Mostramos el funcionamiento del “Simulador Cash-flow”, una herramienta que permite a las empresas simular su flujo de fondos actual y proyectar distintos escenarios con el objetivo de conocer las probables fechas de escases de liquidez y sus causas, para luego tomar decisiones de adelanto o atraso de movimientos que pudieran evitar el llamado “descalce financiero” disminuyendo así los costos de recurrir a otro tipo de financiamiento. A través de esta herramienta, para las organizaciones se hace posible la optimización de decisiones y nuevos compromisos hoy; quedando claro que dicha herramienta tiene un gran valor por la simplicidad de uso, economía de costo, adaptabilidad y rapidez de cálculos.Sociedad Argentina de Informática e Investigación Operativa (SADIO

Conte, Daniel

Mansilla, Emanuel

Vega, Guillermo

SEDICI - Repositorio de la UNLP

SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.
Previsiones de flujo de fondos en la empresa 
utilizando simulación de eventos discretos.
Guillermo Vega1, Emanuel O. Mansilla1, Daniel Conte2
1 Co -  Founder Dynamis Simulación, Miembro del GIMSE UTN-FRC, Córdoba, Argentina
{guillermo.vega, emanuel.mansilla}Sdynamis.pro 
2 Director del GIMSE UTN-FRC, Córdoba, Argentina
dconte@industrial.frc.utn.edu.ar
Resumen. Mostramos el funcionamiento del “Simulador Cash-flow”, una he­
rramienta que permite a las empresas simular su flujo de fondos actual y pro­
yectar distintos escenarios con el objetivo de conocer las probables fechas de 
escases de liquidez y sus causas, para luego tomar decisiones de adelanto o 
atraso de movimientos que pudieran evitar el llamado “descalce financiero” 
disminuyendo así los costos de recurrir a otro tipo de financiamiento. A través 
de esta herramienta, para las organizaciones se hace posible la optimización de 
decisiones y nuevos compromisos hoy; quedando claro que dicha herramienta 
tiene un gran valor por la simplicidad de uso, economía de costo, adaptabilidad 
y rapidez de cálculos.
Palabras Claves: Simulación de procesos • previsión financiera • cash-flow.
1. Introducción
Las decisiones económicas que toman los diversos usuarios de la información 
financiera de una organización, requieren entre otras, la evaluación de la capacidad 
para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como la oportunidad y la certeza 
de su generación.
La empresa, para el normal desenvolvimiento de su ciclo operacional, precisa contar 
con niveles óptimos de liquidez y el simulador Cash-flow es una herramienta que le 
permite ver en detalle los flujos de efectivo provenientes de la operación, inversiones 
y financiamiento para un período determinado de tiempo, posibilitando proyectar la 
capacidad o no de generar efectivo y equivalentes de efectivo [1].
En la actualidad, los usuarios de la información financiera, cuentan con diversas 
herramientas para llevar a cabo el cash flow. En primer lugar, los sistemas 
administrativos cuentan con esta herramienta; siendo los más utilizados en las Pymes 
de la región el Manager2, Tango, Presea, entre otros. En segundo lugar, existen 
también herramientas de tecnologías cloud como el Floatapp.
44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 137
SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.
Luego de un relevamiento en la Unión Industrial de Córdoba, los empresarios 
manifestaron que el cash flow  es una herramienta clave para la toma de decisiones en 
la organización pero, que hoy en día se dificulta su aplicación cotidiana por ciertas 
restricciones técnicas y culturales.
Para aquellas organizaciones que cuentan con sistema administrativo con cash flow  
incorporado comentan que el reporte se genera con información histórica y no pueden 
visualizar el impacto de las decisiones a tomar hoy para luego registrarlas en el 
sistema, por lo tanto, extraen reportes en Excel y generan sus propias planillas de cash 
flow siendo éstas muy complejas y de difícil actualización.
Las herramientas de cash flow  de tecnología cloud, en general, resuelven este 
inconveniente pero, los empresarios tienen desconfianza en dejar la información 
financiera de su organización en el cloud por seguridad.
En este contexto, existe una oportunidad para desarrollar una herramienta que cubra 
dicha necesidad y además, permita verificar el potencial de la tecnología de 
simulación de eventos discretos en este campo.
Es importante mencionar que la simulación es el proceso de diseñar un modelo de un 
sistema real o proyectado y realizar experimentos en él, con la finalidad de 
comprender el comportamiento del sistema o evaluar nuevas estrategias para el 
funcionamiento del mismo [2].
En este contexto, se desarrolló una herramienta prototipo que permite la simulación y 
manipulación de las previsiones de flujos de efectivo de la empresa.
Con el uso de la simulación, las organizaciones lograrán una mejor toma de 
decisiones mediante la comparación de alternativas en lo referente a:
* Niveles de efectivo previstos en el tiempo.
* Conocimiento del cruce de sus ingresos y egresos previstos.
* Ensayo de nuevos ingresos o egresos a comprometerse para definir las mejores 
fechas probables.
* Analizar los distintos escenarios -a los que denominamos- normal, pesimista y 
optimista.
* Reducción de los tiempos invertidos en la realizazión de análisis manuales.
Luego de un proceso de investigación y de haber realizado algunas aplicaciones 
pilotos, nos encontramos en condiciones de acercar el “Simulador de Cash-Flow” a 
las organizaciones para la provisión de una herramienta accesible, adaptable a 
distintos sistemas de gestión.
En el presente trabajo se describe la funcionalidad y estructura de la herramienta 
desarrollada y se explica su utilidad mediante un caso real de implementación.
44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 138
SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.
2. Descripción del Simulador de cash-flow
El Simulador de Cash flow  permite configurar todas las cuentas de ingresos y egresos 
de la empresa, el tiempo promedio de demora en efectivizar un pago o cobro de cada 
proveedor o cliente (time span), los saldos iniciales de efectivo y tres escenarios 
posibles (optimista, pesimista y normal), para así ordenar automaticamente la 
información en una línea de tiempo, hacer los cálculos de liquidez y graficar dichos 
escenarios. Luego de esto, el usuario puede “jugar” en cada escenario por medio de la 
variación de fechas y otras variables, para mejorar las decisiones de cuales 
compromisos asumir, en que fechas y montos. El Simulador de Cash-flow es una 
herramienta complementaria a los software de gestión, ya que éstos carecen del 
potencial de simular movimientos supuestos y realizar escenarios.
El usuario de este tipo de herramientas es generalmente el responsable de las finanzas 
de una organización, dicha persona suele tener muchas actividades que dificultan la 
dedicación de tiempo para realizar estos estudios de forma manual y actualizarlos. Es 
por ello que el Simulador de Cash-flow se valora como una herramienta ágil.
El Simulador de Cash flow, posee 2 módulos:
* Módulo I: Planilla de Excel de carga de datos, gráfica de resultados y plataforma 
para “jugar con cambios de fechas”.
* Módulo II: Simulador para procesamiento de la informacion inicial, aplicación de 
aleatoriedad a las fechas y ordenamiento en línea de tiempo de la información.
La metodología de uso es simple. En primera instancia, el usuario carga los 
parámetros necesarios en tablas predeterminadas en Excel, en el módulo I de 
parametrización o configuración. En segunda instancia, debe exportar los datos de su 
sistema en hojas de Excel y actualiza dichos datos en las tablas que corresponden, las 
mismas que se configuran para realizar esta actividad automáticamente.
Luego, se abre el módulo de simulación y con solo un clic se activa la importación y 
procesamiento de datos; al terminar, el simulador avisa que los datos están listos. 
Posteriormente, con un clic se exportan los datos al Excel de partida y la información 
ya está lista para ser analizada y modificada a gusto.
A continuación, se describe el detalle de los módulos de la herramienta Simulador 
Cash-flow y su validación, mediante un ejemplo real de implementación en una 
empresa. Para dar cierto marco de contexto, mencionamos que:
* La empresa se dedica a las construcción de dispositivos y la comercialización de 
productos electrónicos.
44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 139
SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.
* Debe realizar compras con plazos anticipados, debido a que varios de sus 
productos o insumos son importados.
* Los ingresos de la empresa se dividen en cuotas y depende de las entregas de los 
dispositivos en fabricación.
2.1 Módulo I: Parametrización o Configuración.
El módulo cumple la función de ajustar los parámetros e información actualizada de 
la empresa al simulador. Hay varias razones de importancia para utilizar Excel como 
plataforma de parametrización o configuración:
* Familiaridad de la herramienta: Es de uso común en gran parte de las empresas de 
Argentina. Con un proceso de parametrización en Excel, los usuarios emplean 
menos tiempo en averiguar cómo utilizar la herramienta.
* Flexibilidad integrada: Ocurre con frecuencia que los formatos que arrojan los 
sistemas estándar no son los que se necesita. Observamos que los usuarios 
exportan datos del sistema en planillas de hojas de cálculo, que luego procesan 
según su criterio.
* Rápido desarrollo: Tomamos como referencia las planillas que ya utiliza la 
empresa y las adaptamos al simulador con pequeñas modificaciones; con ello, 
aceleramos el proceso de desarrollo e implementación y, además, se configura 
flexible, para adaptarse más rápidamente a las necesidades cambiantes.
* Gran alcance de conectividad y  capacidad de automatización: Excel puede 
utilizarse para automatizar los procesos e incluso conectar varias fuentes de datos.
* Por su costo: Para gran parte de las empresas, el aprovechamiento de Microsoft 
Office es francamente la forma más rentable de ofrecer herramientas clave de 
informes de negocios, sin comprometer demasiado su utilidad y funcionalidad [3].
Por todo lo dicho, la parametrización o configuración de los datos de producción se 
llevó a cabo en planillas de cálculo Excel. Este módulo se elabora a la medida del 
cliente y se adapta a un formato de ingreso de datos estandarizado.
Ilustraremos con el ejemplo de la empresa seleccionada. En la Fig. 1 se muestra la 
pantalla de inicio del Simulador de Cash-flow. Esta pantalla permite ir ingresando a 
cada uno de sus campos para configurar los datos.
44 JAIIO SII 2015 - ISSN: 2451-7542 140
SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.
Fig.l : Pantalla de inicio Módulo I del Simulador de Cash Flow.
Uno de los parámetros más importantes a definir es el TIME SPAN, que indica un 
comportamiento habitual traducido en una demora promedio en días. En el comando 
CONFIGURACIÓN DE TIME SPAN, se configura para cada cliente o proveedor la 
demora que se espera en los cobros o en los pagos a realizar respectivamente (Fig. 2). 
Por ejemplo, ALP Electromecánica SRL puede ser un cliente en el cual tiene una 
demora de diez días en promedio para realizar el pago en la condición pre establecido. 
Esto significa que si este cliente está configurado en el sistema que posee cuenta co­
rriente a 30 días, es habitual que se demore en el pago hasta unos 10 días más en pro­
medio.
Fig. 2: Configuración del time span.
44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 141
SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.
Ingresando en el comando CONFIGURACIÓN DE CUENTAS, informamos si la 
cuenta es positiva o negativa (es decir ingresos o egresos), luego se configura qué 
porcentaje del time span se aplica en cada escenario. Para el ejemplo del cliente ALP 
Electromecánica SRL, éste se encontrará en la cuenta N03, positiva (P), de cuentas 
corrientes (ctas ctes) clientes. Para el escenario normal se aplica el time span en un 
20%; para el escenario optimista lo esperado es que no sucedan demoras, es decir 0% 
de time span; y para el escenario pesimista se aplica un 75% del time span (Fig. 3).
Fig. 3: Configuración de cuentas.
Accediendo al comando FECHAS Y SALDOS INICIALES, debemos informar en 
una planilla la fecha actual y los saldos de efectivo que se posee en las distintas “ca­
jas” o bancos (Fig. 4).
Fig. 4: Configuración de fechas y saldos iniciales.
44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 142
SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.
Haciendo clic en el comando PANEL DE CONTROL -  FLUJOS DE FONDO, en­
contramos la comparación de los tres escenarios que nos provee el simulador para 
elegir sobre cual trabajar y acceder a los detalles del mismo. El período grafícado es 
para los próximos 120 días, con un detalle cada 2 días (Fig. 5).
Fig 5. Panel de control -  Flujos de fondos
En este caso, se observa que entre el3 y el 9 de noviembre, la empresa ingresa en un 
flujo negativo en su liquidez que se extiende entre el 12 y 20 del mismo mes. Clara­
mente, el usuario deberá realizar escenarios para salir del “descalce financiero” en ese 
período.
Haciendo clic en el comando RESUMEN DE CUENTAS Y CAMBIOS, encontramos 
la información ordenada de cada una de las cuentas importadas, a la vez que se resal­
tan los cambios que resultan del juego o ensayos de nuevos escenarios, los cuales 
deben ser luego aplicados en el sistema real de la empresa (Fig. 6).
Fig. 6. Resumen de cuentas y cambios.
44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 143
SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.
A través del comando PANEL DE CONTROL ingresamos a los distintos gráficos 
(Fig. 7), el cual elegimos sobre qué escenario trabajar. En este caso se muestra el 
escenario normal. En este reporte tenemos la posibilidad de elegir el nivel de detalle 
en el cual visualizar los resultados. Lo podemos ver por:
* 30, 60 o 120 días.
* 8, 16 o 32 semanas.
* 6, 12 o 24 meses.
En la misma pantalla tenemos el listado de los movimientos, por lo cual podemos 
ubicar aquel que nos hace falta y cambiar su fecha de aplicación. Automáticamente se 
calculan los nuevos resultados y se grafica el impacto de este cambio.
Fig. 7 . Escenario de trabajo.
2.2 Módulo II: Procesamiento o Corrida de Simulación.
Este módulo se basa en programaciones que tienen distintas funciones. La primera 
programación busca los datos de las distintas cuentas de la empresa, los cuales están 
previamente ordenados en los archivos de Excel. En segundo lugar, se programa la 
organización de los mismos por fecha. En tercer lugar, se aplica una función de 
probabilidad, que leyendo previamente los parámetros cargados en la configuaración 
de la planilla de Excel, genera un número aleatorio que altera las fechas esperadas en 
más o en menos, según se esté simulando el escenario normal, optimista o pesimista. 
En cuarto lugar, se aplica una programación que distribuye los valores en la línea de 
tiempo, según a que fecha pertenezca. Como quinto paso, se aplica la programación 
que exporta la información procesada y ordenada a las planillas de Excel donde se 
grafican los resultados.
44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 144
SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.
Aunque la programación para el ejemplo del presente artículo puede hacerse a través 
de excel, utilizamos el software de simulación de eventos discretos SIMUL8 2013 
Professional como plataforma de desarrollo del modelo de simulación debido a que en 
la realidad de la empresa nos encontramos con un mayor volúmen de datos y 
complejidad que en excel se encuentra limitado para éstos casos.
Usar programas de simulación (lenguajes de simulación y simuladores) de ámbito 
genérico (Arena, SIMSCRIPT II.5, AweSim, SIMPLE++, Extend, GPSS/H, Micro 
Saint, MODSIM III, LeanSim, SIGMA, Simul 8) acorta significativamente el tiempo 
requerido para desarrollar el proyecto, puesto que no es necesario desarrollar desde 
cero todos los detalles de la simulación: este tipo de programas suele incluir un len­
guaje de programación especialmente orientado a la simulación, así como librerías de 
clases, objetos o funciones que agilizan el modelado del sistema, la obtención de valo­
res aleatorios, la generación de informes, el análisis estadístico de resultados, etc. A 
cambio de ello, se prescinde de un cierto grado de flexibilidad con respecto a usar un 
lenguaje de programación (C/C++, Pascal, Java, Visual Basic, etc.) [4].
Una importante ventaja es que, a partir de la licencia profesional de Simul8, es 
posible proveer a las empresas de una licencia gratuita de visualización (SIMUL8 
viewer) y el modelo en formato Viewer (VS8) [5].
En la Fig. 8 vemos un ejemplo de visualización de la pantalla de este módulo.
Fig. 8. Visualización de la pantalla Módulo II del Simulador de Cash-flow
44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 145
SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.
La función de cada comando del panel de control se describe en la Tabla 1.
Tabla 1. Descripción de comandos del panel de control.
3. Pruebas de Validación
Se han llevado a cabo pruebas en una empresa real durante el desarrollo de la herra­
mienta. El objetivo principal de las pruebas es controlar su lógica de funcionamiento 
y descubrir los imprevistos que se presentan cuando se quiere adaptar una solución 
que se pretende genérica, a un caso en particular. Para ello, se organizó una serie de 
entrevistas con los usuarios de la herramienta para la revisión del modelo y escucha 
de sus necesidades.
Las pruebas beta se llevaron a cabo durante tres meses y sirvieron para solucionar 
principalmente una serie de problemas de compatibilidad entre Microsoft Excel, Si- 
mul8 Professional y la configuración del sistema operativo de la empresa.
Podemos nombrar por ejemplo:
* Error de lenguaje: depende de la convención de lenguaje que utilice Excel para 
que el simulador lea correctamente las tablas. Básicamente se especifica si es en 
inglés (row and colum), o en español (fila o columna).
* Error de fechas y  números: el Simulador y Excel pueden trabajar en convenciones 
distintas de “punto y coma”, provocando que los datos importados o exportados se 
lean incorrectamente. Para resolver esto se debe ir a la configuración de Excel y 
asegurarse de usar el punto para la separación de decimales y la coma para separa­
ción de miles.
Las pruebas realizadas fueron soportadas por una notebook con procesador Intel Core 
2 Duo, 2GB de memoria Ram y sistema operativo Windows 7 - 3 2  bits, por lo cual 
podemos expresar a los mismos como requerimientos de sistema.
44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 146
SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.
4. Conclusiones
Al ser una herramientá precisa, ágil y simple de usar, hemos observado notables 
beneficios en las primeras implementaciones. El Simulador Cash-flow permite a los 
responsables realizar el análisis y optimización del flujo de fondos contando con un 
sistema de apoyo a la toma de decisiones. De esta forma, es posible detectar los 
riesgos de quiebres o descalces financieros en forma preventiva y ensayar nuevas 
alternativas. Reduce considerablemente el tiempo y esfuerzo en la elaboración manual 
del cash-flow y sus actualizaciones. Presenta un costo accesible para medianes 
empresas.
5. Referencias
1. Talla Ramos, Sabino. El estado de flujos de efectivo, una herramienta clave para la 
supervivencia de la empresa en el mundo actual. Lima : Beatriz Herrera García, 
1998. Vol. 5, 9. 6009-20849-1-PB.
2. Shannon, Robert.E. Simulación de Sistemas. Diseño, desarrollo e implementación. 
México : Trillas, 1988.
3. Alexander, Michael. Excel 2007. Dashboards y Reports for dummies. 
Indianapolis, Indiana : Wiley Publishing, Inc., 2008.
4. Rodríguez Barrios, José Manuel; Serrano, David; Monleón, Toni y Caro, Jaime. 
Los Modelos de Simulación de eventos discretos en la evaluación económica de 
tecnologías y productos sanitarios. Gaceta Sanitaria, 2008. Vol. 22, Issue 2, pág 
151-161.
5. Concannon, Kieran, y otros. Simulation Modeling with SIMUL8. Canadá : Visual 
Thinking International, 2007. ISBN 0-9734285-0-3.
44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 147


Spanish

Previsiones de flujo de fondos en la empresa utilizando simulación de eventos discretos

Servicio de Difusión de la Creación Intelectual

SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.Previsiones de flujo de fondos en la empresa utilizando simulación de eventos discretos.Guillermo Vega1, Emanuel O. Mansilla1, Daniel Conte21 Co -  Founder Dynamis Simulación, Miembro del GIMSE UTN-FRC, Córdoba, Argentina{guillermo.vega, emanuel.mansilla}Sdynamis.pro 2 Director del GIMSE UTN-FRC, Córdoba, Argentinadconte@industrial.frc.utn.edu.arResumen. Mostramos el funcionamiento del “Simulador Cash-flow”, una he­rramienta que permite a las empresas simular su flujo de fondos actual y pro­yectar distintos escenarios con el objetivo de conocer las probables fechas de escases de liquidez y sus causas, para luego tomar decisiones de adelanto o atraso de movimientos que pudieran evitar el llamado “descalce financiero” disminuyendo así los costos de recurrir a otro tipo de financiamiento. A través de esta herramienta, para las organizaciones se hace posible la optimización de decisiones y nuevos compromisos hoy; quedando claro que dicha herramienta tiene un gran valor por la simplicidad de uso, economía de costo, adaptabilidad y rapidez de cálculos.Palabras Claves: Simulación de procesos • previsión financiera • cash-flow.1. IntroducciónLas decisiones económicas que toman los diversos usuarios de la información financiera de una organización, requieren entre otras, la evaluación de la capacidad para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como la oportunidad y la certeza de su generación.La empresa, para el normal desenvolvimiento de su ciclo operacional, precisa contar con niveles óptimos de liquidez y el simulador Cash-flow es una herramienta que le permite ver en detalle los flujos de efectivo provenientes de la operación, inversiones y financiamiento para un período determinado de tiempo, posibilitando proyectar la capacidad o no de generar efectivo y equivalentes de efectivo [1].En la actualidad, los usuarios de la información financiera, cuentan con diversas herramientas para llevar a cabo el cash flow. En primer lugar, los sistemas administrativos cuentan con esta herramienta; siendo los más utilizados en las Pymes de la región el Manager2, Tango, Presea, entre otros. En segundo lugar, existen también herramientas de tecnologías cloud como el Floatapp.44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 137SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.Luego de un relevamiento en la Unión Industrial de Córdoba, los empresarios manifestaron que el cash flow  es una herramienta clave para la toma de decisiones en la organización pero, que hoy en día se dificulta su aplicación cotidiana por ciertas restricciones técnicas y culturales.Para aquellas organizaciones que cuentan con sistema administrativo con cash flow  incorporado comentan que el reporte se genera con información histórica y no pueden visualizar el impacto de las decisiones a tomar hoy para luego registrarlas en el sistema, por lo tanto, extraen reportes en Excel y generan sus propias planillas de cash flow siendo éstas muy complejas y de difícil actualización.Las herramientas de cash flow  de tecnología cloud, en general, resuelven este inconveniente pero, los empresarios tienen desconfianza en dejar la información financiera de su organización en el cloud por seguridad.En este contexto, existe una oportunidad para desarrollar una herramienta que cubra dicha necesidad y además, permita verificar el potencial de la tecnología de simulación de eventos discretos en este campo.Es importante mencionar que la simulación es el proceso de diseñar un modelo de un sistema real o proyectado y realizar experimentos en él, con la finalidad de comprender el comportamiento del sistema o evaluar nuevas estrategias para el funcionamiento del mismo [2].En este contexto, se desarrolló una herramienta prototipo que permite la simulación y manipulación de las previsiones de flujos de efectivo de la empresa.Con el uso de la simulación, las organizaciones lograrán una mejor toma de decisiones mediante la comparación de alternativas en lo referente a:* Niveles de efectivo previstos en el tiempo.* Conocimiento del cruce de sus ingresos y egresos previstos.* Ensayo de nuevos ingresos o egresos a comprometerse para definir las mejores fechas probables.* Analizar los distintos escenarios -a los que denominamos- normal, pesimista y optimista.* Reducción de los tiempos invertidos en la realizazión de análisis manuales.Luego de un proceso de investigación y de haber realizado algunas aplicaciones pilotos, nos encontramos en condiciones de acercar el “Simulador de Cash-Flow” a las organizaciones para la provisión de una herramienta accesible, adaptable a distintos sistemas de gestión.En el presente trabajo se describe la funcionalidad y estructura de la herramienta desarrollada y se explica su utilidad mediante un caso real de implementación.44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 138SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.2. Descripción del Simulador de cash-flowEl Simulador de Cash flow  permite configurar todas las cuentas de ingresos y egresos de la empresa, el tiempo promedio de demora en efectivizar un pago o cobro de cada proveedor o cliente (time span), los saldos iniciales de efectivo y tres escenarios posibles (optimista, pesimista y normal), para así ordenar automaticamente la información en una línea de tiempo, hacer los cálculos de liquidez y graficar dichos escenarios. Luego de esto, el usuario puede “jugar” en cada escenario por medio de la variación de fechas y otras variables, para mejorar las decisiones de cuales compromisos asumir, en que fechas y montos. El Simulador de Cash-flow es una herramienta complementaria a los software de gestión, ya que éstos carecen del potencial de simular movimientos supuestos y realizar escenarios.El usuario de este tipo de herramientas es generalmente el responsable de las finanzas de una organización, dicha persona suele tener muchas actividades que dificultan la dedicación de tiempo para realizar estos estudios de forma manual y actualizarlos. Es por ello que el Simulador de Cash-flow se valora como una herramienta ágil.El Simulador de Cash flow, posee 2 módulos:* Módulo I: Planilla de Excel de carga de datos, gráfica de resultados y plataforma para “jugar con cambios de fechas”.* Módulo II: Simulador para procesamiento de la informacion inicial, aplicación de aleatoriedad a las fechas y ordenamiento en línea de tiempo de la información.La metodología de uso es simple. En primera instancia, el usuario carga los parámetros necesarios en tablas predeterminadas en Excel, en el módulo I de parametrización o configuración. En segunda instancia, debe exportar los datos de su sistema en hojas de Excel y actualiza dichos datos en las tablas que corresponden, las mismas que se configuran para realizar esta actividad automáticamente.Luego, se abre el módulo de simulación y con solo un clic se activa la importación y procesamiento de datos; al terminar, el simulador avisa que los datos están listos. Posteriormente, con un clic se exportan los datos al Excel de partida y la información ya está lista para ser analizada y modificada a gusto.A continuación, se describe el detalle de los módulos de la herramienta Simulador Cash-flow y su validación, mediante un ejemplo real de implementación en una empresa. Para dar cierto marco de contexto, mencionamos que:* La empresa se dedica a las construcción de dispositivos y la comercialización de productos electrónicos.44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 139SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.* Debe realizar compras con plazos anticipados, debido a que varios de sus productos o insumos son importados.* Los ingresos de la empresa se dividen en cuotas y depende de las entregas de los dispositivos en fabricación.2.1 Módulo I: Parametrización o Configuración.El módulo cumple la función de ajustar los parámetros e información actualizada de la empresa al simulador. Hay varias razones de importancia para utilizar Excel como plataforma de parametrización o configuración:* Familiaridad de la herramienta: Es de uso común en gran parte de las empresas de Argentina. Con un proceso de parametrización en Excel, los usuarios emplean menos tiempo en averiguar cómo utilizar la herramienta.* Flexibilidad integrada: Ocurre con frecuencia que los formatos que arrojan los sistemas estándar no son los que se necesita. Observamos que los usuarios exportan datos del sistema en planillas de hojas de cálculo, que luego procesan según su criterio.* Rápido desarrollo: Tomamos como referencia las planillas que ya utiliza la empresa y las adaptamos al simulador con pequeñas modificaciones; con ello, aceleramos el proceso de desarrollo e implementación y, además, se configura flexible, para adaptarse más rápidamente a las necesidades cambiantes.* Gran alcance de conectividad y  capacidad de automatización: Excel puede utilizarse para automatizar los procesos e incluso conectar varias fuentes de datos.* Por su costo: Para gran parte de las empresas, el aprovechamiento de Microsoft Office es francamente la forma más rentable de ofrecer herramientas clave de informes de negocios, sin comprometer demasiado su utilidad y funcionalidad [3].Por todo lo dicho, la parametrización o configuración de los datos de producción se llevó a cabo en planillas de cálculo Excel. Este módulo se elabora a la medida del cliente y se adapta a un formato de ingreso de datos estandarizado.Ilustraremos con el ejemplo de la empresa seleccionada. En la Fig. 1 se muestra la pantalla de inicio del Simulador de Cash-flow. Esta pantalla permite ir ingresando a cada uno de sus campos para configurar los datos.44 JAIIO SII 2015 - ISSN: 2451-7542 140SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.Fig.l : Pantalla de inicio Módulo I del Simulador de Cash Flow.Uno de los parámetros más importantes a definir es el TIME SPAN, que indica un comportamiento habitual traducido en una demora promedio en días. En el comando CONFIGURACIÓN DE TIME SPAN, se configura para cada cliente o proveedor la demora que se espera en los cobros o en los pagos a realizar respectivamente (Fig. 2). Por ejemplo, ALP Electromecánica SRL puede ser un cliente en el cual tiene una demora de diez días en promedio para realizar el pago en la condición pre establecido. Esto significa que si este cliente está configurado en el sistema que posee cuenta co­rriente a 30 días, es habitual que se demore en el pago hasta unos 10 días más en pro­medio.Fig. 2: Configuración del time span.44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 141SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.Ingresando en el comando CONFIGURACIÓN DE CUENTAS, informamos si la cuenta es positiva o negativa (es decir ingresos o egresos), luego se configura qué porcentaje del time span se aplica en cada escenario. Para el ejemplo del cliente ALP Electromecánica SRL, éste se encontrará en la cuenta N03, positiva (P), de cuentas corrientes (ctas ctes) clientes. Para el escenario normal se aplica el time span en un 20%; para el escenario optimista lo esperado es que no sucedan demoras, es decir 0% de time span; y para el escenario pesimista se aplica un 75% del time span (Fig. 3).Fig. 3: Configuración de cuentas.Accediendo al comando FECHAS Y SALDOS INICIALES, debemos informar en una planilla la fecha actual y los saldos de efectivo que se posee en las distintas “ca­jas” o bancos (Fig. 4).Fig. 4: Configuración de fechas y saldos iniciales.44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 142SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.Haciendo clic en el comando PANEL DE CONTROL -  FLUJOS DE FONDO, en­contramos la comparación de los tres escenarios que nos provee el simulador para elegir sobre cual trabajar y acceder a los detalles del mismo. El período grafícado es para los próximos 120 días, con un detalle cada 2 días (Fig. 5).Fig 5. Panel de control -  Flujos de fondosEn este caso, se observa que entre el3 y el 9 de noviembre, la empresa ingresa en un flujo negativo en su liquidez que se extiende entre el 12 y 20 del mismo mes. Clara­mente, el usuario deberá realizar escenarios para salir del “descalce financiero” en ese período.Haciendo clic en el comando RESUMEN DE CUENTAS Y CAMBIOS, encontramos la información ordenada de cada una de las cuentas importadas, a la vez que se resal­tan los cambios que resultan del juego o ensayos de nuevos escenarios, los cuales deben ser luego aplicados en el sistema real de la empresa (Fig. 6).Fig. 6. Resumen de cuentas y cambios.44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 143SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.A través del comando PANEL DE CONTROL ingresamos a los distintos gráficos (Fig. 7), el cual elegimos sobre qué escenario trabajar. En este caso se muestra el escenario normal. En este reporte tenemos la posibilidad de elegir el nivel de detalle en el cual visualizar los resultados. Lo podemos ver por:* 30, 60 o 120 días.* 8, 16 o 32 semanas.* 6, 12 o 24 meses.En la misma pantalla tenemos el listado de los movimientos, por lo cual podemos ubicar aquel que nos hace falta y cambiar su fecha de aplicación. Automáticamente se calculan los nuevos resultados y se grafica el impacto de este cambio.Fig. 7 . Escenario de trabajo.2.2 Módulo II: Procesamiento o Corrida de Simulación.Este módulo se basa en programaciones que tienen distintas funciones. La primera programación busca los datos de las distintas cuentas de la empresa, los cuales están previamente ordenados en los archivos de Excel. En segundo lugar, se programa la organización de los mismos por fecha. En tercer lugar, se aplica una función de probabilidad, que leyendo previamente los parámetros cargados en la configuaración de la planilla de Excel, genera un número aleatorio que altera las fechas esperadas en más o en menos, según se esté simulando el escenario normal, optimista o pesimista. En cuarto lugar, se aplica una programación que distribuye los valores en la línea de tiempo, según a que fecha pertenezca. Como quinto paso, se aplica la programación que exporta la información procesada y ordenada a las planillas de Excel donde se grafican los resultados.44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 144SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.Aunque la programación para el ejemplo del presente artículo puede hacerse a través de excel, utilizamos el software de simulación de eventos discretos SIMUL8 2013 Professional como plataforma de desarrollo del modelo de simulación debido a que en la realidad de la empresa nos encontramos con un mayor volúmen de datos y complejidad que en excel se encuentra limitado para éstos casos.Usar programas de simulación (lenguajes de simulación y simuladores) de ámbito genérico (Arena, SIMSCRIPT II.5, AweSim, SIMPLE++, Extend, GPSS/H, Micro Saint, MODSIM III, LeanSim, SIGMA, Simul 8) acorta significativamente el tiempo requerido para desarrollar el proyecto, puesto que no es necesario desarrollar desde cero todos los detalles de la simulación: este tipo de programas suele incluir un len­guaje de programación especialmente orientado a la simulación, así como librerías de clases, objetos o funciones que agilizan el modelado del sistema, la obtención de valo­res aleatorios, la generación de informes, el análisis estadístico de resultados, etc. A cambio de ello, se prescinde de un cierto grado de flexibilidad con respecto a usar un lenguaje de programación (C/C++, Pascal, Java, Visual Basic, etc.) [4].Una importante ventaja es que, a partir de la licencia profesional de Simul8, es posible proveer a las empresas de una licencia gratuita de visualización (SIMUL8 viewer) y el modelo en formato Viewer (VS8) [5].En la Fig. 8 vemos un ejemplo de visualización de la pantalla de este módulo.Fig. 8. Visualización de la pantalla Módulo II del Simulador de Cash-flow44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 145SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.La función de cada comando del panel de control se describe en la Tabla 1.Tabla 1. Descripción de comandos del panel de control.3. Pruebas de ValidaciónSe han llevado a cabo pruebas en una empresa real durante el desarrollo de la herra­mienta. El objetivo principal de las pruebas es controlar su lógica de funcionamiento y descubrir los imprevistos que se presentan cuando se quiere adaptar una solución que se pretende genérica, a un caso en particular. Para ello, se organizó una serie de entrevistas con los usuarios de la herramienta para la revisión del modelo y escucha de sus necesidades.Las pruebas beta se llevaron a cabo durante tres meses y sirvieron para solucionar principalmente una serie de problemas de compatibilidad entre Microsoft Excel, Si- mul8 Professional y la configuración del sistema operativo de la empresa.Podemos nombrar por ejemplo:* Error de lenguaje: depende de la convención de lenguaje que utilice Excel para que el simulador lea correctamente las tablas. Básicamente se especifica si es en inglés (row and colum), o en español (fila o columna).* Error de fechas y  números: el Simulador y Excel pueden trabajar en convenciones distintas de “punto y coma”, provocando que los datos importados o exportados se lean incorrectamente. Para resolver esto se debe ir a la configuración de Excel y asegurarse de usar el punto para la separación de decimales y la coma para separa­ción de miles.Las pruebas realizadas fueron soportadas por una notebook con procesador Intel Core 2 Duo, 2GB de memoria Ram y sistema operativo Windows 7 - 3 2  bits, por lo cual podemos expresar a los mismos como requerimientos de sistema.44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 146SII 2015, 4° Simposio Argentino de Informática Industrial.4. ConclusionesAl ser una herramientá precisa, ágil y simple de usar, hemos observado notables beneficios en las primeras implementaciones. El Simulador Cash-flow permite a los responsables realizar el análisis y optimización del flujo de fondos contando con un sistema de apoyo a la toma de decisiones. De esta forma, es posible detectar los riesgos de quiebres o descalces financieros en forma preventiva y ensayar nuevas alternativas. Reduce considerablemente el tiempo y esfuerzo en la elaboración manual del cash-flow y sus actualizaciones. Presenta un costo accesible para medianes empresas.5. Referencias1. Talla Ramos, Sabino. El estado de flujos de efectivo, una herramienta clave para la supervivencia de la empresa en el mundo actual. Lima : Beatriz Herrera García, 1998. Vol. 5, 9. 6009-20849-1-PB.2. Shannon, Robert.E. Simulación de Sistemas. Diseño, desarrollo e implementación. México : Trillas, 1988.3. Alexander, Michael. Excel 2007. Dashboards y Reports for dummies. Indianapolis, Indiana : Wiley Publishing, Inc., 2008.4. Rodríguez Barrios, José Manuel; Serrano, David; Monleón, Toni y Caro, Jaime. Los Modelos de Simulación de eventos discretos en la evaluación económica de tecnologías y productos sanitarios. Gaceta Sanitaria, 2008. Vol. 22, Issue 2, pág 151-161.5. Concannon, Kieran, y otros. Simulation Modeling with SIMUL8. Canadá : Visual Thinking International, 2007. ISBN 0-9734285-0-3.44 JAIIO - SII 2015 - ISSN: 2451-7542 147

http://sedici.unlp.edu.ar/bitstream/handle/10915/59083/Documento_completo.pdf?sequence=1

Previsiones de flujo de fondos en la empresa utilizando simulación de eventos discretos

Abstract

Similar works

Full text

Available Versions

SEDICI - Repositorio de la UNLP

Servicio de Difusión de la Creación Intelectual