Publikacja recenzowana / Peer-reviewed publicationArtykuł omawia zagrożenia bezpieczeństwa państwa powodowane przestępczością w zakresie
podatku VAT oraz oszustwami finansowymi, giełdowymi i praktykami parabankowymi.
W 1993 r. w Polsce wprowadzono do systemu prawa i obrotu gospodarczego
zobowiązanie w postaci podatku od towarów i usług (VAT). W tych latach oszustwa w zakresie
podatku VAT polegały na sprzedaży towarów lub usług bez ich księgowania i niepłacenia
należnego podatku. Po przyjęciu Polski do UE (2004 r.) i otwarciu granic (Konwencja
Schengen) rozwinęła się zorganizowana przestępczość specjalizująca się w wykorzystywaniu
mechanizmów podatków VAT i kreowaniu fikcyjnego obrotu towarowego (usług)
z partnerami w innych państwach UE. Ta patologia przestępcza jest oparta na „karuzelowej”
sieci podmiotów VAT. Czynności kontrolne prowadzone przez inspektorów
Urzędów Kontroli Skarbowej w 2014 r. zakończyły się wystawieniem podmiotom gospodarczym
decyzji wymiarowych z tytułu stwierdzonych oszustw w zakresie podatku VAT na
sumę ponad 9 mld zł. Kolejne ekipy rządowe i środowiska parlamentarne nie doprowadziły
do zdecydowanego ograniczenia tej finansowej i podatkowej patologii. Potrzebne są
zmiany systemowe mające na celu bezpieczeństwo wewnętrzne państwa w obszarze bezpieczeństwa
finansowego, socjalnego.The article underlines the threat to state security caused by criminal activity in the field
of value added tax, financial fraud market abuses and also practices of false banking.
VAT was introduced into the Polish legal system in 1993. It also creates criminal activities
based on nontaxed sales. In 2004, when Poland joined the EU and Schengen agreement
a new kind of activity within this field was observed. Generally, it has developed into
organized crime specializing in the use of mechanisms of VAT and the creation of
a fictitious trade of goods (services) with partners in other EU countries to obtain the VAT
refund. This activity is based on a carousel scheme which includes “false invoices” and
companies whose professional activity is limited to the criminal activity. Based on such
modus opreandi billions of zloty are caged from the state budget. Tax audits carried out
by tax authorities revealed only in 2014 a tax fraud for more than 9 billion zloty. It is also
necessary to underline that all Polish governments failed to reduce the fraud activity and
pathology in taxation. Despite many structural changes/reforms in tax administration,
custom service and police, no progress in fighting tax frauds has been achieved. Current
situation creates serious threats to the internal security of the country.В статье рассматриваются угрозы для безопасности государства, вызванные преступ-
ностью в сфере налога на добавленную стоимость (НДС), финансовыми и биржевыми
мошенничествами, а также деятельностью теневой банковской системы. В 1993 году
в Польше введено в правовую систему и экономический оборот обязанность уплаты
налога на добавленную стоимость (НДС). В те времена мошенничества в сфере НДС
состояли на продажи товаров или услуг без их бухгалтерского учета и неуплате надле-
жащего налога. После присоединения Польши к ЕС (2004 г.) и открытия границ (Шен-
генская конвенция) получила развитие организованная преступность, специализиру-
ющаяся в использовании механизмов НДС и создании фиктивного оборота товарами
(услугами) с партнерами в других странах ЕС. Эта преступная патология основана на
создании так называемой НДС-карусели. Проверки, осуществляемые инспекторами
налоговой инспекции в 2014 г., выявили многочисленные примеры мошенничества
связанного с неуплатой НДС субъектами хозяйствования и закончились наложением
штрафов на сумму более 9 млрд злотых. Исполнительной власти и парламентариям
не удалось создать законодательной базы, которая привела бы к сокращению финан-
совой и налоговой патологий. Необходимо провести системные изменения, направ-
ленные на повышение внутренней безопасности государства в области финансовой
и социальной безопасности
