Determining countries’ tax effort.

This paper presents a model to determine the tax effort and tax capacity of 96 countries and the main variables from which they depend. The results and the model allow us to clearly determine which countries are near their tax capacity and which are some way from it, and therefore, could increase their tax revenue. Our study corroborates previous analysis inasmuch as the positive and significant relationship between tax revenue as percent of GDP and the level of development (per capita GDP), trade (imports and exports as percent of GDP) and education (public expenditure on education as percent of GDP). The study also demonstrates the negative relationship between tax revenue and inflation (CPI), income distribution (GINI coefficient), the ease of tax collection (agricultural sector value added as GDP percent), and corruption.tax effort, tax frontier, tax capacity, tax revenue, stochastic tax frontier, inefficiency.

La efectividad de las redes de protección social: El rol de los sistemas integrados de información social en Argentina

Este trabajo es parte de una serie de estudios realizados en el marco del proyecto: “La efectividad de las redes de protección social: El rol de los sistemas integrados de información social”. Los estudios de caso fueron realizados en el período 2007-08. Se agradecen los comentarios de Ignacio Irarrázaval y Viviane Azevedo.

Fiscal policy, income redistribution, and poverty reduction in Latin America

This paper uses standard fiscal incidence analysis to study how much income redistribution and poverty reduction are accomplished through the fiscal system in eighteen Latin American and Caribbean (LAC) countries. We show there is considerable heterogeneity in the income inequality and poverty-reducing power of LAC fiscal systems. While all LAC fiscal systems reduce income inequality, fiscal systems in nine LAC countries are poverty-increasing, and this startling characteristic has not improved over time. When analyzing specific fiscal elements, we find that direct taxes, direct transfers, and in-kind transfers are all equalizing, and spending on education and health is often pro-poor. Moreover, contrary to expectations, indirect taxes and subsidies are more frequently equalizing than unequalizing

Cómo alcanzar un adecuado federalismo fiscal en la República Argentina

El presente trabajo tiene por objetivo describir el procedimiento que debe seguirse en la República Argentina para descentralizar impuestos con la finalidad de alcanzar un adecuado nivel de correspondencia fiscal, incrementando con ello la autonomía fiscal de las provincias. Desde mediados de los años setenta la descentralización del gasto efectuada en nuestro país, no fue acompañada por la correspondiente descentralización de los recursos necesarios para financiarlo. Ello produjo un marcado desequilibrio vertical, de forma tal que, en gran medida el nivel del estado que presta el servicio no es el mismo que establece y recauda los impuestos. Ello produce consecuencias nocivas para nuestra economía. El principio de la correspondencia fiscal, parte del postulado básico según el cual los contribuyentes cumplirán voluntariamente más con aquellos impuestos que sean establecidos por aquel nivel de gobierno que le presta los servicios públicos. A pesar que en nuestro país el sistema de gobierno es federal y que el gasto se encuentra sumamente descentralizado, ya que aproximadamente el 47% del mismo se ejecuta en el ámbito provincial o municipal, no sucede lo mismo con los ingresos, ya que estos últimos niveles de gobierno solo recaudan el 24% de los recursos totales. En primer término, efectuaremos una resumida descripción del sistema de coparticipación federal y de la estructura tributaria de nuestro país. En función de ello explicaremos como puede efectuarse la descentralización de gravámenes en forma paulatina, sin causar perjuicio a los ingresos de las provincias. Para ello analizaremos cómo puede aumentarse la base de determinados impuestos provinciales, disminuyendo la de los nacionales, con el objeto de lograr un adecuado nivel de correspondencia fiscal y de autonomía fiscal provincial. Asimismo explicaremos porqué antes de descentralizar impuestos al consumo es necesario reemplazar los existentes establecidos a nivel provincial. El trabajo incluye también la descripción del criterio de igualación de bases tributarias, a través del cual debería efectuarse la distribución secundaria de gravámenes, debido no sólo a su equidad, neutralidad y eficiencia, sino además, porque compensará a las denominadas provincias “productivas” luego de la sustitución del impuesto sobre los ingresos brutos y sellos.Departamento de Economí