AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN PADA PIUTANG PT. RAHARDJA EKALANCA

CHANDRA, SYANTHI

MERIANA RIA, AGREINY

YANTO, ADY

Indonesian

Binus University Repository

 vii Universitas Bina Nusantara   Jurusan Komputerisasi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2005/2006   AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN PADA PIUTANG PT RAHARDJA EKALANCAR (Sales Information System Audit to Account Receivable  PT RAHARDJA EKALANCAR)  Ady Yanto              0500547820 Syanthi Chandra   0500559184 Agreiny Meriana   0500559335    Kelas/Kelompok:   07PIA/04  Abstrak Tujuan penelitian ialah piutang yang timbul dikarenakan adanya penjualan harus mendapat perhatian dan dikelola secara cermat oleh perusahaan. Penjualan dan piutang yang tidak dikelola secara baik dikhawatirkan akan menyebabkan laporan yang tidak akurat dan up to date sehingga berdampak pada pengambilan keputusan oleh pihak manajemen perusahaan. Karena itu perlu dilakukan audit terhadap laporan yang dihasilkan dari penjualan dan piutang. Metodologi yang digunakan dalam audit sistem informasi penjualan pada piutang yaitu dengan metode around the computer. Hasil yang dicapai menemukan bahwa input yang ada sudah cukup baik, hanya output yang dihasilkan dari input yang dimasukan belum sepenuhnya memenuhi syarat dari sebuah laporan yang baik. Setelah melakukan audit sistem penjualan pada piutang dapat disimpulkan dengan input dan output yang baik dapat membantu pihak manajemen perusahaan dalam pengambilan keputusan dimasa mendatang.   Kata Kunci Audit Sistem Informasi, Penjualan, Piutang  viiPRAKATA   Puji dan syukur penulis panjatkan  kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat rahmat dan karunia-Nya  yang tak terhingga sehingga kami mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul ”AUDIT SISTEM INFORMASI  PENJUALAN PADA PIUTANG PT RAHARDJA EKALANCAR (Sales Information System Audit to Account Receivable PT Rahardja Ekalancar) “. Skripsi ini di susun untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan studi  Strata-1 pada jurusan Komputerisasi Akuntansi, Fakultas Ilmu Komputer, Universitas Bina Nusantara. Skripsi ini disusun atas bantuan dan dukungan baik secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App, Sc, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. Bapak Idris Gautama, S.E, S.Kom, MM, selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi Ibu Noerlina, S.Kom, MM., selaku Sekretaris Program Studi Komputerisasi Akuntansi Bapak I Gusti Made Karmawan, S.Kom, selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu untuk memberikan pandangan, saran, arahan dan bimbingan yang berarti dalam menyelesaikan skripsi ini.  Dosen-dosen Universitas Bina Nusantara yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan dan bimbingan di dalam kelas perkuliahan.  viiBapak Bahtiar, selaku Direktur/Manager Finance dan Accounting  dan segenap staff  PT Rahardja Ekalancar yang telah banyak membantu dalam memberikan informasi ataupun keterangan kepada penulis selama melakukan survei. Keluarga, baik orang tua maupun saudara yang telah memberikan doa, dukungan, dorongan baik moril maupun materiil kepada kami sejak awal perkuliahan sampai penyusunan skripsi ini. Teman-teman dan semua pihak yang telah membantu yang tidak dapat kami sebutkan satu persatu yang telah memberikan doa, dorongan moril, semangat, bantuan, dan dukungan dalam menyelesaikan skripsi ini. Penulis menyadari penyusunan skripsi ini masih memiliki banyak kekurangan, kekeliruan dan jauh dari sempurna. Untuk itu penulis dengan senang hati menerima masukan, saran, serta kritik guna mencapai hasil yang lebih maksimal. Penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat kepada semua pihak yang memerlukan.   Jakarta, 6 Januari 2006             Penulis  viiDAFTAR ISI  Halaman Judul Luar------------------------------------------------------------------------- i Halaman Judul dalam ----------------------------------------------------------------------- ii Halaman Persetujuan Hardcover ---------------------------------------------------------- iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji ----------------------------------------------------- iv Abstrak---------------------------------------------------------------------------------------- vii Prakata ---------------------------------------------------------------------------------------- viii Daftar Isi-------------------------------------------------------------------------------------- x Daftar Tabel ---------------------------------------------------------------------------------- xiv Daftar Gambar ------------------------------------------------------------------------------- xv Daftar Lampiran ----------------------------------------------------------------------------- xvi  BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar belakang -------------------------------------------------------------------- 1 1.2 Ruang lingkup -------------------------------------------------------------------- 2 1.3 Tujuan dan manfaat -------------------------------------------------------------- 3       1.3.1 Tujuan dari penelitian----------------------------------------------------- 3       1.3.2 Manfaat dari penelitian --------------------------------------------------- 3 1.4 Metodologi penelitian ----------------------------------------------------------- 4 1.5 Sistematika penelitian ----------------------------------------------------------- 5 BAB 2 LANDASAN TEORI        2.1 Konsep sistem informasi -------------------------------------------------------- 7  2.1.1 Pengertian sistem --------------------------------------------------------- 7  vii    2.1.2 Pengertian informasi ----------------------------------------------------- 8           2.1.3 Pengertian sistem informasi --------------------------------------------- 8    2.2 Audit ------------------------------------------------------------------------------- 9           2.2.1 Pengertian audit ----------------------------------------------------------- 9           2.2.2 Tujuan audit --------------------------------------------------------------- 11           2.2.3 Standar audit--------------------------------------------------------------- 12           2.2.4 Tipe audit ------------------------------------------------------------------ 15           2.2.5 Metode audit--------------------------------------------------------------- 17           2.2.6 Pengertian audit sistem informasi -------------------------------------- 20           2.2.7 Tujuan audit sistem informasi------------------------------------------- 22           2.2.8 Kontrol audit sistem informasi ------------------------------------------ 23           2.2.9 Tahapan audit sistem informasi ----------------------------------------- 26  2.3 Audit atas siklus penjualan dan penerimaaan kas: piutang usaha---------- 29 2.3.1 Pengertian penjualan ------------------------------------------------------ 29 2.3.2 Pengertian piutang--------------------------------------------------------- 31 2.3.3 Jenis piutang---------------------------------------------------------------- 31 2.3.4 Dokumen yang digunakan dalam aplikasi------------------------------ 32 2.3.5 Metode pencatatan piutang----------------------------------------------- 33 2.3.6 Pentingnya audit piutang ------------------------------------------------- 34 2.3.7 Fungsi kredit --------------------------------------------------------------- 35 2.4 Sistem pengendalian intern (SPI)------------------------------------------------- 36 2.4.1 Pengertian sistem pengendalian intern---------------------------------- 36 2.4.2 Tujuan sistem pengendalian intern -------------------------------------- 37 2.4.3 Elemen sistem pengendalain intern ------------------------------------- 40  vii2.4.4 Jenis pengendalian sistem intern ---------------------------------------- 40 2.5 Kuesioner ---------------------------------------------------------------------------- 57 BAB 3 SISTEM INFORMASI PENJUALAN dan PIUTANG  PT. RAHARDJA EKALANCAR 3.1 Riwayat perusahaan --------------------------------------------------------------- 59 3.1.1 Kegiatan utama perusahaan ---------------------------------------------- 60 3.1.2 Visi dan misi perusahaan ------------------------------------------------- 62 3.1.2.1 Visi perusahaan --------------------------------------------------- 62 3.2.1.2 Misi perusahaan--------------------------------------------------- 62 3.2 Struktur organisasi------------------------------------------------------------------ 63 3.2.1 Uraian tugas dan tanggung jawab --------------------------------------- 64 3.3 Sistem penjualan kredit dan piutang berjalan----------------------------------- 75 3.3.1 Urutan prosedur kegiatan penjualan dan piutang---------------------- 75 3.3.2 Prosedur penjualan yang berlaku pada PT. Rahardja Ekalancar ---- 80 3.3.3 Dokumen yang dipergunakan-------------------------------------------- 81 3.4 Flowchart penjualan dan piutang PT. Rahardja ekalancar -------------------- 82 BAB 4 AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN DAN PIUTANG             PADA PT. RAHARDJA EKALANCAR 4.1 Tujuan audit terhadap sistem informasi penjualan dan piutang -------------- 100 4.2 Program audit ----------------------------------------------------------------------- 100 4.2.1 Perencanaan audit --------------------------------------------------------- 100 4.2.2 Pengumpulan bukti audit ------------------------------------------------- 101 4.2.3 Penetapan potential resiko terhadap kuesioner ------------------------ 103 4.3 Hasil kuesioner --------------------------------------------------------------------- 104  vii4.3.1 Kuesioner pengendalian umum------------------------------------------ 104 4.3.2 Kuesioner pengendalian masukan penjualan dan piutang------------ 106 4.3.3. Kuesioner pengendalian aplikasi keluaran ---------------------------- 110 4.4 Audit hasil kuesioner--------------------------------------------------------------- 112 4.4.1 Kuesioner pengendalian manajemen umum --------------------------- 112 4.4.2 Kuesioner pengendalian aplikasi masukan penjualan----------------- 113 4.4.3 Kuesioner pengendalian aplikasi masukan piutang ------------------- 115 4.4.4 Kuesioner pengendalian aplikasi keluaran ----------------------------- 116 4.5 Rekomendasi hasil kuesioner ----------------------------------------------------- 117 4.5.1 Rekomendasi pengendalian umum -------------------------------------- 117 4.5.2 Rekomendasi pengendalian aplikasi masukan penjualan------------- 117 4.5.3 Rekomendasi pengendalian aplikasi masukan piutang --------------- 118 4.5.4 Rekomendasi aplikasi keluaran ------------------------------------------ 118 4.5.5 Rekomendasi untuk tampilan input layar penjualan ----------------- 119 4.5.6 Rekomendasi untuk tampilan input menambah receive voucher ---  121       4.6 Laporan Temuan-------------------------------------------------------------------- 123 BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan----------------------------------------------------------------------------- 124 5.2 Saran ------------------------------------------------------------------------------- 125 DAFTAR PUSTAKA---------------------------------------------------------------------- 126 RIWAYAT HIDUP ------------------------------------------------------------------------ 128 LAMPIRAN-LAMPIRAN FOTOCOPY SURAT SURVEY  viiDAFTAR TABEL   Tabel 4.1      Hasil kuesioner pengendalian umum-------------------------------------- 104 Tabel 4.2      Hasil kuesioner pengendalian masukan penjualan ---------------------- 106 Tabel 4.3      Hasil kuesioner pengendalian masukan piutang ------------------------- 109 Tabel 4.4      Hasil kuesioner pengendalian keluaran ----------------------------------- 110 Tabel 4.5      Rekomendasi formulir menambah data penjualan----------------------- 119 Tabel 4.6      Rekomendasi formulir menambah receive voucher --------------------- 121  viiDAFTAR GAMBAR  Gambar 2.1     Tipe audit ------------------------------------------------------------------- 16 Gambar 2.2     Factor influencing an organization ------------------------------------- 24                        toward control and audit of computer Gambar 2.3     Tahapan audit Sistem Informasi ----------------------------------------- 28 Gambar 3.1     Struktur organisasi PT. Rahardja Ekalancar --------------------------- 63 Gambar 3.2     Flowchart penjualan tunai (sales dan counter) ------------------------ 82 Gambar 3.3     Flowchart supervisor ------------------------------------------------------ 83 Gambar 3.4     Flowchart administrasi penjualan --------------------------------------- 84 Gambar 3.5     Flowchart bagian keuangan ---------------------------------------------- 86 Gambar 3.6     Flowchart bagian akuntansi ---------------------------------------------- 87 Gambar 3.7     Flowchart bagian persediaan / gudang---------------------------------- 88 Gambar 3.8     Flowchart penjualan tunai dan kredit (sales dan counter)------------ 89 Gambar 3.9     Flowchart supervisor kredit ---------------------------------------------- 90 Gambar 3.10   Flowchart administrasi penjualan --------------------------------------- 91 Gambar 3.11   Flowchart bagian keuangan (penagihan) ------------------------------- 93 Gambar 3.12   Flowchart bagian keuangan (penerimaan uang muka)---------------- 94 Gambar 3.13   Flowchart bagian keuangan (pencatatan piutang) --------------------- 95 Gambar 3.14   Flowchart bagian keuangan (arsip)-------------------------------------- 96 Gambar 3.15   Flowchart bagian akuntansi ---------------------------------------------- 97 Gambar 3.16   Flowchart bagian akuntansi (jurnal)------------------------------------- 98 Gambar 3.17   Flowchart bagian persediaan / gudang---------------------------------- 99  viiDAFTAR LAMPIRAN   Lampiran 1     Copy surat pesanan kendaraan (SPK) – Tunai ------------------------- L1 Lampiran 2     Copy faktur penjualan – Tunai ------------------------------------------- L2 Lampiran 3     Copy delivery order – Tunai --------------------------------------------- L3 Lampiran 4     Copy kwitansi – tunai ----------------------------------------------------- L4 Lampiran 5     Copy surat pesanan kendaraan (SPK) –Tunai dan Kredit ------------ L5 Lampiran 6     Copy faktur penjualan –Tunai dan Kredit ------------------------------ L6 Lampiran 7     Copy esek-esek kendaraan------------------------------------------------ L7 Lampiran 8     Copy kwitansi uang muka ------------------------------------------------ L8 Lampiran 9     Copy kwitansi pelunasan-------------------------------------------------- L9 Lampiran 10    Copy delivery order – Tunai dan Kredit ------------------------------- L10 Lampiran 11    Copy surat permohonan transfer ---------------------------------------- L11 Lampiran 12    Copy surat pernyataan BPKB ------------------------------------------- L12 Lampiran 13    Copy purchase order (PO) – Leasing atau Bank---------------------- L13 Lampiran 14    Copy mutasi bank –Penerimaan uang muka--------------------------- L14 Lampiran 15    Copy receipts voucher untuk uang muka ------------------------------ L15 Lampiran 16    Copy tanda terima sementara (TTS) ------------------------------------ L16 Lampiran 17    Copy slip setoran ---------------------------------------------------------- L17 Lampiran 18    Copy mutasi bank – Pelunasan leasing atau Bank -------------------- L18 Lampiran 19    Copy receipt voucher untuk pelunasan--------------------------------- L19 Lampiran 20    Copy penerimaan piutang ----------------------------------------------- L20 Lampiran 21    Copy kwintansi pelunasan ----------------------------------------------- L21  viiLampiran 22    Copy laporan daftar umur piutang ------------------------------------- L22 Lampiran 23    Copy laporan listing received voucher --------------------------------- L24 Lampiran 24    Copy laporan piutang dagang-------------------------------------------- L26 Lampiran 25    Copy laporan listing penjualan unit------------------------------------- L29 Lampiran 26    Soal kuesioner ------------------------------------------------------------- L31 Lampiran 27    Simbol flowchart ---------------------------------------------------------- L43 Lampiran 28  Tampilan input layar ------------------------------------------------------ L50   

AUDIT SISTEM INFORMASI PENJUALAN PADA PIUTANG PT. RAHARDJA EKALANCAR

Abstract

Similar works

Full text

Available Versions

Binus University Repository