Taxation of Revenue from Digital Business at EU Level

Abstract

In this paper, the author discusses a forthcoming European Union directive that the European Commission wants to adjust to the new rules on the taxation of digital business and financial operations. At the time of the digital economy, this issue is highly topical, yet still raises many questions. The proposal of this Directive includes, among other things, the possibility for Member States to tax the profits of a corporation that arises within its territory, even if the taxable person is not physically present. Under certain conditions, a 'significant virtual presence' would be created in each Member State in which it derives income from its business activity. The aim of this paper is to confirm or rebut the hypothesis that the introduction of the 'significant virtual presence' of legal entities carrying out profitable activities in several Member States of the European Union is a desirable step towards a fairer and easier distribution of taxation, while providing readers with an overview of the directive.V tomto příspěvku autor rozebírá přicházející směrnici EU, kterou se Evropská komise chce přizpůsobit novým pravidlům o zdanění digitálních obchodních a finančních operací. V době v digitální ekonomiky je tento problém vysoce aktuální, ale stále vyvolává mnoho otázek. Návrh této směrnice zahrnuje mimo jiné i možnost pro členské státy zdanit zisky vzniklé společnosti na jeho území, i když osoba povinná k dani není fyzicky přítomna. Za určitých podmínek by byla vytvořena tzv. „významná virtuální přítomnost“ v každém členském státě, ve kterém subjekt získává příjem ze své obchodní činnosti. Cílem této práce je potvrdit nebo vyvrátit hypotézu, že zavedení „významné virtuální přítomnosti“ osob podnikajících prostřednictvím digitální platformy, jíž vzniká zisk v několika členských státech Evropské unie, je žádoucím krokem ke spravedlivějšímu a snadnějšímu rozdělení daní. Příspěvek dále poskytuje čtenářům shrnutí významných bodů směrnice.In this paper, the author discusses a forthcoming European Union directive that the European Commission wants to adjust to the new rules on the taxation of digital business and financial operations. At the time of the digital economy, this issue is highly topical, yet still raises many questions. The proposal of this Directive includes, among other things, the possibility for Member States to tax the profits of a corporation that arises within its territory, even if the taxable person is not physically present. Under certain conditions, a 'significant virtual presence' would be created in each Member State in which it derives income from its business activity. The aim of this paper is to confirm or rebut the hypothesis that the introduction of the 'significant virtual presence' of legal entities carrying out profitable activities in several Member States of the European Union is a desirable step towards a fairer and easier distribution of taxation, while providing readers with an overview of the directive