COSO Report and the Inner Control System in the State-owned Foreign Trade Enterprise:On the Basis of the Case Analysis of Xiwen Group

摘要2000年7月1日开始实行的新修订的会计法明确规定了企业必须建立、健全企业内部控制制度。企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上可归结为企业内部控制的缺失或失效。因此，研究企业内部控制的理论和实务就成了最为迫切的课题之一。外贸企业，特别是过去的国有外贸企业曾经是一个特殊的、受国家政策保护，具有垄断性质的行业。随着国家改革开放政策的深入，社会主义市场经济体系的建立和完善以及加入世贸组织的规则和要求，外贸企业所面临的内外环境发生了根本性变化，国有资本将从一般竞争性领域退出，进出口权由审批制转为登记制，出口退税政策发生变化，人民币汇率浮动等，使外贸企业面临前所未有的竞争和挑战。在此情况...Abstract The latest revised edition of Accountant Law which put into effect on July 1st, 2000 definitely requires all enterprises must establish and amplify the inner control system. To a great extent, the failure of enterprise operation, the distortion of accountant information and the unlawful management can be summed up in the absence or deactivation of the inner control system. For this re...学位：工商管理硕士院系专业：管理学院工商管理教育中心_工商管理硕士(MBA)学号：X20041500

改进我国企业内部控制

本文从我国经济改革及企业经营现状出发，立足于国际内部控制理论的最新进展，旨在为改善我国企业内部控制理论研究滞后、实务不健全的现状提出一点思路，提供一个框架。 文章第一部分从我国企业内部控制薄弱的现状、我国企业经济体制改革的现实以及即将入关的现实对加强我国企业内部控制的迫切需要出发，点出了加强我国企业内部控制的紧迫性。 文章第二部分从企业内部控制思想的历史演进引出国际上内部控制研究的最新、最权威的成果——美国COSO报告，并既而对该报告的内容做了简单的介绍，对其历史性成就做了深入的阐述。 文章第三部分是本文的重点，笔者结合我国企业内部控制的现状，以COSO报告为框架，阐述了改进我国企业内部...学位：管理学硕士院系专业：管理学院会计系_会计学学号：19971100

The Internal Control Research of the Purchasing in Y Tobacco Industry Company

长期垄断的管理方式，使得烟草企业过度依赖专卖保护，整体风险意识淡薄，内部控制薄弱，在风险评估、预测机制方面处于缺失状态。烟草企业缺乏内部控制、风险评估机构和相应的人员配备，整个行业在风险应对方面经验不足。随着烟草行业内部改革的逐步深入，行业经营秩序日趋规范，对企业加强内部控制提出迫切要求。物资采购是企业内部控制的重要组成部分，完善采购内部控制有利于企业防范采购风险，提高采购效率，降低采购成本，促进企业持续健康发展。 本文共包含六章：第一章是引言部分，第二章对内部控制及采购内部控制的相关概念进行阐述。第三章是从内部控制五要素角度，对Y公司采购内部控制的现状、问题及产生原因进行分析。第四章针对问...Long-term monopoly management way, over-reliance on monopoly protection of tobacco enterprises, the overall risk consciousness, weak internal control, in the aspect of risk assessment, forecast mechanism in a state of absence. Tobacco companies lack of internal control, risk assessment mechanism and corresponding personnel, insufficient experience in terms of risk to the whole industry. With tobac...学位：工商管理硕士院系专业：管理学院_工商管理硕士(工商管理硕士)学号：1792012115062

The Recognition of Internal Control

本文从大经济环境下的我国企业的内控现状出发，立足于国际主流内部控制理论的进展，旨在为正确理解内部控制的内涵，改善内控实务不健全的现状提供一些参考。文章第一部分概括地介绍了内部控制的发展历史以及目前国际上内控理论的最新发展，提出企业建设内部控制机制需要避免几个认识上的误区。文章第二部分以COSO报告为基本框架，从理论上详细阐述了企业实现内部控制目标的若干途径，包括适应外部控制环境，改善内部控制环境、建立良好的风险管理体系、设立有效的控制活动、建立广泛的信息与交流系统，以及加强内部控制的监测与评审。文章第三部分是案例分析，将一个内控成功的案例和一个内控失败的案例作对比，进一步对文章第二部分所涉及的...This paper, beginning with the macro current situation of company Internal Control in China and based on the primary development of global Internal Control theories, is in order to provide comments and suggestions on how to correctly understand the implication and improve the practice of Internal Control. The first part of this paper briefly describes its history and latest development of inte...学位：工商管理硕士院系专业：管理学院工商管理教育中心_工商管理硕士(MBA)学号：20011518

A Study on Interaction of Company Development Target and Risk Management

企业目标及为实现企业目标而采取的风险管理及内部控制之间的关系近年来逐渐受到人们的关注，特别是安然、世通、施乐等事件后，如何加强企业的内部控制，提升企业的风险管理，确保股东、投资人及其他利益相关者的权益不受侵害更是被提高到了前所未有的高度。 本文首先对当前在风险管理及内部控制方面较前沿的理论—COSO报告及ERM框架做简要的介绍，其间补充阐述了COSO报告和ERM框架的关系及COSO报告的局限性及发展趋势。其次，以全球500强公司PH为例，结合ERM框架理论，详细介绍PH公司在内控控制和风险管理方面的成熟做法。最后，在对我国企业内部控制和风险管理现状调查的基础上，结合国外的成熟经验，就如何加强...Relationship between company target and risk management/internal control by which company achieves its target became more and more focal, specially after surviving from Enron, Xerox, WorldCom and other big financial scandals, it became first priority that how to enhance internal control and risk management in order to protect shareholder, investors and other steak holders. Firstly, based on r...学位：会计硕士院系专业：管理学院会计系_会计硕士(MPACC)学号：X20041112

论改进我国企业内部控制——由“亚细亚”失败引发的思考

本文运用COSO报告的标准与评价方法 ,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面对郑州亚细亚集团内部控制失败案例进行系统分析 ,从中引发改进我国企业内部控制的几点思考 ,即由权威部门制定内部控制的标准体系 ,并对企业内部控制的审计作出强制性的安排 ,做到二者并举 ;同时 ,文章对建立企业内部控制标准体系的必要性与方法 ,企业内部控制审计的难点、效益及审计模式作了讨论

Research on the optimization of the internal control in Fuzhou customs

内部控制作为一种理念，通过一系列制度、措施和程序来管控风险、防止舞弊、提高效率，在管理学中的地位日益凸显，政府部门同样需要运用内部控制来改善治理。中国海关从2003年起开始探索研究COSO内控框架，派员赴荷兰等外国海关实地考察其内控体系设计，从而总结和提炼出具有中国海关特色的内部控制模式，使之与海关的执法和管理实践相适应。福州海关作为全国42个直属海关之一，关区范围内既有沿海海关，也有内陆山区海关，海岸线长，岛屿众多，海情复杂，监管点分散，业务门类齐全，地缘优势使得福州海关还拥有独特的对台小额贸易业务，在中国海关中具有一定的典型性。 本文以福州海关内部控制体系作为研究对象，在梳理国内外理论研...Internal control, as a concept, takes the advantage of a series of systems, measures and procedures to control risks, prevent fraud, and improve efficiency. Its status in the management science is becoming increasingly prominent and the government departments also need to use internal control to improve governance. The China customs began to explore COSO internal control framework since 2003. Staf...学位：公共管理硕士院系专业：公共事务学院_公共管理硕士学号：1392012115027

企业内部控制理论的发展与启示

本文从控制论原理出发 ,对内部控制作了多层面的理解 ;在研究了内部控制理论的最新进展 ,即COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后 ,提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面 ,即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息流动与沟通、加强企业的内部监督 ;同时建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南 ,为企业内部控制建设提供一个框架和参考依

Public Companies Revenue Recognition Traps and Prevention Policies——A Study Based on Analyses of Some Typical Cases

论文摘要 主营业务收入是上市公司财务报表中最为典型的一个独立项目，其重要性和确认的复杂性受到普遍关注。近年来，国内外曝光的众多财务舞弊案和大量的相关研究都表明，收入操纵已经成为上市公司最为常用的报表粉饰手法，也是造成注册会计师审计失败的常见原因。由于受到巨大的利益驱动，也因为收入确认准则自身存在的诸多问题，使得上市公司利用收入确认进行业绩粉饰具备了内、外双重的“推动力”。对这片财务舞弊重灾区的治理遂成了难点中的难点。 本文通过对大量财务舞弊和报表粉饰案例的剖析，将上市公司的收入操纵分为三种类型、六大陷阱。配合典型案例的分析，文章对各类陷阱中最为常见的十五种具体操纵手法进行了详细的介绍，...Abstract Revenue is displayed prominently on the income statement as the top line. As a typical single item in a company’s financial statements, it provides a preliminary indication of success and directly affects the amount of earnings reported and, correspondingly, assessment of earning power. Therefore, Reported revenue and its rate of growth are key components in the understanding of corpor...学位：管理学硕士院系专业：管理学院会计学系_会计学学号：20011102

Study on Financial Control of Enterprise Groups

企业集团是在现代企业高度发展的基础上建立起来的法人联合体，在一个国家的国民经济中占着举足轻重的地位，但其内部多层委托代理关系及母子公司间的法人关系，使得企业集团的管理较单体企业要复杂得多。财务控制作为企业集团内部管理的核心环节，对企业集团发挥规模效益、协同作用、抗风险等优势起到决定性的保障作用，某种意义上决定着企业集团的兴衰成败。我国企业集团起步较晚，又因为历史的原因和体制的因素，在财务控制上存在着诸多的问题，影响着我国企业集团的发展，因此研究我国企业集团的财务控制有着迫切和现实的意义。本文以委托代理理论和COSO报告为理论基础，结合具体案例，站在企业集团管理总部的角度对财务控制进行研究。本文...Corporation group is a corporation combo based on the highly developed modern business. It plays an important role in the national economic system. But the multilayer trustee-beneficiary relationship in the corporation group and juridical relationship between parent company and subsidiary companies makes the management of member companies in the enterprise group much more complicated than that of ...学位：工商管理硕士院系专业：管理学院工商管理教育中心（MBA中心）_工商管理硕士(MBA)学号：20031510