Verteilungswirkungen der Reformpläne der Großen Koalition : Rentner und Familien sind die Hauptprofiteure

Das stabile Wirtschaftswachstum der vergangenen Jahre hat finanzielle Spielräume im deutschen Staatshaushalt geschaffen. Diese will die neu gebildete Große Koalition unter anderem nutzen, um breite Bevölkerungsschichten zu entlasten. Im Koalitionsvertrag von CDU/CSU und SPD sind dazu eine ganze Reihe von sozial- und steuerpolitischen Reformmaßnahmen aufgeführt, deren Verteilungseffekte in der vorliegenden Untersuchung abgeschätzt werden. Um das Ausmaß der Verteilungseffekte festzustellen, wird das verfügbare Haushaltseinkommen vor und nach der Reform ermittelt. Unterstellt wird auch, dass sämtliche Maßnahmen heute eingeführt werden, auch wenn deren Umsetzung selbstverständlich für unterschiedliche Zeitpunkte geplant ist. Folgende Maßnahmen werden in den Berechnungen berücksichtigt: die weitgehende Abschaffung des Solidaritätszuschlags, die Erhöhung des Kindergeldes und des Kinderfreibetrags, die Abschaffung der Obergrenze beim Kinderzuschlag, die Abschaffung der Kita-Gebühren, die Absenkung der Beiträge zur Arbeitslosenversicherung und die paritätische Finanzierung der Krankenversicherungsbeiträge zu gleichen Teilen durch Beschäftigte und Betriebe. Außerdem werden die Stabilisierung des Rentenniveaus bei 48 Prozent und die Ausweitung der Mütterrente untersucht

Essays in empirical taxation and empirical public economics

This dissertation is composed of three independent chapters. Each chapter consists of a self-contained empirical study from the field of taxation. Chapter 1 quantifies unintended consequences of the EITC a negative income tax in the US aiming to increase labor force participation and to fight poverty. Chapter 2 studies individual preferences for tax simplification. It is shown that preferences are elastic to arguments against tax simplification. Chapter 3 analyses the effects of a capital gains tax which was designed to deter individual investors from speculating on stock markets

Do people really want a simple tax system? Evidence on preferences towards income tax simplification

Using new survey and experimental data for a representative sample of the German population, we study preferences for tax simplification. The general wisdom seems to suggest that most tax systems are overly complex and that tax simplification is generally desirable. Consistent with this general wisdom, we find that more than 90% of our sample believe that the tax system needs to be simplified. However, there also are efficiency and equity arguments in support of a certain degree of tax complexity and it is puzzling why tax systems remain highly complex despite the conventional view in favor of more simplification. The main purpose of our study then is to investigate if the high support for tax simplification is driven by a lack of awareness about the trade-offs behind simple and complex tax systems. Our data show that the support for simplification decreases as we randomly provide economic arguments against simplification and as we ask respondents if the tax system should account for specific differences in living situations (such as costly care of elderly family members). Overall, our findings suggest that the high support for simpler taxes is to some extent driven by a lack of awareness about the implications of tax simplification

Reformvorschläge der Parteien zur Bundestagswahl 2021 - finanzielle Auswirkungen : eine Berechnung für die Süddeutschen Zeitung mithilfe des Evaluationsmodells für integrierte Steuer- und Transferpolitik-Analysen (ZEW-EviSTA), aktualisiert am 19. Juli, 5. und 27. August 2021

Diese Kurzexpertise umfasst die Ergebnisse einer Studie für die Süddeutsche Zeitung zu den Auswirkungen zentraler Reformvorschläge der Parteien zur Bundestagswahl 2021 zu Steuern-, Mindestlohn, Mini- und Midi-Jobs, Sozialversicherung und Familienpolitik, auf private Haushalte . Die Berechnungen wurden mit Hilfe des Models ZEW-EviSTA (Evaluationsmodell für integrierte Steuer- und Transferpolitik-Analysen) zum Rechtstand 2021 durchgeführt. ZEW-EviSTA nutzt zur Berechnung der fiskalischen Effekte, der Ungleichheitsmaße und den Veränderungen der verfügbaren Jahreseinkommen nach Bruttoeinkommen sowie Parteipräferenzen als Datengrundlage das Sozio-oekonomische Panel (SOEP) v.34. Mögliche Verhaltensanpassungen – etwa bei der Arbeitszeit oder der Steuervermeidung – werden hierbei ausgeklammert

How do taxes affect the trading behavior of private investors? Evidence from individual portfolio data

We exploit a large reform of capital-gains taxation in Germany combined with portfolio-level daily panel data to study the causal effect of taxes on individual stock-trading behavior and the disposition effect. We find substantial spikes in selling probabilities around an intertemporal tax discontinuity, and no such spikes after the abolishment of the discontinuity. Using difference-in-bunching methods, non-parametric regressions and effective tax rates, we quantify the tax effect and identify interesting patterns of heterogeneity. We further find evidence that the well-established disposition effect is strongly affected by the tax discontinuity through tax motivated selling of both gains and losses

Verteilungswirkungen der Reformpläne im Koalitionsvertrag 2021-2025 : eine Analyse auf Basis des ZEW-EviSTAModells und des Sozio-oekonomischen Panels (SOEP)

Der am 24. November 2021 vorgestellte Koalitionsvertrag 2021-2025 von SPD, Bündnis 90/Die Grünen und FDP sieht eine Reihe von sozial- und steuerpolitischen Maßnahmen vor. Das ZEW Mannheim hat für die Süddeutsche Zeitung die Wirkungen der Reformpläne untersucht. Die Analyse betrachtet die zu erwartenden Verteilungswirkungen der Maßnahmen. Dabei wird untersucht, welche Bevölkerungsgruppen in welchem Umfang von einer Umsetzung der Vorhaben profitieren würden. Außerdem werden die fiskalischen Wirkungen der Pläne abgeschätzt, also die Kosten oder Erträge für die staatlichen Haushalte

ZEW-EviSTA: A microsimulation model of the German tax and transfer system

This article describes ZEW-EviSTA®, the microsimulation model developed and used at ZEW - Centre for European Economic Research in Mannheim. The model simulates the German tax and transfer system using household micro level data. By estimating fiscal effects, labor market outcomes as well as distributional impacts the model allows for a comprehensive ex ante analysis of reform proposals. Heterogeneity analyses targeting specific subgroups of the population are feasible, too. The present article describes which data sources are used for the simulation, how key features of the German tax and transfer system are implemented, which simulation methods are employed to analyze policy changes and how the model is validated against official statistics. Moreover, by providing examples of the outputs which ZEW-EviSTA generates the paper gives an idea of the questions that can be answered using the model

Essays in empirical taxation and empirical public economics

This dissertation is composed of three independent chapters. Each chapter consists of a self-contained empirical study from the field of taxation. Chapter 1 quantifies unintended consequences of the EITC a negative income tax in the US aiming to increase labor force participation and to fight poverty. Chapter 2 studies individual preferences for tax simplification. It is shown that preferences are elastic to arguments against tax simplification. Chapter 3 analyses the effects of a capital gains tax which was designed to deter individual investors from speculating on stock markets

Tax Refunds and Income Manipulation - Evidence from the EITC

Welfare programs are important in terms of reducing poverty, although they create incentives for recipients to maximize their income by either reducing their labor supply or manipulating their taxable income. In this paper, we quantify the extent of such behavioral responses for the Earned Income Tax Credit (EITC) in the US. We exploit the fact that US states can set top-up rates, which means that at a given point in time, workers with the same income receive different tax refunds in different states. Using event studies as well as a border pair design, we document that raising the state EITC leads to more bunching of self-employed tax filers at the first kink point of the tax schedule. While we document a strong relationship up until 2007, we find no effect during the Great Recession. These findings point to important behavioral responses to the largest welfare program in the US.RePEc item. Enter the following data:RePEc number (in identifiers dropdown, dc.identifier.other) : Unique, MandatoryWP18/09Pagination (dc.identifier.start/endpage): Optiona