中国“营改增”改革的政策效应:基于双重差分模型的检验

Abstract

本文利用2011~2013年企业微观数据,通过“双重差分模型“检验了“营改增“改革的政策效应。研究发现:由于存在进项税额“抵扣效应“,“营改增“改革显著提高了试点地区企业的固定资产投资;由于“税负转嫁效应“,导致试点地区企业人均销售额显著增加;试点企业有动机加大技术要素投入,全要素生产率显著提升;不同行业间“税负转嫁“难易程度导致试点企业间投资、销售、全要素生产率的提升幅度存在显著差异。国家自然科学基金青年项目“金融生态环境;管理层异质性与企业税收遵从”(71202060); 中央高校基本科研经费“基于公司治理视角下的企业所得税规避行为研究”(2010221024)的阶段性研究成