美国次贷危机给全球金融机构提出了新的挑战,探索回避信用风险、市场风险、操作风险新课题,最大限度地控制不良贷款的是金融业重要任务之一,本文仅从抵押贷款评估源头入手,分析评估机构目前现状,银行内部管理存在的弊端,以

邱小峰

邱英林

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2009  6•中国证券期货40理论•Theory 论银行内部建立评估及监督机构的必要性邱英林1  邱小峰2 （1.山东莱州宏正会计师事务所，山东  莱州  261400；2.厦门大学经济学院金融系，福建  厦门  350007）美国次贷危机给全球金融机构提出了新的挑战，探索回避信用风险、市场风险、操作风险新课题， 大限度地控制不良贷款的是金融业重要任务之一，本文仅从抵押贷款评估源头入手，分析评估机构目前现状，银行内部管理存在的弊端，以及金融机构建立自己的评估监督机构的必要性。1.目前评估机构现状随着市场经济的不断完善，社会中介机构，包括房地产估价所、资产评估所、地产估价所越来越多，仅以山东省莱州市（县级市）为例，共有各类评估资格的事务所（公司）七家，不可否认，他们在各类社会服务中起了重要作用，为经济建设做出了积极的贡献，但也存在不少的问题，由于他们执业水平及执业道德参差不齐，加上职工无固定收入，为了生存，为了招揽更多的估价业务，有的中介机构多方许愿，请客送礼拉关系。目前支付评估费用的往往又都是贷款方，有的中介机构为了收入 大化，尽力满足贷款人的要求，甚至出具虚假、不实的评估报告。在中国资产评估协会与国际估价准则委员会联合举办的2006昆明国际评估论坛会议上，全国人大常委、财经委副主任委员贾志杰指出，多种评估资格并存，影响了评估的准确性和合理性。财政部条法司某司长也在会议上讲，当前评估价行业一定程度地存在着乱办、乱管、乱执业的问题，存在着多支队伍、多种资格、多种办法、恶性竞争、质量不一的现象。今年1月12日，温家宝总理在《公安部信息综合》第4期上批示“资产评估行业管理体制亟需规范，有关法规也有待健全，要求有关部门提出解决方案。”这说明，目前评估行业存在的弊端已引起社会和国家领导人的关注，金融机构更应该认真考察评估机构及评估师的执业道德、执业能力及社会声誉等，选择理想的评估机构及评估师承担抵押贷款评估业务。2.银行内部管理存在的弊端社会中介机构政出多门，缺乏统一管理，有的银行工作人员也趁机谋取私利，有的银行管理人员与贷款人、评估机构勾结，联合骗取银行信贷资金，有的甚至向评估机构索要回扣。还有的为了给抵押人贷款展期（有的贷款人根本无力或不愿还贷），不至于在分管期间形成不良贷款，帮助贷款人欺骗评估机构和上级管理行，用不实资产顶替，形成更大风险。银行管理层虽然也强调搞好风险控制，严格审批手续，但由于没有专门的人或机构进行监控，层层审批手续形同虚设，无法控制信贷人员的工作质量，形成了极大的金融风险。换个角度讲，银行管理层不能对此有效监度，相当于给了评估机构和估价人员很大的权利，使他们在做评估时机动空间更大，增长了随意性和机动性。财政部金融司某司长也在国际评估论坛会议上指出，目前，我国商业银行抵押贷款大约占贷款总额的三分之一，但抵押物品的受偿率并不理想，原因之一是办理抵押时财产的估值高于实际价值，处置时估值又往往低于实际价值，导致在贷款发放时看似足额有效的抵押品到处置时出现明显的价值衰减现象。究其原因，主要就是缺乏对抵押物价值的监管，因此，建立制定贷款抵押物价值动态管理，从贷款前的抵押物价值认定，到放贷后的价值跟踪有专门的机构来完成，将是提高抵押放贷的质量、保障银行债权安全、及时量化和化解风险的有效途径。3.建立评估及监督机构势在必行上面从评估机构现状、银行管理方面目前存在的工作弊端分析，本人认为，美国次贷危机已给我们敲响了警钟，在银行内部建立评估监督机构势在必行。3.1 建立评估与监督机构，研究制定当地的抵押贷款程序与规范目前国内尚未形成统一的抵押估价规范，社会中介机构也没有专门针对金融机构抵押贷款一系列的理论方法，缺乏抵押评估相关概念、原理、原则、方法、风险理论、资本还原利率等方面的研究，有了专门的评估与监督机构后，他们专门负责制定适合自身和当地评估计划，了解社会房地产行情，随时掌握其价格动态变化，估算不同房地产类型和不同投资区域的资本还原利率，研究不同物业类型的租金水平，确定不同房地产的评估方法，总之，从理论上形成一套完善的估价规范。3.2 把握整个抵押贷款全过程，控制和化解金融风险目前银行在抵押贷款业务工作中，一般的委托社会中介进行评估，银行工作人员不懂评估理论与业务，完全依靠社会中介，表面看是推卸责任，实际上是给腐败现象制造了温床，创造了机会。很少有人真正去考虑评估值的高低（一般的高估），是否有潜在的风险等。而如果设立了专门的评估与监督部门，将会首先从抵押物的论证，考察它是否有抵押价值（有的企业资产有评估价值但无抵押价值），是否有抵押必要和抵押前景；二是评估资产的真实价值，以作决策参考；三是避免了社会中介的虚假报告，也不用再为中介机构的评估值打折的问题争论。四是评估与监督部门从考察论证、评估价值、事后跟踪全程负责，责任明确，阳光操作，能保证抵押业务的安全性。对一些必须委托社会中介完成的评估业务，银行的评估与监督部门能够协助和核查其公正与合理性。3.3 评估与监督部门的组建评估业务看似神秘，其实不难，始终把握住评估价值不脱离市场价值是基本的思路，也就是估价师们 常用的市场比较法，当然还有其他的评估理论需要学习，刚开展业务可能会感到有些难度，但只要选派责任心强，政治觉悟高、善于虚心学习和搞调查研究的同志，这项工作就能较好的开展起来。也可采取以下办法：（1）聘请相关人员，如建筑类工程师、设备类工程师及房地产市场营销人员的协助；（2）到评估机构取经学习；（3）上级管理行统一举办学习班，聘请相关人员统一组织辅导等，总之，为了更好的回避金融风险，本人认为应尽快地在银行内部设立评估与监督机构。

论银行内部建立评估及监督机构的必要性

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