Esta investigación documental describe los estados financieros como fuente de información, que se emiten de forma periódica, para la toma de decisiones eficientes, efectivas y oportunas de parte de los ejecutivos de las empresas. Estos son relevantes debido a que reflejan la situación del negocio, los progresos de la administración y los resultados obtenidos en términos monetarios. Los usuarios interesados en conocer el desempeño de la empresa, deben de analizar los informes financieros previamente ya que estos se exponen a factores exógenos que los limitan y que pueden influir en los datos que suministran.
Estos documentos básicos son denominados como estado de situación financiera y estado de resultados. El primero expone la naturaleza de los recursos económicos de la empresa (activos), así como los derechos de los acreedores (pasivos) y de la participación de los dueños (patrimonio) en una fecha determinada. El segundo mide el desempeño operativo de la entidad al relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre, en un periodo específico, para lograr los objetivos organizacionales.
El análisis de los estados financieros básicos se puede definir como un proceso que comprende la recopilación, interpretación, comparación y evaluación de los datos operacionales del negocio, lográndose a través del cálculo horizontal y vertical de porcentajes y tasas. Estos resultados, además, se pueden obtener mediante la utilización de razones financieras, siendo primordiales: de liquidez (disponibilidad financiera para cumplir con sus obligaciones a corto plazo), de actividad (grado de eficiencia de la empresa en el uso de sus activos), de la deuda (monto del dinero de otras personas que se usa para generar utilidades) y de rentabilidad (capacidad de generar fondos en operaciones de corto plazo). Asimismo se utiliza el sistema Dupont para determinar el monto y procedencia del rendimiento sobre la inversión
