Auditoria forense. Posibles tendencias de las investigaciones

En términos de las ciencias económicas y empresariales, la auditoria forense es una ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que debe ser aceptada por una corte de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen económico, por lo tanto, existe la necesidad de preparar profesionales con visión integral, que faciliten evidenciar especialmente, delitos como: la corrupción administrativa, el fraude contable, el delito en los seguros, el lavado de dinero y el terrorismo, entre otros.En esta publicación se realiza un análisis a partir de una revisión bibliográfico del posible estado de las investigaciones en el área de las auditorias forenses. Para alcanzar este  objetivo se desarrolló una búsqueda en el directorio Scopus; y, con las herramientas biométricas que este potente directorio se presentan los resultados.Se destacó el creciente interés en el estudio y perfeccionamientos de las auditorias forenses a nivel mundial. Por otra parte, las investigaciones indican que una cultura corporativa que se centra en la lí­nea de fondo junto con controles internos débiles o inexistentes, propician condiciones que generan fraudes contables y financieros.

Auditorí­a asistida por computadora para la recaudación y gestión tributaria

Cuidar la calidad de la auditoria para la recaudación y gestión tributaria, es de gran importancia para revelar los problemas existentes en la recaudación tributaria, la gestión de las autoridades fiscales y promover un gobierno fiscal de acuerdo a la ley. El documento analiza la operación basada en la plataforma de auditorí­a asistida por computadora en la recaudación y gestión de impuestos; señala que algunos problemas residen en el proceso. A continuación, se presenta algunas sugerencias para perfeccionar la auditorí­a asistida por computadora en la recaudación de impuestos y la gestión tributaria. Los resultados de la investigación radican en que: Los auditores deben prestar mucha atención a las pistas descubiertas en las auditorí­as asistidas por computadora, leer más los archivos de recaudación de impuestos y de la gestión de las empresas relacionadas, para ir al sitio a verificar la realización, declaración, entrada y atrasos de impuestos sospechosos. La prueba de cumplimiento en la auditorí­a asistida por computador u ordenador es una prueba de la solidez y eficacia del control interno de las autoridades fiscales en el contexto de los actuales sistemas informatizadas

Monitoreo y auditorí­a ambiental en el contexto del riesgo

El monitoreo y la auditorí­a se consideran actividades esenciales para el control y el seguimiento de los procesos, que contribuyen a mejorar y alertar el desempeño en las organizaciones; y, juega un papel clave en la prevención o la reducción del daño ambiental. Sin embargo, no es raro encontrarlos confundidos entre sí­ en la literatura académica. Este documento presenta una revisión bibliográfica detallada y desarrollada mediante el empleo de la base de datos Scopus y las herramientas bibliometicas que este brinda a sus suscriptores. Los trabajos teóricos y de revisión se analizan con el fin de aclarar los conceptos y caracterí­sticas del monitoreo y la auditorí­a ambiental; y, sugerir maneras que puedan superar esta discrepancia. Se encontró que las confusiones provení­an de consideraciones de: similitudes, jerarquí­a, solapamientos, alcance y cuestiones de riesgo. Se descubrió que el desarrollo de la contabilidad ambiental y la auditorí­a ambiental a lo largo del tiempo ha conducido a una comprensión flexible de las prácticas de seguimiento y al desconocimiento de la gestión adaptativa, tal como se entendí­a originalmente en el campo de la evaluación del impacto ambiental.

Enfoques contemporáneos en el Control Interno Empresarial

El propósito de este trabajo es presentar el papel del control interna en la vida contemporánea de una empresa. La ocupación del control interno desempeña un papel importante en la empresa, llevando el control en el campo financiero y todos los demás establecidos por la administración, salvaguardando los activos corporativos y garantizando la seguridad de registros precisos. Entre el control interno y la prosperidad de una empresa, existe un fuerte ví­nculo que conduce a incrementar el valor de la empresa y alcanzar sus objetivos. La pertinencia de los informes de control interno se da también adaptando su función a las expectativas cambiantes y su alineación con las polí­ticas de prevención del fraude, además de evaluar el riesgo y mejorar las estrategias de gestión