y el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Para tal efecto se realiz贸 una investigaci贸n de corte transversal, no experimental que fue descriptiva y explicativa, donde se examinaron los factores que se obtuvieron aplicando el m茅todo logic, de car谩cter ordinal y fueron comparados estos en relaci贸n con la variable de control n煤mero de empleados, para determinar si esta incid铆a en los resultados obtenidos. De acuerdo a los resultados del presente estudio se encontr贸 que dentro de los microempresarios que tienen empleados, la variable de implementaci贸n de las TIC es m谩s representativa, en comparaci贸n con los resultados cuando esta variable no es tomada en cuenta
Reforma Hacendaria una respuesta para mejorar la recaudacion fiscal
The purpose of this research is to analyze whether Mexico has made progress in terms of tax collection with all the measures, changes and reforms it has implemented, identifying the factors that cause it to be considered as one of the countries with the lowest collection rate at an international level. Determine what is needed for Mexicans to achieve a fiscal culture that will strengthen the country's economy and not only see the payment of taxes as an obligation, but as a final benefit that helps improve the country's economy, decrease informality and evasion so that the country improves economically speaking. On the part of the authorities in 2014, the 2014 reform was published. It was called Hacendaria, not fiscal because it includes a set of strategies within the Public Treasury to reduce the deficits between the income and expenditure budgets of our country.Esta investigaci贸n tiene como finalidad analizar si M茅xico ha avanzado en cuanto a recaudaci贸n de impuestos con todas las medidas, cambios y reformas que ha implementado, identificando los factores que ocasionan que sea considerado como uno de los pa铆ses con menor 铆ndice de recaudaci贸n a nivel internacional. Determinar que hace falta para que los mexicanos logren una cultura fiscal que llegue a fortalecer la econom铆a del pa铆s y no ver el pago de impuestos s贸lo como una obligaci贸n, sino como un beneficio final que ayude a mejorar la econom铆a del pa铆s, disminuir la informalidad y evasi贸n para que el pa铆s mejore econ贸micamente hablando. Por parte de las autoridades en el a帽o 2014 se publica la reforma 2014 que se le llamo Hacendaria, no fiscal pues incluye un conjunto de estrategias dentro de la Hacienda p煤blica para lograr reducir el d茅ficit entre los presupuestos de ingresos y egresos de nuestro pa铆s
Implicaciones Fiscales de las Operaciones con Criptomonedas en M茅xico
Derived from the publication of the FinTech Act in 2018, the debate arose about the tax treatment of cryptocurrency operations, which are offered by financial technology institutions, because the regulation is not clear on this matter because it is not known if it is a currency, a value or an asset, therefore, tax processes are unknown. The general objective of the investigation is to analyze the fiscal implications of the operations with cryptocurrencies in Mexico. The research was developed through a qualitative approach documentary type. The study showed as a result that cryptocurrencies are not legal currencies nor are they value. Considering as a conclusion that we are dealing with an intangible asset, which must be taxed under the regime of disposal of assets.Derivado de la publicaci贸n de la Ley FinTech en 2018, surgi贸 el debate acerca del tratamiento tributario de las operaciones con criptomonedas, que son ofrecidos por las instituciones de tecnolog铆a financiera, debido a que la regulaci贸n no es clara al respecto porque no se sabe si se trata de una moneda, un valor o un bien, por lo tanto, se desconocen los procesos fiscales. El objetivo general de la investigaci贸n es analizar las implicaciones fiscales de las operaciones con criptomonedas en M茅xico. La investigaci贸n se desarroll贸 mediante un enfoque cualitativo tipo documental. El estudio arroj贸 como resultado que las criptomonedas no son monedas de curso legal ni tampoco son valores. Considerando como conclusi贸n que estamos ante un bien intangible, el cual deber谩 tributar bajo el r茅gimen de enajenaci贸n de bienes
Impacto financiero del seguro de riesgos de trabajo en microempresas de Ensenada, B. C.
Financial impact of the insurance of risks of work in micro-enterprises of Ensenada, B. C.
Resumen
En este trabajo se describe el impacto econ贸mico que se tiene en las microempresas, por聽 聽administrar聽 聽sus聽 聽riesgos聽 聽de聽 聽trabajo, en cuanto a su importancia, con el fin de disminuir las primas que se cubren al Instituto Mexicano del Seguro Social por ese concepto. Es un estudio transversal llevado a cabo en Ensenada, Baja California con informaci贸n de
45 microempresas encuestadas que cuentan con registro en el IMSS por tener trabajadores expuestos a una gama de riesgos de trabajo, y obtener informaci贸n del cuidado que dan a estos. El an谩lisis de la informaci贸n se hizo a trav茅s de estad铆stica descriptiva para cada variable; La informaci贸n de la aplicaci贸n de las encuestas revel贸 que 19 de 45 microempresas han tenido accidentes de trabajo y que de estas solo 9 hicieron mejoras tendientes a evitarlos, reduciendo聽 el聽 porcentaje聽 de聽 la聽 primas聽 por este seguro. 聽脡l no tomar medidas para evitar estos riesgos puede afectar en gran medida el聽聽 equilibrio聽聽 financiero聽聽 de聽聽 microempresas de Ensenada. Sin embargo, es conveniente hacer las recomendaciones para obtener los beneficios econ贸micos por la reducci贸n de estos costos.
Abstract
This聽 paper聽 describes聽 the聽 economic聽 impact on micro-enterprises and administrates the importance of their work risks with the purpose of decrease the premiums that covers Instituto Mexicano del Seguro Social for this concept. This transversal research is implemented in Ensenada, Baja California. It was taken the information of 45 surveyed micro-enterprises that are affiliated in IMSS since their workers are聽 exposed聽 to聽 a聽 variety聽 of聽 work聽 risks聽 and to recognize the work care the employees received. The information analysis was made through descriptive statistic for each variable and it shows that 19 to 45 microenterprises have had work accidents and of these ones just 9 of them have ameliorate their work care in order to decrease the percentage of premium insurance. The negligence of risk care can impact negatively the financial balance of micro- enterprises in Ensenada. However is convenient to follow the appropriate recommendations to obtain the economic benefits to reduce costs.