Empirical Evidence on the Effects of Marginal Tax Rates on Income – The German Case

In 1990 the German personal income tax schedule underwent a major change. We interpret this reform as a ‘natural experiment´ and use a panel of individual income tax returns to analyze the response of income to changes in the individual tax rates. Our results suggest an average elasticity of taxable income with respect to the net-of-tax rate of around 0.4. Due to the detailed information the panel provides, we are not only able to distinguish between different levels of income but also between different types of income. We found very low elasticity estimates in the case of regular employment income, but values of up to 1.0 for business income and for high-income households.

In welcher Höhe werden Zinseinkünfte in Deutschland besteuert? Anmerkungen zu Berechnungen von Manfred Rose

In der wissenschaftlichen Debatte über ein gerechtes und effizientes Steuersystem wird die steuerliche Behandlung von Kapitalerträgen kontrovers diskutiert. Dabei spielt die Höhe der Steuerbelastung der Zinseinkünfte eine wichtige Rolle. Hannes Schellhorn setzt sich hier mit entsprechenden Berechnungen von Professor Manfred Rose, die grundlegend auch im WIRTSCHAFTSDIENST1 erschienen, auseinander' Im Anschluß eine Erwiderung von Professor Rose. --

Das IAW-Einkommensteuerpanel und das Mikrosimulationsmodell SIMST

Die Verfasser beschreiben zunaechst Umfang, Erhebungsform und Repraesentativitaet der im Einkommensteuerpanel des Instituts fuer Angewandte Wirtschaftsforschung Tuebingen (IAW) ausgewiesenen Daten, gehen auf die Steuerrechtsaenderungen 1990 ein und behandeln soziooekonomische Charakteristika der Steuerfaelle im IAW-Steuerpanel, das sie als breiten, fuer die Bundesrepublik singulaeren Mikrosteuerdatensatz charakterisieren. Sodann wird die Funktionsweise des von den Autoren entwickelten Mikrosimulationsmodells SIMST erlaeutert, wobei insbesondere auf den Umgang mit fuer eine unabhaengige Veranlagung der Steuerpflichtigen notwendigen, im Panel aber nicht enthaltenen Informationen eingegangen wird. Weitere Schwierigkeiten bei der Interpretation der Paneldaten werden aus dem Umstand abgeleitet, dass die Aufteilung der einzelnen Steuerminderungsbetraege beim Uebergang von der tariflichen zur festgesetzten Einkommensteuer nicht ausgewiesen wird. (ICE2)Available from http://www.uni-tuebingen.de/iaw/pdf/dp2001-04.pdf / FIZ - Fachinformationszzentrum Karlsruhe / TIB - Technische InformationsbibliothekSIGLEDEGerman