Skip to main content
Article thumbnail
Location of Repository

The placement of greek capital in offshore activities

By Δημήτριος Μελάς

Abstract

Στην εισαγωγή αναλύεται ο βασικός λόγος σύστασης υπεράκτιων επιχειρήσεων που δεν είναι άλλος από την υπέρμετρη φορολόγηση των κερδών των επιχειρήσεων και των καθαρών εισοδημάτων των φυσικών προσώπων, είτε ακόμα και τη διπλή φορολόγηση αυτών, επειδή κάθε κράτος είναι γνωστό ότι φορολογεί σύμφωνα με τον τόπο κτήσης των κερδών αλλά και σύμφωνα με την ιθαγένεια. Γίνεται προσπάθεια στο να δοθεί επακριβής και ολοκληρωμένος ορισμός σχετικά με το τι αποτελεί Διεθνές Υπεράκτιο Οικονομικό Κέντρο και την πιθανή διαφορά του από τον «φορολογικό παράδεισο». Αναφέρονται οι τρεις κατηγορίες των υφιστάμενων Διεθνών Υπεράκτιων Οικονομικών Κέντρων - Φορολογικών Παραδείσων. Γίνεται εκτενής αναφορά στην επιτροπή φορολογικών θεμάτων του ΟΟΣΑ και στην προσπάθειά της για τον προσδιορισμό και εξάλειψη των επιζήμιων φορολογικών πρακτικών καθώς επίσης και των τριών κριτηρίων επιλογής κάποιου φορολογικού παραδείσου. Στο πρώτο κεφάλαιο αναλύονται οι τέσσερις μορφές φοροδιαφυγής ως κλασική φοροδιαφυγή, φοροκλοπή, μετακύλιση φόρου και φοροαποφυγή. Στο δεύτερο κεφάλαιο αναλύεται ο ρόλος των υπεράκτιων εταιρειών στο ξέπλυμα χρήματος. Αναπτύσσονται τα τρία στάδια της διαδικασίας δηλαδή η «τοποθέτηση», το «στοίβαγμα» και ο «καθαρισμός» του χρήματος. Αναφέρονται οι τρόποι με τους οποίους μπορούν να υλοποιηθούν τα προαναφερόμενα στάδια. Στο τρίτο κεφάλαιο αναλύονται οι βασικοί λόγοι δημιουργίας των χωρών - υπεράκτιων κέντρων. Αναφέρουμε τις δύο μεγάλες κατηγορίες στις οποίες χωρίζονται οι χώρες - υπεράκτια κέντρα και αναπτύσσουμε την περίπτωση της Κύπρου. Προσδιορίζονται οι Μπαχάμες ως πρώτο εμφανισθέν υπεράκτιο κέντρο και γίνεται εκτενής αναφορά σε χώρες - υπεράκτια κέντρα όπως τα νησιά Cayman, το Λουξεμβούργο, η πορτογαλική Μαδέιρα, τα νησιά του «καναλιού» της Μάγχης, το Λιχτενστάϊν, το Γιβραλτάρ, τα Βρετανικά νησιά της Παρθένου (British Virgin Islands BVI), το isle of man και ο Παναμάς, παρατίθεται δε συνοπτικός πίνακας με τους ανά τον κόσμο γνωστότερους «φορολογικούς παραδείσους» και τα ειδικά χαρακτηριστικά της κάθε μίας δικαιοδοσίας. Αναφέρονται τα βασικά χαρακτηριστικά των χωρών - υπεράκτιων κέντρων όπως τα έχουν προσδιορίσει οι Walter H. και Dorothy B. Diamond. Καταγράφεται ο διαχωρισμός των υπεράκτιων κέντρων από τον ΟΟΣΑ σε τρεις ομάδες, ανάλογα με τις νομικές τους υποδομές, τα επίπεδα της οικονομικής επίβλεψης και συνεργασίας και με τις δυνατότητές τους να καταπολεμήσουν το ξέπλυμα χρήματος. Αναφέρεται και αναλύεται ιστορικά η ελληνική νομοθεσία σχετικά με τη προσέλκυση ξένων κεφαλαίων. Στο τέταρτο κεφάλαιο αναπτύσσονται οι λόγοι χρησιμοποίησης των υπεράκτιων εταιρειών. Αναλύεται το κόστος ίδρυσης και διατήρησης μιας υπεράκτιας εταιρείας και λαμβάνεται ως παράδειγμα αναλυτικής κοστολόγησης αυτό της Κύπρου (μέχρι και την 31/12/2002).

Topics: Υπεράκτια, Φορολογία, Φορολογικοί συντελεστές, Ξέπλυμα χρημάτων, Φορολογικοί παράδεισοι, Διπλή φορολογία, Εμπίστευμα, Offshore, Taxation, Tax rates, Money laundering, Tax havens, Double taxation, Trust, Κύπρος, Cyprus
Publisher: University of Macedonia Economic and Social Sciences
Year: 2008
OAI identifier:
Download PDF:
Sorry, we are unable to provide the full text but you may find it at the following location(s):
  • http://hdl.handle.net/10442/he... (external link)
  • Suggested articles


    To submit an update or takedown request for this paper, please submit an Update/Correction/Removal Request.