Dise\uf1o de un programa de auditor\ueda dirigido a disminuir el riesgo de las gerencias de auditor\ueda interna en instituciones financieras ante el delito de legitimaci\uf3n de capitales en Venezuela

Abstract

Esta investigaci\uf3n se realiz\uf3 con la finalidad de dise\uf1ar un programa de auditor\ueda dirigido a disminuir el riesgo de las gerencias de auditor\ueda interna en instituciones financieras ante el delito de la legitimaci\uf3n de capitales en Venezuela, partiendo del hecho de que las mismas representan un factor primordial en la prevenci\uf3n y control de este delito, a trav\ue9s del cumplimiento de la Resoluci\uf3n 333/97 \u93Normas sobre Prevenci\uf3n, Control y Fiscalizaci\uf3n de las Operaciones de la Legitimaci\uf3n de Capitales Aplicables al Sistema Financiero Venezolano\u94 emitida por la Superintendencia de Bancos. Se determin\uf3 a trav\ue9s de un estudio descriptivo con dise\uf1o documental y de campo que las gerencias internas de las entidades bancarias con sede principal en la ciudad de Barquisimeto, Estado Lara poseen herramientas necesarias para combatir este flagelo. El tratamiento aplicado a esta informaci\uf3n, consisti\uf3 en determinar el nivel de conocimiento que las entidades bancarias poseen con relaci\uf3n al lavado de dinero, estableciendo posteriormente los procedimientos necesarios que le permitan al auditor interno evaluar el cumplimiento de la citada resoluci\uf3n. Finalmente se presenta una serie de conclusiones y recomendaciones donde se destaca la necesidad de elaborar programas de revisi\uf3n acordes a las nuevas t\ue9cnicas de prevenci\uf3n