Auditoría de gestión a los procesos de control de los bienes de larga duración del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Colta, provincia de Chimborazo, período 2013

Abstract

En el trabajo investigativo se realizó una Auditoría de Gestión a los procesos de control de los bienes de larga duración del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Colta, Provincia de Chimborazo, período 2013, para evaluar el grado de eficiencia, eficacia y economía en el funcionamiento del control interno y proponer alternativas de mejoras en el desempeño laboral del personal involucrado. La auditoría se inició con una visita a las instalaciones, en la cual, se utilizó la observación directa, entrevistas al Alcalde y a las áreas de Bodega y de Contabilidad y se obtuvo la información y documentación, posteriormente, se aplicaron los cuestionarios de control interno en base a COSO I, se determinó el nivel de confianza y el nivel de riesgo, se elaboró el memorando de planificación y el diseño de los indicadores de gestión. Luego se aplicaron los cuestionarios de control interno en base a las Normas de Control Interno 406, los indicadores de gestión y se elaboró la hoja de hallazgos, por último, se redactó el borrador del informe de auditoría. El examen de auditoría determinó un ineficaz e ineficiente funcionamiento del control interno de los bienes de larga duración con un nivel de Riego Moderado del 39%. Se concluyó el incumplimiento de las Normas de Control Interno 406 y la falta de medición del cumplimiento de las metas planteadas en el Plan Operativo Anual 2013. Se recomendó realizar un taller de autoevaluación para tener una retroalimentación de los hechos y apuntar a la mejora continua.In this research work a Management Audit of control processes of the assets of long duration of Autonomous Decentralized of the Government Municipal of Canton Colta, province of Chimborazo, 2013 period was carried out, to evaluate the efficiency, effectiveness and economy level in the internal control operation and proposing alternatives of improvement in job performance of involved personnel. The audit began with a visit to the facilities using the direct observation, interview the Municipal Mayor, and the areas of Accounting and Warehouse where the information and documentation were obtained, subsequently, the internal control questionnaires were applied on the basis of COSO I, the confidence and risk levels were determined, the planning memorandum and design of the Internal Control Standards 406 were applied and management indicators developing the sheet of findings, finally, the draft of the audit report was written. The audit assessment identified an ineffective and inefficient operation of the internal control of the assets of long duration with a moderate level of risk of 39%. This work concluded that the Internal Control Standards 406 and the lack of measurement of compliance goals planned in Annual Operational Plan 2013 don’t exist. It is recommended to carry out a workshop for self-assessment to have a feedback of the facts and get a continuous improvement