Auditoría integral al departamento de gestión financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Riobamba, período 2016

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad realizar una Auditoría Integral al Departamento de Gestión Financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Riobamba, período 2016, con el objetivo de determinar la razonabilidad de la información financiera, el conocimiento de los niveles de eficiencia, eficacia de la gestión, la evaluación del control interno y el cumplimiento de la normativa legal. Para el desarrollo de esta investigación, se elaboró y aplicó cuestionarios de control interno mediante el Método COSO I, determinando el nivel de riesgo y confianza, se evaluó la Gestión Administrativa midiendo la eficiencia y eficacia en la utilización de los recursos para el logro de los objetivos y metas, en la Auditoría Financiera se comprobó la veracidad de los estados financieros aplicando ratiosfinancieros y se verificó el cumplimiento de leyes, reglamentos y demás normativa. Dando como resultado el informe de auditoría que contiene las respectivas conclusiones y recomendaciones que fueron emitidas por el auditor, detallando los siguientes hallazgos: falta de capacitación a los funcionarios y excesiva rotación de los mismos, incumplimiento del presupuesto, falta de socialización del código de ética. Se sugiere la aplicación correcta de las recomendaciones, a fin de que se tome decisiones oportunas y eficientes para el desarrollo de la gestión administrativa, financiera y de cumplimiento, generando un mejoramiento continuo en el Departamento.The purpose of this research is to carry out a comprehensive Audit to the Financial Management Department of the Autonomous Municipal Government of the Riobamba Canton, period 2016, in order to determine the reasonableness of the Financial Information, knowledge of level on efficiency, efficacy of management, evaluation of internal control and compliance with legal regulations. For the development of this research, internal control questionnaires were developed and applied through the COSO I method, determining the level of risk and confidence, assessed the administrative management measuring the efficiency and efficacy in the use of the resources for the achievement of objectives and goal, the financial audit proved the veracity of the financial statements applying financial ratios and verified compliance with laws, regulations and other regulations. Resulting in the Audit report containing the respective conclusions and recommendations that were issued by the auditor, detailing the following findings: lack of socialization of the Code of Ethics. It suggests the correct implementation of the recommendations, in order to make timely and efficient decisions for the development of administrative, financial and compliance management, generating a continuous improvement in the department