Auditoria : Análisis del procedimiento de auditoria interna como unidad de control detallando las técnicas de auditor y los papales de trabajo en las normas internacionales de auditoria en la empresa Magno,S.A. año fiscal 2014

Abstract

El presente seminario de graduación, cuyo tema de investigación es Análisis del Procedimiento de Auditoria Interna, como unidad de control, detallando las técnicas del auditor y los papeles de trabajo en las normas internacionales de auditoria interna, en la empresa MAGHO S, A para el año fiscal 2014.Su objetivo principal fue brindar un soporte de control a los procedimientos internos de la empresa, mejorando su rendimiento y productividad en el desarrollo de tareas y actividades. El cumplimiento de normas aplicables a la empresa rige su funcionamiento de manera permanente dispuesta a cambios estratégicos en sus procesos, y poder cumplir con el propósito de la aplicabilidad de la Auditoría Interna. Este trabajo se desarrolló aplicando métodos de investigación, deductivo y analítico, así como la utilización de técnicas y procedimientos pertenecientes a la auditoria interna, que permitió evaluar la eficiencia, eficacia y efectividad en el manejo del control interno al rubro de cuentas por cobrar de la empresa MAGHO S, A. En base a este contexto la auditoria interna permitió la evaluación del cuestionario del control interno que determino deficiencia, en los procesos administrativos y operativos, al rubro de cuentas por cobrar, estas debilidades conllevan a que no existe una revisión a detalle de facturación, no se examinan los saldos antiguos para su confirmación, no se lleva un control estricto de la entrega de los talonarios de recibos de cobros, no existe una revisión de arqueo diario y a detalle de los recibos, existe deficiencia de control para la anulación de recibos de caja esto a consecuencia de que no cuenta con un manual de control interno que norme cada una de estas operaciones de la empresa. Las soluciones y recomendaciones de este trabajo, están enfocadas alas elaboración de un manual de control interno, que posteriormente contribuyan al buen manejo de los recursos de la empresa con criterio de eficiencia, eficacia y efectividad