Factors Influencing the Tax Revenues of Municipalities in the Size Category of 1 000 to 2 000 Residents

Import 22/07/2015Diplomová práce je zaměřena na daňové příjmy obcí, které představují nejvýznamnější zdroj jejich rozpočtu. Teoretická část práce se zabývá charakteristikou obcí, rozpočtem, rozpočtové skladbě se zaměřením na druhové hledisko třídění, a také rozpočtovým určením daní. Dále je zde provedena analýza daňových příjmů na úrovni všech obcí České republiky, zvolené kategorie obcí velikosti 1 000 až 2 000 obyvatel a vybraných pěti obcí patřících do této kategorie. Velikost příjmů plynoucích z daní závisí nejen na objemu vybraných daní, ale také na typu daně a na různých faktorech. Cílem diplomové práce je právě vyhodnocení působení těchto faktorů. Pro analýzu byla zvolena velikostní kategorie obcí 1 000 až 2 000 obyvatel, a také pět obcí patřících do této kategorie.The diploma thesis is focused on the municipal tax revenue, which represent the most significant source of their budget. The theoretical part deals with characteristics of municipalities, budget, budget structure focusing on generic classification aspect and budgetary allocation of taxes. There is also an analysis of tax revenues of all municipalities in the Czech Republic, selected categories of municipalities in the size of 1 000 to 2 000 residents and five selected municipalities belonging to this category. Size income from taxes depends not only on the amount of taxes collected but also on the type of tax and on various factors. The aim of this diploma thesis is precise evaluation of the impact of these factors. For the analysis was selected category of the municipalities in the size of 1 000 to 2 000 residents and five municipalities belonging to this category.153 - Katedra veřejné ekonomikyvýborn

Analysis of VAT in Selected Municipality

Tématem diplomové práce je Analýza DPH ve vybrané obci. Cílem diplomové práce je analýza DPH v podmínkách obce Velké Heraltice a zhodnocení, zda by mohla obec zrušit registraci k DPH. V teoretické části jsou definovány základní pojmy problematiky DPH. Dále jsou vymezena zdanitelná plnění, osvobozená plnění, plnění s nárokem na odpočet daně a plnění v režimu přenesení daňové povinnosti. Také je zde popsáno kontrolní hlášení a daňové přiznání. Teoretická část také charakterizuje obec, její orgány a rozpočtovou skladbu. V praktické části je uvedena charakteristika vybrané obce a analýza jednotlivých zdanitelných plnění obce. Dále se práce zabývá uplatněním nároku na odpočet daně v poměrné a krácené výši, zkoumá režim přenesení daňové povinnosti u obce a analyzuje kontrolní hlášení. V závěru diplomové práce je uvedeno, zda obec může nebo nemůže zrušit registraci plátcovství DPH.The topic of thesis is the Analysis of VAT in selected municipality. The thesis aim is the analysis of VAT in terms of Velké Heraltice and assessing whether the municipality could cancel the VAT registration. The theoretical part defines the basic concepts of VAT issues. Furthermore, there are defined taxable transactions, exempt transactions, transactions with a right to deduction and reverse charge. There is also check report and a tax return. The theoretical part also characterizes the municipality, its institutions and the budget structure. The practical part describes the characteristics of the selected municipality and the analysis of individual taxable municipalities. Further, the thesis deals with the application of the right to deduction in proportional and reduced amount, examines the reverse charge regime at the municipality and analyzes the control report. In the conclusion of the thesis is stated whether the municipality can or can not cancel registration of the VAT payer.117 - Katedra účetnictví a danívýborn

Evaluation of Carousel Fraud on Value Added Tax

Import 05/08/2014Cílem diplomové práce je popsat fungování karuselových podvodů na DPH, posoudit možnosti správce daně při odhalování a řešení tohoto typu daňových úniků, zhodnotit současná legislativní opatření vedoucí k jejich zamezení a navrhnout možná opatření k odstranění či zmírnění tohoto typu daňového úniku. Tato opatření jsou navrhována zejména z pohledu možností jejich implementace do hmotného daňového předpisu, kterým je zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. Druhá kapitola diplomové práce je věnována krátkému úvodu do daňové problematiky, harmonizaci DPH v rámci Evropské unie, legislativní úpravě DPH v podmínkách České republiky a stručnému náhledu do procesní úpravy daňového řízení. Ve třetí kapitole je popsána teorie daňových úniků, podrobněji je vysvětleno fungování karuselových podvodů a jsou popsány vybrané judikáty Soudního dvoru Evropské unie a Nejvyššího správního soudu České republiky související s problematikou karuselových podvodů. V rámci čtvrté kapitoly diplomové práce je nastíněn postup správce daně při prověřování transakcí podezřelých z daňového úniku a jsou uvedena opatření zaváděná Evropskou unií za účelem omezení podvodů na DPH. Dále jsou popsána a zhodnocena současná opatření pro zamezení daňových úniků zakotvená v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů a jsou navrhnuta a zhodnocena doporučení vedoucí k omezení či zmírnění karuselových podvodů.The aim of this thesis is to describe the working of carousel VAT frauds, judge the possibilities of the tax administrator during the detection and dealing with this type of tax frauds, to evaluate the current legislative measures leading to their limitation and to suggest possible measures, to eliminate or mitigate this type of fraudulent behaviour. These measures are suggested mainly from the perspective of their implementing into the tangible tax regulation, which is the law 235/2004 Sb., about the value added tax, as amended. The second chapter of the thesis is dedicated to a short introduction into the tax problematics, VAT harmonisation within the European Union, legislative adjustment of the VAT in the conditions of the Czech Republic, and a brief preview into the procedural regulation of the tax procedure. The third chapter describes the theory of tax frauds, gives a more detailed description of the functioning of carousel frauds and describes the case law of the European Court of Justice and the Supreme administrative court of the Czech Republic related with the problematics of carousel frauds. In the frame of the fourth chapter of the thesis the practices of the tax administrator during the verification of transactions suspicious from tax fraud are outlined, also the measures which the EU is introducing in order to reduce VAT frauds are mentioned. Next, the current measures eliminating the tax frauds, enshrined in the law 235/2004 Sb about the VAT tax as amended are described and evaluated, and recommendations leading to reduction or mitigation of carousel frauds are suggested and evaluated.154 - Katedra financívýborn