1,139 research outputs found
Межотраслевые теневые экономические связи и их влияние на уклонение от уплаты налогов
The article discusses shadow economic linkages between companies from different sectors. The research hypothesis is that the multiplier effect can cause a spillover of the shadow economy from one sector to another through business connections between companies. The research methodology comprises, first, a correlation analysis of the indicators reflecting the level of informal activities in the key industries of Russia in 2011–2017; second, analysis of input-output tables to reveal the patterns inherent to intersectoral financial flows that involve sectors with a large share of shadow activities; and, third, analysis of the tax ratio in the key sectors in the given period. The correlation analysis of Rosstat’s adjustment of gross value added for informal economic activities and the share of undocumented workers employed in the total number of workers in the sector has revealed a strong correlation between these indicators. It was found that such sectors as real estate, agriculture and forestry, construction, trade and hotel industry have shadow economies exceeding the average level in the country. We used the input-output balance data to reveal the close connections between the sectors with a large share of shadow activities and other sectors. Our calculations have brought to light an increase in the share of illicit transactions in some industries due to interactions with shadow sectors. This trend was particularly characteristic of such industries as transport and communications, education, health care and social services. It was also found that the tax ratio for transactions involving companies from sectors with a large share of shadow activities tended to decline due to tax evasion. These research results can be used by tax authorities to detect and monitor economic operations associated with high tax evasion risks. For citationFedotov D.Yu., Nevzorova E.N. Intersectoral Shadow Economic Linkages and their Impact on Tax Evasion. Journal of Tax Reform. 2020;6(1):36–53. DOI: 10.15826/jtr.2020.6.1.074.Article infoReceived February 15, 2020; Revised March 12, 2020; Accepted April 9, 2020В статье исследуются теневые экономические связи между отраслями экономики. Была выдвинута гипотеза о том, что высокий уровень теневых операций, сложившийся в одной отрасли, благодаря мультипликативному эффекту вызывает рост теневых операций в других отраслях, с которыми у отрасли сформированы устойчивые деловые связи. Методика исследования включает, во-первых, корреляционный анализ показателей уровня теневой экономики в основных отраслях экономики России за 2011–2017 гг., во-вторых, анализ таблиц «затраты-выпуск» для выявления закономерностей межотраслевых финансовых потоков с участием отраслей с высокой долей теневых операций. В-третьих, анализ налоговой отдачи основных отраслей экономики России за 2011–2017 гг. Корреляционный анализ величины корректировки Росстатом валовой добавленной стоимости на экономические операции, ненаблюдаемые прямыми статистическими методами и доли занятых в неформальном секторе в общей численности занятых по видам экономической деятельности показал высокую взаимосвязь между данными показателями. Уровень теневой экономики, превышающий средний, был выявлен в следующих отраслях: операции с недвижимостью; сельское и лесное хозяйство; строительство; торговля; деятельность гостиниц. Использование данных межотраслевого баланса позволило выявить наиболее тесные деловые связи отраслей с повышенным уровнем теневых операций с другими отраслями экономики России и доказать выдвинутую гипотезу. Проведенные расчеты выявили рост доли теневых операций за счет взаимодействия с «теневыми» отраслями у таких отраслей, как транспорт и связь; образование; здравоохранение и предоставление социальных услуг. Выявлено снижение налоговой отдачи в сделках, в которых принимают участие отрасли с повышенным уровнем тенезации, вследствие уклонения от уплаты налогов участниками таких сделок. Полученные результаты могут быть использованы налоговыми органами для отслеживания экономических операций, отличающихся повышенным риском уклонения от уплаты налогов.Для цитированияФедотов Д.Ю., Невзорова Е.Н. Межотраслевые теневые экономические связи и их влияние на уклонение от уплаты налогов // Journal of Tax Reform. – 2020. – Т. 6, № 1. – С. 36–53. – DOI: 10.15826/jtr.2020.6.1.074.Информация о статьеДата поступления 15 февраля 2020 г.; дата поступления после рецензирования 12 марта 2020 г.; дата принятия к печати 9 апреля 2020 г
Отраслевые особенности налоговой преступности в России
The article discusses the hypothesis that fiscal crime has some sector-specific characteristics, which tend to become more pronounced as new technologies emerge and develop. These characteristics should be taken into account when devising policies targeted at fighting tax evasion. To test this hypothesis, we analyzed quantitative (the level of economic crime in Russia in general and for different types of economic activity) and qualitative characteristics of crime (structure, dynamics and nature of crime). We also conducted analysis of the correlation between these indicators and the structure of costs and financial performance of organizations. The research relies on crime statistics, which reflect the scale of tax evasion better than financial statistics (since the latter are influenced by a large number of factors and are subject to significant change even within one year). Pearson’s and Spearman’s correlation coefficients were used for verification. Sectors of economy were ranked in descending order according to the corresponding economic crime rates and loss to gross value added in the sector. The findings show that unlike the cases of tax evasion, the number of economic crimes does not closely correlate with the structure of costs. Most tax crimes and corporate tax evasion in particular are recorded in sectors with lower labour costs, social security contributions and other prime costs but with higher depreciation of fixed assets (capital intensive industries). Thus, the results of this study contradict the findings of international scholars that shadow economy is larger in highest paying industries. It is shown that the sectors with higher losses are characterized by higher crime rates, that is, the loss in many cases is connected to tax evasion and related economic crime. The research has brought to light certain sector-specific characteristics of tax evasion, which means that these characteristics should be taken into account in governance and policy-making as well as in further research on this topic. For citationKireenko A. P., Nevzorova E. N., Fedotov D. Yu. Sector-Specific Characteristics of Tax Crime in Russia. Journal of Tax Reform. 2019;5(3):249–264. DOI: 10.15826/jtr.2019.5.3.071 Article infoReceived September 15, 2019; Revised November 12, 2019; Accepted December 3, 2019Выдвинута гипотеза о том, что налоговая преступность имеет отраслевую специфику, углубляющуюся с развитием новых технологий и эти различия необходимо учитывать при формировании мер борьбы с уклонением от уплаты налогов. Для проверки выдвинутой гипотезы проведен анализ количественных характеристик преступности (уровень экономической преступности в России в целом, а также в разрезе видов экономической деятельности); качественных характеристик преступности (показатели структуры, динамики и характера преступности); проведена корреляция со структурой затрат и финансовыми результатами деятельности организаций. Использована криминальная статистика, которая лучше отражает изменения масштабов уклонения, чем финансовая (на которую влияют множество факторов, подверженных значительному изменению даже в пределах одного года). Для верификации использованы коэффициенты корреляции Пирсона и Спирмена. Отрасли экономики проранжированы по степени убывания экономической преступности в соответствие с величиной причиненного ущерба к валовой добавленной стоимости отрасли. Оценка показала, что количество экономических преступлений не имеет тесной связи со структурой затрат, в отличие от уклонения от уплаты налогов. Большее число как налоговых преступлений в целом так и преступлений по составу «уклонение от уплаты налогов и сборов с организаций» зарегистрировано в отраслях с меньшей долей затрат на оплату труда и социальных платежей, а также прочих затрат в себестоимости, но с большей долей амортизации основных средств (фондоемких отраслях). Это противоречит выводам о распространенности теневой экономики, прежде всего в зарплатоемких отраслях, полученных в зарубежных исследованиях. Показано, что большее число преступлений совершается в отраслях с большим размером убытков, то есть, размер убытка во многих случаях связан с уклонением от уплаты налогов и экономическими преступлениями. Проведенное исследование подтвердило наличие отраслевой специфики уклонения от уплаты налогов и налоговой преступности и необходимость учета этой специфики, как в деятельности государственных органов, так и в научных исследованиях.Для цитированияКиреенко А. П., Невзорова Е. Н., Федотов Д. Ю. Отраслевые особенности налоговой преступности в России // Journal of Tax Reform. – 2019. – Т. 5, № 3. – С. 249–264. – DOI: 10.15826/jtr.2019.5.3.071Информация о статьеДата поступления 15 сентября 2019 г.; дата поступления после рецензирования 12 ноября 2019 г.; дата принятия к печати 3 декабря 2019 г.
Dynamical Casimir Effect in a one-dimensional uniformly contracting cavity
We consider particle creation (the Dynamical Casimir effect) in a uniformly
contracting ideal one-dimensional cavity non-perturbatively. The exact
expression for the energy spectrum of created particles is obtained and its
dependence on parameters of the problem is discussed. Unexpectedly, the number
of created particles depends on the duration of the cavity contracting
non-monotonously. This is explained by quantum interference of the events of
particle creation which are taking place only at the moments of acceleration
and deceleration of a boundary, while stable particle states exist (and thus no
particles are created) at the time of contracting.Comment: 13 pages, 4 figure
Sorptive and Separation Properties of Ultrafiltration Membranes on the Basis of Sulfonate-Containing Polyamide with Respect to Bovine Serum Albumin
Investigation of sorption of bovine serum albumin in the static mode and in ultrafiltration conditions by
membranes produced from statistic copolymers of aromatic polyamides synthesized by polycondensation
of the sodium salt of 4, 4/-diaminodiphenylamine-2-sulfo-acid and m-phenylenediamine in various ratios
with chloroanhydride of isophthalic acid has been carried out. Interconnection has been established
between the charge of protein macromolecules, concentration of fragments containing ionic groups in the
aromatic polyamide and sorptive, separation and transport characteristics of membranes on its basis. It
has been shown that dominant forces that determine membrane/protein interaction in the systems under
consideration are coulomb forces, but the contribution of hydrophobic interactions is also significant. The
results of mathematical processing of experimental data indicate that there is a good compliance of sorption
isotherms with Langmuir’s model. Depending on the concentration of fragments containing ionic groups in
the polyamide and pH of the solution, the calculated values of maximum sorption in sorbent/sorbate systems
under consideration vary in the range of 0.028 to 0.338 mg/cm2. Dynamic investigations have shown that
selectivity of the membranes is 85 to 98%. To assess the sorptive activity of the membranes in the course
of ultrafiltration, indicators of sorption and sorptive losses calculated on the basis of the ratio of the change
of mass content of protein in the process of filtration to the initial value have been used. Depending on the
material used to produce the membrane and pH of the solution being filtered, sorptive losses range from 5
to 33%. Their minimum value is observed when pH is higher than the isoelectric point of the protein, i.e. in
the field where protein macromolecules and the surface of the membrane have like charges
Asymptotics for turbulent flame speeds of the viscous G-equation enhanced by cellular and shear flows
G-equations are well-known front propagation models in turbulent combustion
and describe the front motion law in the form of local normal velocity equal to
a constant (laminar speed) plus the normal projection of fluid velocity. In
level set formulation, G-equations are Hamilton-Jacobi equations with convex
( type) but non-coercive Hamiltonians. Viscous G-equations arise from
either numerical approximations or regularizations by small diffusion. The
nonlinear eigenvalue from the cell problem of the viscous G-equation
can be viewed as an approximation of the inviscid turbulent flame speed .
An important problem in turbulent combustion theory is to study properties of
, in particular how depends on the flow amplitude . In this
paper, we will study the behavior of as at
any fixed diffusion constant . For the cellular flow, we show that
Compared with the inviscid G-equation (), the diffusion dramatically slows
down the front propagation. For the shear flow, the limit
\nit where
is strictly decreasing in , and has zero derivative at .
The linear growth law is also valid for of the curvature dependent
G-equation in shear flows.Comment: 27 pages. We improve the upper bound from no power growth to square
root of log growt
Method of Accelerated Evaluation of Antimicrobial Preparation Efficacy against Experimental Brucellosis
Objective of the study was to elaborate the method for preliminary accelerated evaluation of antimicrobial preparation efficacy in case of in vivo brucellosis. Materials and methods. Outbred BALB/c mice with the acute septic experimental brucellosis, caused by intravenous inoculation with sub-lethal doses of the agent, served as biological models. Concurrently with the challenge, animals were given antimicrobial treatment. They took preparations of different types. Further, against the background of antimicrobial therapy, changes of quantitative microbe content in the internal organs of animals were studied, applying bacteriological method. Based on the data obtained index of antimicrobial activity was calculated, according to the value of which, it is possible to rank the drugs under study. Results and discussion. Results of preparation potency estimation, received with the help of the developed method, and results obtained after complete standard regimens show high-level correlation dependence (correlation ratio being 0.73), which makes the method suitable for screening of new antimicrobials in reference to brucellosis agent
- …