AECA: Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas
Abstract
Basilea II da cabida e incentiva la implantación de modelos propios para la medición de los
riesgos financieros en las entidades de crédito. En el trabajo que presentamos nos
centramos en los modelos internos para la valoración del riesgo de crédito (IRB) y
concretamente en la aproximación a uno de sus componentes: la probabilidad de impago
(PD).
Nuestro trabajo se estructura en tres bloques, en el primero mostramos los aspectos más
sobresalientes del tratamiento del riesgo de crédito en Basilea II, para centrarnos en las
necesidades de desarrollar modelos matemáticos que nos permitan valorar el riesgo de
crédito tal cual exige Basilea. En el segundo exponemos teóricamente el modelo matemático
objeto de nuestro trabajo: rough set. A continuación realizamos una aplicación empírica de
dicha metodología a una base de datos de una entidad financiera andaluza, con el objetivo
de aproximarnos al cálculo de una de las variables en la valoración del riesgo de crédito, la
probabilidad de impag
