Metodología para medir el impacto fiscal de los gastos tributarios subnacionales en Colombia

El concepto de gasto tributario hace referencia a la recaudación que el Fisco deja de percibir producto de la aplicación de tratamientos tributarios preferenciales y cuya finalidad es favorecer o estimular a determinados sectores, actividades, regiones o agentes de la economía. Los gastos tributarios, así definidos, son una herramienta alternativa de intervención estatal, que busca conseguir resultados similares a los que se podrían obtener mediante el gasto público directo. En este sentido, debieran estar sujetos a los mismos controles y criterios de transparencia que este último. El objetivo general de este estudio es desarrollar una metodología de estimación de los gastos tributarios en el ámbito subnacional, con base en el caso específico de Colombia

Methodology for Measuring the Fiscal Effect of Regional Expenditures in Colombia

The concept of tax expenditure refers to the revenue the treasury foregoes as a result of applying preferential tax regimes with a view to aiding or stimulating certain economic sectors, activities, regions, or agents. Defined in this way, tax expenditures are additional tools for governments to utilize in state intervention, which aim to achieve similar results to those that can be obtained through direct public expenditure. As such, they should be subject to the same controls and transparency criteria as the latter. The general objective of this paper is to develop a methodology to estimate tax expenditures at a regional level, based on the particular case of Colombia

Metodología para medir el impacto fiscal de los gastos tributarios subnacionales en Colombia

El concepto de gasto tributario hace referencia a la recaudación que el Fisco deja de percibir producto de la aplicación de tratamientos tributarios preferenciales y cuya finalidad es favorecer o estimular a determinados sectores, actividades, regiones o agentes de la economía. Los gastos tributarios, así definidos, son una herramienta alternativa de intervención estatal, que busca conseguir resultados similares a los que se podrían obtener mediante el gasto público directo. En este sentido, debieran estar sujetos a los mismos controles y criterios de transparencia que este último. El objetivo general de este estudio es desarrollar una metodología de estimación de los gastos tributarios en el ámbito subnacional, con base en el caso específico de Colombia.Política fiscal, impacto fiscal, gastos tributarios subnacionales, gastos tributarios

Methodology for Measuring the Fiscal Effect of Regional Expenditures in Colombia

The concept of tax expenditure refers to the revenue the treasury foregoes as a result of applying preferential tax regimes with a view to aiding or stimulating certain economic sectors, activities, regions, or agents. Defined in this way, tax expenditures are additional tools for governments to utilize in state intervention, which aim to achieve similar results to those that can be obtained through direct public expenditure. As such, they should be subject to the same controls and transparency criteria as the latter. The general objective of this paper is to develop a methodology to estimate tax expenditures at a regional level, based on the particular case of Colombia.Fiscal Policy, Colombia; Fiscal Effect; Regional Tax Expenditures

Estimación de la evasión en el impuesto a las empresas en Chile

Este trabajo estima la evasión en el impuesto a las empresas en Chile. La recaudación potencial del impuesto se estima realizando diversos ajustes al Excedente de Explotación del Sistema de Cuentas Nacionales. La evasión estimada para 1997 es de $604.223 millones (unos US$1.440 millones), lo que representa un 41,7% de la recaudación teórica. Asimismo, los resultados muestran (i) una trayectoria descendente en la tasa de evasión a partir de 1989, año en que alcanzó al 58%, y (ii) que, en promedio, más del 75% de la evasión en el impuesto a las empresas se deriva de evasión en el IVA.

Los Presupuestos de Gastos Tributarios: Conceptos y Desafíos de Implementación

Los gastos tributarios son generalmente definidos como aquellos gastos del gobierno realizados por medio de disposiciones de la legislación tributaria, reglamentos y práctica que reducen o postergan el impuesto para una parte de los contribuyentes. Hay una preocupación general de que los gastos tributarios tienen efectos negativos en las políticas tributaria y presupuestaria, con efectos sobre la transparencia, eficiencia y equidad de los sistemas fiscales. Muchos países de Latinoamérica y unos pocos del Caribe ya hacen estimativas de sus gastos tributarios, pero en muchos casos sin adoptar una metodología consistente que permita comparaciones adecuadas, o mismo evaluar su efectividad. Este Documento de Trabajo discute los aspectos conceptuales de los gastos tributarios, los principales desafíos para estimarlos, y los procedimientos generalmente adoptados en los países de la OCDE y de Latinoamérica para su cálculo, presentación y aprobación.

Tax Expenditure Budgets: Concepts and Challenges for Implementation

Tax expenditures are generally defined as those government expenditures carried out through tax legislation, regulations, and practices that reduce or defer taxes for some taxpayers. There is a general concern that the tax expenditures negatively affect the budget and tax policies, which in turn affect the transparency, efficiency, and equality of the fiscal systems. Many countries in Latin American and a few in the Caribbean already estimate their tax expenditures; but in many cases they do so without adopting a consistent methodology that allows for adequate comparisons or that even evaluates their effectiveness. This working paper discusses the conceptual aspects of tax expenditures, the main challenges to assess them, and the general procedures adopted in the OECD countries and Latin America and the Caribbean to calculate, present, and approve them.Financial Sector, Economics :: Fiscal Policy, Taxation, Subsidies and Fiscal Policy, expenditure budgets, tax expenditure budgets

Los Presupuestos de Gastos Tributarios: Conceptos y Desafíos de Implementación

Los gastos tributarios son generalmente definidos como aquellos gastos del gobierno realizados por medio de disposiciones de la legislación tributaria, reglamentos y práctica que reducen o postergan el impuesto para una parte de los contribuyentes. Hay una preocupación general de que los gastos tributarios tienen efectos negativos en las políticas tributaria y presupuestaria, con efectos sobre la transparencia, eficiencia y equidad de los sistemas fiscales. Muchos países de Latinoamérica y unos pocos del Caribe ya hacen estimativas de sus gastos tributarios, pero en muchos casos sin adoptar una metodología consistente que permita comparaciones adecuadas, o mismo evaluar su efectividad. Este Documento de Trabajo discute los aspectos conceptuales de los gastos tributarios, los principales desafíos para estimarlos, y los procedimientos generalmente adoptados en los países de la OCDE y de Latinoamérica para su cálculo, presentación y aprobación.Sector financiero, Economía :: Política fiscal, Tributación, Subsidios, Política Fiscal