Taxpayers' Response to Tax Rate Changes: A Canadian Panel Study

Taxpayers may respond to changes in income tax rates in several manners. One way to classify them is to distinguish between behavioural changes (changes in labour supply, changes in the weights of the different types of labour income, changes in saving behaviour, etc.) and income reporting changes (timing, evasion, ...). Consequently, there might not be a perfectly proportional relationship between tax rate changes and tax revenues. This paper presents a methodology for the estimation of 1)income and 2)number of taxpayer elasticities with respect to marginal income tax rates. The model considers shares of total income and number of taxpayer for three income classes: medium ($50,000-$100,000), high ($100,000-$150,000) and highest ($150,000 and more) for a panel of Canadian provinces over the 1972-1996 period and for three sub-periods (1972-1976, 1977-1987, 1988-1996). The results show significant responses to tax rate changes from taxpayers in the high and highest income classes at the end of the period under study (1988-1996). Results obtained from the number of taxpayer share model also indicate that a significant part of the response of taxpayers to tax rate changes is explained by taxpayers moving to lower income classes. Les contribuables sont en mesure de réagir aux changements dans les taux marginaux d'impôt sur le revenu de diverses manières. Ces réactions sont de deux ordres : changement de comportement (offre de travail, types de revenu, épargne, etc.) ou changement dans la manière de déclarer les revenus (report, évasion fiscale, etc.). Par conséquent, il est possible qu'un changement dans les taux d'impôt entraîne un changement non-proportionnel de l'impôt payé. Cette étude propose une méthodologie permettant l'estimation des élasticités du revenu et du nombre de contribuables par rapport aux taux d'impôt. Trois classes de revenus sont retenues pour l'analyse : revenus moyens (50 000$ - 100 000 $), revenus élevés (100 000$ - 150 000 $) et revenus très élevés (150 000$ et plus). La méthodologie proposée est appliquée à un panel de données provinciales au Canada au cours de la période 1972-1996. Des résultats spécifiques sont présentés pour trois sous-périodes (1972-1976, 1977-1987 et 1988-1996). Ces sous-périodes correspondent aux différents régimes fiscaux qu'a connus le Canada entre 1972 et 1996. Les résultats indiquent des réactions significatives des contribuables à revenus élevés et très élevés durant la période 1988-1996. Les résultats obtenus du modèle portant sur le nombre de contribuables indiquent également qu'une part importante de la réaction s'explique par la migration des contribuables entre les classes de revenu.Tax rates, income elasticity, panel data, Taux d'impôt, impôt sur le revenu, données de panel

Does a Specific Union Impact on Wage Increases? Evidence from Canada, 1985-2007

The purpose of this note is to examine the effect of belonging to a specific union on negotiated wage increases, given unionisation status. The data consist of all collective agreements with more than 500 employees, which were signed in Quebec (N=632) or Ontario (N=1349) during the 1985-2007 period. The model used is a standard wage equation with the negotiated rate of increase of base wages, annualized as the dependent variable and four dichotomous variables for a specific union, the CPI and the unemployment rate two quarters before the collective agreements, the presence or not of a cost of living agreements in the collective agreement and eighteen industrial dichotomous variables. We find with one exception no evidence that one union is better than another in obtaining higher wage growth. L’objectif de ce cahier est d’examiner l’impact d’une affiliation syndicale spécifique sur l’augmentation des salaires négociés, étant donné la syndicalisation. Les données sont l’ensemble des conventions collectives de 500 employés et plus qui ont été signées au Québec (N=632) et en Ontario (N=1349) durant la période 1985-2007. Le modèle utilisé est une équation salariale typique avec le taux d’augmentation salariale annualisé comme variable dépendante et quatre variables dichotomiques pour les syndicats spécifiques, l’IPC et le taux de chômage retardée de deux périodes par rapport à la signature, la présence ou non d'une clause d’ajustement au coût de la vie et 18 variables de secteur industriel. Nous ne trouvons sauf pour une exception aucun résultat indiquant qu’un syndicat obtient des augmentations plus élevées qu’un autre.Unions wages collective agreements, salaires syndicats, conventions collectives

Les attributs linguistiques et la détermination du revenu des hommes au Québec en 1971 : les groupes d’âge et d’éducation

This paper examines the role that language skills play in the determination of the labour earnings of Quebec males in 1971 both for all males and for age and education specific subgroups. The first part of the paper presents the conceptual framework and the gross earnings differences between anglophones and francophones in Quebec. The second part describes the data and the variables used and the third and fourth parts contain the regression results and a discussion of the economic meaning of these results. In a nutshell these results indicate that knowing English is a more highly rewarded skill than knowing French in Quebec in 1970 and that the returns vary with the age but not with the education of Quebec males

La croissance économique et les compétences gouvernementales du Québec

L’objet de ce texte est tout d’abord de passer en revue des écrits récents en économie de la croissance et de la compétitivité pour identifier les facteurs qui semblent jouer un rôle clé dans le succès économique des nations. Ceci fait, il examine le lien entre ces facteurs et les compétences gouvernementales pour ensuite établir lesquelles de celles-ci, étant donné la spécificité du Québec en Amérique du Nord, devraient être du ressort du Québec. Étant donné les contraintes internationales (GATT, libre-échange, etc.), le partage souhaité ou nécessaire de certains pouvoirs avec le Canada, les écrits récents sur les déterminants du succès et de la croissance économique et sur le fédéralisme et la situation particulière du Québec, société francophone en Amérique du Nord, nous croyons que ce sont les compétences rattachées au capital humain, particulièrement celles portant sur la langue, l’éducation, la formation et l’immigration qui sont les plus importantes pour le Québec.The purpose of this paper is to review some of the recent writings in the field of growth economics to identify key factors in explaining the success or growth of nations. That done, we examine the link between these factors and the division of powers in Canada to establish, which ones should be held by Québec given its distinctiveness in North America. Given international constraints (GATT, free trade, etc.), the desired or required sharing of some powers with Canada, recent writings on the determinants of success and growth and on federalism, and the place of Québec as a francophone society in North America, we believe that powers impacting on human capital such as those touching on language, education, training and immigration are the most important ones for Québec to control

Les coûts de conformité à la fiscalité des firmes et des individus : une recension des écrits

Ce texte présente les résultats de 15 études traitant des coûts encourus par les firmes ou par les individus de se conformer aux exigences fiscales. On constate que les coûts décroissent avec la taille des firmes et croissent avec la complexité des sources de revenus.This paper presents the results of 15 studies examining the tax compliance costs of businesses and individuals. We find that costs decrease with the size of businesses and increase with the complexity of revenue sources