A nemzetközi adózás első számú szabályozási kihívása napjainkban az adóalap-erózió
és a nyereségátcsoportosítás (baseerosion and profit shifting, BEPS) kérdése. Ez a
jelenség röviden azt az adótervezési gyakorlatot takarja, amellyel az adóalanyok
(elsősorban a multinacionális vállalatok) a különböző adórendszerek eltérő
szabályozásaiból adódó joghézagok és az adóegyezmények közötti eltérések
kihasználására építve mesterségesen csökkentik az adóalapjukat, illetve a nyereségüket
olyan kedvező adókulcsú államba csoportosítják át, ahol valójában nem folytatnak
gazdasági tevékenységet. Az adórendszerek közötti eltérések és az adóalanyok ezen
gyakorlata, amellyel az adóköteles jövedelmet és az azt keletkeztető tevékenységet
egymástól mesterségesen elválasztják, kettős nem-adóztatáshoz vagy nem megfelelő
mértékű adóztatáshoz vezetnek, így globális szinten jelentős nagyságrendben maradnak
adózatlanjövedelmek. Ennek a komplex problémakörnek az egyik eleme, kapcsolódó
problémája a digitális gazdaság által a nemzetközi adójog területén támasztott kihívások
kérdése
