СПРОЩЕНЕ ОПОДАТКУВАННЯ В КРАЇНАХ ЄС: ЩО ВАРТО ПЕРЕЙНЯТИ УКРАЇНІ

Abstract

The study analyses the European experience of simplified taxation and identifies its key aspects that may be useful for Ukraine. The main focus is on identifying effective tax mechanisms that promote the development of small businesses, reduce administrative burdens and increase tax compliance. The purpose of this article is to analyze simplified taxation models in the European Union countries and identify best practices that can be successfully implemented in Ukraine. The methodological basis of the study is a comparative analysis of the tax systems of European countries, in particular their approaches to differentiated taxation, digitalisation of tax processes and stimulation of entrepreneurial activity. The use of a systematic approach allows us to assess the comprehensive impact of simplified taxation on economic growth. The study identified a number of measures that could be useful for improving Ukraine's tax system. In particular, it is advisable to introduce progressive tax rates for small businesses, expand the choice of tax regime, digitalise tax administration and reduce the regulatory burden on entrepreneurs. Particular attention is also paid to adapting legislation to the challenges of the digital economy. Given the experience of European countries, it is important to ensure transparency of tax procedures and minimise corruption risks by implementing modern digital solutions and automating tax accounting. In addition, it is necessary to improve mechanisms for monitoring compliance with tax discipline, which will help reduce the shadow economy and increase the efficiency of public revenues. The practical significance of the study lies in the possibility of using its findings to formulate an effective tax policy in Ukraine. The proposed recommendations will help to create favourable conditions for doing business, attract investment and increase the competitiveness of Ukrainian entrepreneurs in the process of European integration. Implementation of the best European practices in the field of taxation will not only stimulate the development of small businesses, but will also contribute to economic growth and stability of the country's financial system.Дослідження присвячене аналізу європейського досвіду спрощеного оподаткування та визначенню його ключових аспектів, які можуть бути корисними для України. Основна увага зосереджена на виявленні ефективних податкових механізмів, що сприяють розвитку малого бізнесу, зменшенню адміністративного навантаження та підвищенню рівня податкової дисципліни. Метою статті є аналіз моделей спрощеного оподаткування в країнах Європейського Союзу та визначення найкращих практик, які можуть бути успішно реалізовані в Україні. Методологічною основою дослідження є порівняльний аналіз податкових систем європейських країн, зокрема їх підходів до диференційованого оподаткування, цифровізації податкових процесів та стимулювання підприємницької діяльності. Використання системного підходу дозволяє оцінити комплексний вплив спрощеного оподаткування на економічне зростання. У процесі дослідження визначено низку заходів, які можуть бути корисними для вдосконалення податкової системи України. Зокрема, доцільним є запровадження прогресивних ставок оподаткування для малого бізнесу, розширення можливостей вибору податкового режиму, цифровізація адміністрування податків та зменшення регуляторного навантаження на підприємців. Також особливу увагу приділено питанням підтримки стартапів і самозайнятих осіб шляхом запровадження податкових пільг та адаптації законодавства до викликів цифрової економіки. Практична значущість дослідження полягає у можливості використання його висновків для формування ефективної податкової політики в Україні. Запропоновані рекомендації сприятимуть створенню сприятливих умов для ведення бізнесу, залученню інвестицій та підвищенню конкурентоспроможності українських підприємців у процесі європейської інтеграції