Un adecuado ambiente de control ayuda a la identificación temprana de los riesgos y permite a la alta dirección, gerentes y personal responsable asegurar que se están tomando las acciones necesarias para mitigar el riesgo en sus diferentes formas y poder cumplir los objetivos de la entidad. La matriz de riesgos establece la base donde se construirá la estrategia de gestión de riesgos y permite sugerir pautas de mejora del control interno, con el fin de optimizar los recursos y aumentar la efectividad de los procesos, aportando una visión global del área y contribuyendo a mejorar el ciclo financiero de la entidad. El objetivo de nuestro trabajo es realizar un proyecto de consultoría evaluando la situación actual del diseño de los procesos y su control interno, así detectar los riesgos proporcionando recomendaciones efectivas para mejorar al ambiente de control proporcionando una matriz de riesgos, matriz de evidencia sugerida y controles que se mejorarían las condiciones actuales en el proceso de las cuentas por pagar. La matriz de evidencia sugerida brinda una guía con los pasos a seguir para la validación y revisión de gastos para el pago, así como también la forma de soportar de manera adecuada cada uno de los bienes o servicios consumidos por la entidad, y aquellos gastos que requieran una evidencia distinta a la que actualmente conocemos, tal es el caso de las capacitaciones y eventos que son necesarios para mantener la fuente generadora de ingresos. II Para poder brindar solución a la problemática identificada se realizó mediante el enfoque hipotético usando el modelo inductivo, realizando recorrido en el área, observando las aplicaciones de controles específicos, realizando entrevistas a jefatura y auditor interno, todo esto permitió llegar al conocimiento de los puntos específicos de cómo un adecuado diseño de controles puede mejorar el ambiente de control. La implementación del proceso de verificación y validación de gastos, la verificación de los atributos fiscales que debe poseer los documentos relacionados con el gasto previo su pago efectivo, permitiendo obtener un estatus en que etapa del proceso de cuentas por pagar se encuentra y si tiene observaciones para que puedan ser solventadas de forma oportuna e idónea permitiendo mantener el flujo de las operaciones cotidianas asociadas al funcionamiento de cada departamento. El desempeño de una adecuada evaluación del diseño de controles mediante un proyecto de consultoría genera una oportunidad de mejora, reduciendo deficiencias en los controles de las cuentas por pagar, mejorando la efectividad de los que ya se tienen, con la implementación de controles y procesos y minimizando el riesgo del error humano. Como resultado de la presente investigación, se evidencia que es necesario que cada persona involucrada en el proceso de cuentas por pagar tenga un instructivo (matriz de evidencia sugerida) que le permita validar si cuenta con las evidencias del gasto antes que se realice su pago abordando el riesgo desde la raíz en el momento inicial donde se podría generar, de igual forma esto permite que el funcionamiento del área no dependa de una persona sino de un proces
