Tratamiento tributario de los activos intangibles de propiedad intelectual en el nuevo hecho generador del impuesto al valor agregado (IVA)

82 páginasLa relevancia que los activos intangibles de propiedad intelectual han cobrado en el tráfico comercial en los últimos años por (i) su capacidad de brindar ventajas competitivas y valor agregado a las unidades de producción y (ii) el aumento en los niveles de productividad laboral y la innovación en los países que invierten en estos activos, ha atraído la atención de la Administración Tributaria nacional. Ahora bien, debido a su naturaleza intrínseca, y las particularidades que su caracterización y valuación suponen, ha hecho que se convierta en un reto para la Administración diseñar e implementar políticas fiscales adecuadas tendientes a gravar operaciones que involucren estos activos. Teniendo en cuenta lo anterior, el presente trabajo de grado pretendió abordar de una manera descriptiva el concepto de activos intangibles, con énfasis en los relacionados a propiedad intelectual, sus características esenciales, clasificación, y valuación. Lo anterior, a fin de facilitar el análisis del nuevo hecho generador del Impuesto al Valor Agregado- IVA, introducido mediante la Ley 1819 de 2016, y el cual busca gravar la venta o cesión de activos intangibles de propiedad industrial. Y finalizar identificando las principales falencias en el diseño del hecho generador, así como los obstáculos a los que se enfrentará la Administración tributaria en su aplicación.The relevance that intangible assets, in particular those of intellechial property have gained in commercial traffic in recent years due to (i) their ability to provide competitive advantages and added value to production units and (ii) the increase in levels of labor productivity aml innovation in the countries that invest in these assets, has attracted the attention of the national Tax Administration. However, due to the intrinsic nature of these assets, and the particularities that their characterization and valuation imply, it has become a challenge for the Tax Administration to design and implement appropriate fiscal policies tending to tax operatíons that involve these assets. Taking into account this context, the present thesis sought to approach in a descriptive ,vay the concept of intangible assets, with emphasis on those related to intellcctual property, its essential characteristics, classification, and valuation. The foregoing, in order to facilita te the analysis of the new tax event in the Value Added Tax IVA, introduced by Law 1819 of 2016, and which seeks to tax the sale of intangible assets of industrial property. And finally, identifying the main shortcomings in the design of the tax event, as well as the obstacles that the Tax Administration will face in its application.Abogado(a)Pregrad

Venda ou atribuição de direitos sobre ativos intangíveis associados à propriedade industrial como facto gerador de IVA na Colômbia

The present work intends to advance a tax legal analysis on the generating event of the Sales Tax (vat) that is framed in the “sale and assignment of rights of intangible assets only associated with industrial property” in accordance with the tax reform Law 1819 of 2016. Thus, the effects of the sales tax on business from the tax generating event in question are realized from the regulation of the assignment and licensing contracts.El presente trabajo se propone adelantar un análisis jurídico tributario sobre el hecho generador del Impuesto al Valor Agregado sobre las ventas (IVA) que se enmarca en la “venta y cesión sobre derechos de activos intangibles únicamente asociados a la propiedad industrial”, de acuerdo con la reforma tributaria – Ley 1819 de 2016. Así las cosas, se da cuenta, a partir de la regulación de los contratos de cesión y licenciamiento, de los efectos del impuesto sobre las ventas en los negocios teniendo en cuenta el hecho generador del tributo en mención.O presente trabalho pretende promover uma análise jurídica tributária sobre o evento gerador do Imposto sobre Vendas (VAT) que é enquadrado na “venda e cessão de direitos de ativos intangíveis associados somente à propriedade industrial” de acordo com a reforma tributária. Lei 1819 de 2016. Assim, os efeitos do imposto sobre vendas sobre os negócios do evento gerador de impostos em questão são realizados a partir da regulamentação dos contratos de atribuição e licenciamento

Venta o cesión de derechos sobre activos intangibles asociados a la propiedad industrial como hecho generador del IVA en Colombia

47 páginasThe present research work is proposed to advance a tax legal analysis on the event generating the Value Added Tax (IVA) that is part of the "sale and assignment of rights of intangible assets only associated with industrial property." This generating event was introduced in article 420 (literal b) of the Tax Statute (E.T.) with the tax reform Act 1819 of 2016. The main objectives of this paper are to analyze the behavior of IVA collection in regard to this generating event and also to analyze the feasibility of the generating event, in arder to determine if the way its wording was structured in effect achieved an impact of broadening the taxable base of the tax ar if, on the contrary, such event generating IVA, is difficult to concretise in the practice of the businesses advanced in the country.El presente trabajo de investigación se propone adelantar un análisis jurídico tributario sobre el hecho generador del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se enmarca en la "venta y cesión sobre derechos de activos intangibles únicamente asociados a la propiedad industrial". Este hecho generador se introdujo en el artículo 420 (literal b) del Estatuto Tributario (E.T.) con la reforma tributaria Ley 1819 de 2016. Los principales objetivos del presente trabajo, consisten en analizar el comportamiento del recaudo por concepto de IVA en lo que respecta a este hecho generador y asimismo, analizar en el plano de lo práctico la viabilidad del hecho generador, esto es, determinar si la manera como se estructuró su redacción en efecto logró un impacto de ampliación de la base gravable del impuesto o si por el contrario, tal hecho generador de IVA, es de difícil concreción en la práctica de los negocios adelantados en el país.Magíster en DerechoMaestrí

Tributación de la economía digital y los nuevos modelos de negocios

El presente documento expone el concepto de economía digital, sus principales características y la importancia que reviste su desarrollo en la regulación tributaria de los Estados. Así mismo, describe la regulación tributaria en Colombia de los principales modelos de negocios que componen la economía digital y las modificaciones efectuadas con ocasión de la expedición de la Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016, en el impuesto sobre la renta y en el impuesto sobre las ventas (IVA). Por otra parte, se explica el tratamiento tributario de algunos modelos de negocios de economía digital de cara al impuesto sobre la renta e IVA en los países de Perú y México, con el fin de hacer un análisis de la normatividad tributaria frente a las normas colombianas. Finalmente, a partir del estudio de las alternativas sugeridas en el marco de la Acción 1 del Plan de Acción BEPS y la regulación tributaria vigente en Perú y México, se plantean algunas propuestas en materia impositiva para Colombia aplicable a los modelos de negocio de economía digital con el fin de buscar equidad, eficiencia y mayor recaudo.Especialista en Derecho TributarioEspecializació

La evolución del hecho generador del IVA en Colombia comparado con Chile y Perú y su impacto en la reforma Tributaria 1819 de 2016

Con este trabajo se busca analizar la evolución del hecho generador del impuesto al valor agregado (I.V.A) en Colombia y su impacto en la reforma tributaria, al gravarse la venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente asociados con la propiedad industrial. Así mismo, se pretende realizar una comparación de este fenómeno económico con los de Perú y Chile, con el fin de conocer las ventajas y desventajas del sistema tributario colombiano.This paper tries to analyze the generating fact evolution of the add-value tax (I.V.A) in Colombia and its impact on the tax reform, when sale or assignment of rights on intangible assets are taxed, associated only with industrial property. Likewise, it is intended to make a comparison on this economical phenomenon which those of Peru and Chile, in order to know the advantages and disadvantages of the Colombian tax system.Especialista en Derecho TributarioEspecializació

IVA sobre as atividades digitais do Influenciador na Colômbia: Serviço de Advertência Digital (Exploração Intangível e Intermediação)

The figure of the influencer is highly influential in the market due to the tax burden associated with the VAT tax in Colombia, according to the economic activity carried out (advertising, brand ambassador, product marketing, games of luck and chance). In countries like Colombia, deductible VAT taxes for the influencer must meet the requirements of being a necessary expense and have a causal relationship with the source of income; while in countries like Spain, being classified as businessmen, influencers must pay VAT at a rate of 21 % for intervening in the market for goods and services.La figura del influencer es importante por la carga tributaria que se le imputa en relación con el impuesto del IVA en Colombia por la actividad económica realizada (publicidad, embajador de marca, comercialización de productos, realización de juegos de suerte y azar). En países como Colombia, los impuestos descontables por concepto de IVA para el influencer deben cumplir con los requisitos de ser una expensa necesaria y tener una relación de causalidad con la fuente productora de renta; mientras que, en países como España, al ser catalogados como empresarios, los influencers deben tributar IVA por intervenir en el mercado de bienes y servicios.A figura do influenciador é altamente influente no mercado devido à carga tributária associada ao IVA na Colômbia, de acordo com a atividade econômica realizada (publicidade, embaixador da marca, marketing de produtos, jogos de sorte e azar). Em países como a Colômbia, o IVA dedutível para o influenciador deve atender aos requisitos de ser uma despesa necessária e ter relação causal com a fonte de receita; enquanto em países como a Espanha, sendo classificados como empresários, os influenciadores devem pagar IVA à taxa de 21 % por intervir no mercado de bens e serviços

Régimen tributario colombiano en el contrato de franquicia

Teniendo en cuenta que el contrato de Franquicia carece de definición legal y presenta vacíos jurídicos con relación a su desarrollo, consideramos necesario realizar un estudio que reúna los aspectos más importantes desde el punto de vista fiscal, tanto en la celebración como en la ejecución del mismo, dada la importancia económica que representa. La globalización de la economía y la creciente inversión extranjera en nuestro territorio, derivada de la celebración de tratados internacionales entre Colombia y otros Estados, ha traído como consecuencia que este tipo de contrato tome cada vez más relevancia, toda vez que su propósito es maximizar la eficiencia de las compañías, distribuir el riesgo en la ejecución de nuevos proyectos y generar alianzas estratégicas, lo que lo hace atractivo para la ejecución de negocios.Especialista en Derecho TributarioEspecializació

Informe sobre la fiscalidad de la economía digital con especial atención al caso español

Con este estudio, se pretende sintetizar la iniciativa llevada a cabo por la OCDE para combatir las estrategias de planificación fiscal empleadas por ciertas empresas multinacionales. Mediante estos comportamientos aprovechan discrepancias, lagunas, mecanismos no deseados e inconsistencias de los sistemas fiscales nacionales. De manera que realizan un traslado de sus beneficios a países de escasa o nula tributación, esto es, las prácticas de elusión fiscal a nivel internacional. Para ello, se realiza un análisis previo de la Economía Digital y de los problemas fiscales que se pueden deducir de ésta.Universidad de Sevilla. Máster Universitario en Consultoría Económica y Análisis Aplicad