Gestion des crédits en souffrances dans les systèmes financiers décentralisés au Mali

Abstract

Decentralized Financial Systems facilitate access to credit for people excluded from the traditional financial system. They specialize in financing small and medium-sized economic activities. The granting of credit remains the main activity of its microfinance institutions. Moreover the offer of DFIs does not stop there. Nowadays the financial services offered by DFIs go beyond microcredit, namely savings; insurance; money transfer. Microcredit is aimed at micro-entrepreneurs who carry out an income-generating activity. However, in recent years, DFIs, like most financial structures, have experienced great difficulties due to the 2008 financial crisis, but also because of the increase in non-payment, which has led to the bankruptcy of several MFIs. This article makes it possible to see the contribution of the management of overdue credits in general and that of AMIFA-MALI in particular. Collection services are an indispensable means of mitigating these credit risks. We conducted a general acquaintance with the institution, an assessment of internal control, an examination of the accounts (analytical review, follow-up of procedural tests) which allowed us to identify the strengths and weaknesses, some of which could explain the difficulties related to the management of overdue appropriations. The causes of AMIFA-MALI's outstanding credits can be grouped into two categories.   Keywords: System; Financial ;Decentralized; AMIFA Classification JEL : G2 Paper type: Empirical researchLes Systèmes Financiers Décentralisés permettent de faciliter l’accès au crédit à des personnes exclues du système financier traditionnel. Ils sont spécialisés dans le financement des activités économiques de petites et moyennes tailles. L’octroi de crédit demeure la principale activité de ses institutions de microfinance par ailleurs l’offre des SFD ne s’arrête pas là. De nos jours les services financiers offerts par les SFD vont au-delà du microcrédit à savoir : l’épargne ; l’assurance ; le transfert d’argent. Le microcrédit s’adresse aux micro-entrepreneurs qui exercent une activité génératrice de revenus. Cependant, au cours de ces dernières années, les SFD comme la plupart des structures financières ont connu de grandes difficultés à cause de la crise financière de 2008, mais aussi à cause de l’augmentation des impayés, ce qui a entrainé la faillite de plusieurs SFD. Cet article permet de voir l’apport de la gestion des crédits en souffrance en général et celui d’AMIFA-MALI en particulier. Les services de recouvrement sont un moyen indispensable pour atténuer ces risques de crédits. Nous avons procédé à une prise de connaissance générale de l’institution, une évaluation du contrôle interne, un examen des comptes (revue analytique, suivi des tests de procédures) qui nous a permis de relever les points forts et les points faibles, dont certaines défaillances pouvant expliquer les difficultés liées à la gestion des crédits en souffrances. Les causes des crédits en souffrances d’AMIFA-MALI peuvent être regroupées en deux catégories.   Mots clés : Système ; Financier ; Décentralisé ; AMIFA Classification JEL : G2 Type de l’article : Recherche empiriqu