Analisis normativo del proceso de doble tributación para Colombia

Abstract

Se entiende por doble tributación la situación en la que los ingresos de una empresa son grabados por dos o más países, obedeciendo a las normativas tributarias de cada territorio en donde desarrollan su actividad económica productiva; trayendo como consecuencia una carga fiscal excesiva para el país donde se encuentra la filial principal y el desincentivo hacia la inversión internacional por los impuestos. La doble tributación se da porque las empresas al tener filiales en diferentes países deben cumplir con las obligaciones tributarias impuestas por los gobiernos territoriales en función de su soberanía fiscal, relacionadas con el monto total de los ingresos obtenidos por el desarrollo de sus operaciones. En el presente estudio se realiza un abordaje amplio del concepto de doble tributación a partir de la revisión de las normativas aplicables en Colombia. De igual manera, se identifican las ventajas y desventajas que tiene para las empresas la actuación de doble tributación y; finalmente se analiza la propuesta de impuesto mínimo global como mecanismo para evitar la doble tributación.Abstract Double taxation is understood as the situation in which a company's income is taxed by two or more countries, obeying the tax regulations of each territory where it operates. This results in an excessive tax burden for the country where the main subsidiary is located and a disincentive to international investment due to taxes. Double taxation occurs because companies with subsidiaries in different countries must comply with the tax obligations imposed by territorial governments based on their fiscal sovereignty, related to the total amount of income obtained from the development of their operations. This study provides a broad approach to the concept of double taxation by reviewing the regulations applicable in Colombia. Likewise, the advantages and disadvantages of double taxation for companies are identified; finally, the proposal for a global minimum tax as a mechanism to avoid double taxation is analyzed.Introducción -- 1. Planteamiento del Problema -- 1.1 Formulación del problema -- 1.2 Sistematización del problema -- 2. Objetivos -- 3. Justificación -- 4. Marco Metodológico -- 5. Marco Teórico -- 5.1 Marco de Antecedentes -- 5.2 Marco Conceptual -- 5.3 Marco Legal -- 6. Normativa Tributaria Aplicada a empresas en Colombia -- 7. Convenios firmados entre Colombia y otros países, para evitar doble tributación -- 8. Ventajas y desventajas de la doble tributación para empresas colombianas y su impacto en la competitividad -- BibliografíaPregradoContador Públic