A contribuição da governança de processos para a governança corporativa de um sistema de cooperativas de crédito

As organizações de capital disperso, como as sociedades anônimas, enfrentam um problema decorrente da separação entre a propriedade e administração. A Teoria da Agência descreve o "problema de agência" como a divergência entre os interesses do principal (acionistas) e o agente (executivo). As cooperativas de crédito enfrentam o mesmo problema por também terem seu capital disperso, pois os cooperados, além de clientes, são também acionistas. A governança corporativa é um conjunto de boas práticas desenvolvido como resposta ao problema de agência e tem como princípios fundamentais a transparência, a equidade, a prestação de contas e a responsabilidade corporativa. Seu objetivo principal é recuperar e garantir a confiabilidade em uma determinada empresa para os seus acionistas, criando um conjunto eficiente de mecanismos, tanto de incentivos como de monitoramento, cuja finalidade é assegurar que o comportamento dos executivos esteja sempre alinhado com os interesses dos acionistas. A disciplina de Gestão por Processos (BPM – Business Process Management) é prática muito difundida no universo corporativo e adotada em larga escala por sistemas cooperativos, em especial as cooperativas de crédito, em função de sua orientação à melhoria do desempenho organizacional e à satisfação dos cooperados/clientes. A Governança de Processos se assenta no esforço de alinhar a gestão por processos com a estratégia organizacional, apresentando assim preocupações similares às da Governança Corporativa no que se refere à transparência, ética, equidade, prestação de contas e responsabilidade corporativa. O presente relatório apresenta os resultados da pesquisa que teve como objetivo verificar a contribuição da Governança de Processos na consecução dos objetivos da Governança Cooperativa do sistema Unicred relacionados aos princípios fundamentais da Governança Corporativa, apresentando os pontos fortes, os pontos fracos e as oportunidades de contribuição mais efetiva desse sistema de gestão visando a mitigação do problema de agência na Unicred.Les organisations à capital dispersé, telles que les entreprises, sont confrontés à un problème lié à la séparation entre la propriété et la gestion. La théorie de l’agence décrit le «problème de l’agence» comme étant la divergence entre les intérêts du principal (actionnaires) et de l’agent (exécutif). Les credit unions sont confrontées au même problème car leur capital est également dispersé et car les membres sont à la fois leurs clients et leurs actionnaires. La gouvernance d'entreprise est constutuée d’un ensemble de bonnes pratiques développées en réponse au dilemme de l’agence. Ses principes clés sont la transparence, l'équité, la responsabilité et la responsabilité sociétale des entreprises. Son objectif principal est de récupérer et d’assurer la fiabilité d’une entreprise aux yeux de ses actionnaires en créant des mécanismes d’encouragement et de contrôle garantissant que le comportement des dirigeants soit toujours aligné sur les intérêts des actionnaires. La discipline BPM (Business Process Management – Gestion des Processus d’Affaires) est une pratique répandue dans l'univers de l'entreprise. Elle est adoptée à grande échelle par les systèmes coopératifs, notamment les credit unions, en raison de son orientation vers l'amélioration des performances organisationnelles et la satisfaction de la clientèle (ses membres). La gouvernance des processus est basée sur les efforts visant à aligner la gestion par processus avec la stratégie organisationnelle, ce qui soulève des préoccupations similaires à la gouvernance d'entreprise en ce qui concerne la transparence, l'éthique, l'équité, la responsabilité et la responsabilité sociétale des entreprises. Ce rapport présente les résultats de la recherche visant à vérifier la contribution de la Gouvernance des Processus à la réalisation des objectifs de la Gouvernance Coopérative du système Unicred liés aux principes fondamentaux de la Gouvernance d'Entreprise, présentant les forces, les faiblesses et les opportunités d'une contribution plus efficace de ce système de gestion visant à atténuer le problème de l'agence à Unicred

Adequação dos relatórios corporativos atuais à estrutura do relato integrado em instituições financeiras cooperativas

O objetivo deste estudo foi propor um instrumento que possibilite a avaliação dos relatórios corporativos atuais para adequação à estrutura do RI nas Instituições Financeiras Cooperativas no Brasil. Para isso, efetuou-se uma pesquisa mista (qualiquantitativa), exploratória, descritiva e documental, com a utilização da análise de conteúdo para o tratamento dos dados coletados. Os resultados foram divididos em duas etapas: na primeira, elaborou-se um instrumento, com base nos dados da pesquisa documental, a partir de informações coletadas em artigos científicos e boas práticas dos relatórios das empresas Itaú Unibanco, Cooperativa Unimed Uberaba e Cooperativa Vancity, e validado por especialistas; e, na segunda, esse instrumento foi aplicado para avaliar os relatórios corporativos atuais das três maiores Instituições Financeiras Cooperativas do Brasil Sicredi, Sicoob e Unicred. Em relação à elaboração do instrumento, infere-se que ele inclui e detalha práticas que podem ser medidas de forma objetiva e particular a essas Instituições Financeiras. Ainda, por meio da sua aplicação, foi possível realizar uma classificação dos requisitos para RI, onde o Sistema Sicredi ficou classificado com uma pontuação de 75%; o Sistema Sicoob, com 61%; e o Sistema Unicred, com 43%. Isso permitiu analisar cada um dos relatórios corporativos atuais e elencar alguns fatores como inclusão, estruturação e aprimoramento das práticas para RI nessas instituições. Com isso, esta pesquisa contribui para o debate sobre a elaboração dos relatórios corporativos com base na estrutura do Relato Integrado com foco no setor cooperativo de crédito, o que permite constituir uma base significativa para o desenvolvimento eficaz de melhores práticas de relatórios nessas instituições, além de preencher gaps da literatura sobre o tema. Logo, entende-se que a utilização de um relatório integrado por parte das cooperativas de crédito, pode se tornar um padrão consistente de prestação de contas e utilizado em suas assembleias como parte de uma entrega legal. Ainda, os resultados do estudo fornecem práticas relevantes para que os preparadores de relatórios corporativos dessas instituições, possam identificar se seus processos estão em conformidade com os aspectos ambientais, sociais e de governança (ASG) e se estão sendo reportados de forma concisa e transparente às principais partes interessadas.This study aimed to evaluate an instrument that can assess the extent to which the current corporate reports of these institutions ae adequate to the IR structure. To this end, a mixed (qualiquantitative), exploratory, descriptive, and documental research was conducted, with the use of content analysis for collected data treatment. The results were divided into two stages: in the first, an instrument was developed, based on data from documentary research, based on information collected in scientific articles and good practices in the reports of the companies Itaú Unibanco, Unimed Uberaba and Credit Union Vancity, and validated by experts; and in the second stage, this instrument was applied to evaluate the current reports of the three largest Cooperative Financial Institutions in Brazil Sicredi, Sicoob e Unicred. The developed checklist includes and details practices that can be objectively measured and tailored to these Financial Institutions. Furthermore, the application of the checklist allowed for a classification of the IR requirements, resulting in a score of 75% for Sistema Sicredi, 61% for Sistema Sicoob, and 43% for Sistema Unicred. This allowed to analyze each one of the current corporate reports and to identify the factors that could enhance the inclusion, structuring, and implementation of IR practices in these companies. Therefore, this study contributes to the debate on corporate reporting based on the Integrated Reporting framework with a specific focus on the credit union sector and provides a valuable foundation for the implementation of best reporting practices in these organizations. It also helps to fill gaps in the literature on the topic. Therefore, it is understood that the use of an integrated report by credit unions can become a consistent standard of accountability and used in their meetings as part of a legal delivery. Still, the results of the study provide relevant practices so that corporate report preparers can identify whether their processes are following environmental, social and governance (ESG) aspects and whether they are being reported concise and transparently to key stakeholders

O futuro do cooperativismo de leite.

bitstream/item/132478/1/Livro-O-futuro-do-cooperativismo.pd

Mapeamento dos controles internos : um estudo aplicado em cooperativa de trabalho médico

Orientador : Blênio Cezar Severo PeixeMonografia (especialização) - Universidade Federal do Paraná, Setor de Ciências Sociais Aplicadas. Curso de Especialização MBA em Auditoria IntegralInclui referênciasResumo : Na era do conhecimento e da globalização, o mercado de negócios torna-se cada vez mais amplo e competitivo. Desta forma, as empresas precisam estar atentas a essas mudanças e adotar medidas para mitigar os riscos dos processos e torná-los mais fidedignos, a fim de garantir a conformidade dos processos da empresa em todas as suas atividades. O objetivo deste estudo foi mapear os pontos de controles internos necessários para dar conformidade às operações dos setores contábil e financeiro da Operadora de Plano de Saúde Unimed Paranaguá. Quanto à classificação, o estudo apresenta uma abordagem descritiva, explicativa, bibliográfica, documental e estudo de caso e quanto à abordagem do problema de pesquisa é qualitativa. A pesquisa de levantamento foi realizada por meio de entrevistas com o propósito de identificar o fluxo das principais atividades dos setores contábil e financeiro. Esse mapeamento possibilitou levantar possíveis riscos existentes no processo operacional dos setores, para verificar a adequabilidade as exigências da RN 443/2019, apontar inconsistências dos controles internos e consolidar proposta de melhoria no ambiente de controles internos dos setores estudados. Os resultados indicam que os setores estudados possuem alguns controles internos que são eficazes. Porém, foram encontrados 14 controles internos que precisam aperfeiçoamento ou até mesmo implantação para que seja possível mitigar os riscos. E garantir segurança operacional para atender às exigências do órgão regulador, dentre eles se destacam a inexistência de auditoria interna e falta de controle do fluxo de caixa. A fim de garantir a adequabilidade à norma, recomenda-se que a cooperativa implante ferramentas de controle interno, como: auditoria interna, gerenciamento de riscos, compliance e canal de denúncias. Contudo, concluiu-se que o ambiente de controles internos dos setores estudados na cooperativa não adotam práticas consistentes e eficientes de governança corporativa para atender a nova norma da ANS - RN 443/2019

Controle Interno no Cooperativismo de Credito: Um Estudo de Caso Baseado nos Componentes da Metodologia COSO

TCC (Graduação) - Universidade Federal de Santa Catarina. Centro Socioeconômico. Curso de Ciências ContábeisA gestão do controle interno e do risco é um assunto que assume papel relevante em virtude da acirrada competitividade no sistema financeiro brasileiro, ainda mais no tocante as cooperativas de crédito. 0 presente estudo permite figurar a percepção dos gestores, inspetores e quadro funcional das instituições financeiras vinculadas ao sistema SICOOB SC, em relação aos princípios da metodologia desenvolvida pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Com o objetivo primordial de formular um modelo teórico para gestão do controle interno, foi necessário o desenvolvido de um estudo de cunho descritivo, por meio de levantamento bibliográfico e com aplicação de um estudo de caso, baseado nos componentes de COSO, caracterizado do tipo qualitativo e quantitativo. Através de análises de conteúdo por categorias dos dados obtidos e da aplicação de questionários semi-estruturados, permitiu demonstrar que, de certa forma, é estabelecido uma definição de controle interno com parâmetros comuns de acordo com princípios de COSO. Em suma, com os conceitos descritos ao longo do trabalho em consonância do resultado obtido, foi permitida a elaboração de um modelo sugestivo para a gestão do controle interno, baseado nos preceitos da metodologia utilizada como fonte basilar

Um estudo emp?rico e anal?tico da maturidade de governan?a de TI da Cooperativa Sicredi Grandes Lagos PR/SP

The objective of this research is to analyze how the directors of the Sicredi Grandes Lagos Cooperativa perceive the level of IT Governance maturity based on the guidelines issued by COBIT. Interviews and questionnaires were applied to obtain the data, then analyzed and assigned to an average which corresponds to their degree of maturity. The methodology is characterized as a field study, and a qualitative descriptive research was carried out. With the results obtained with the application of the questionnaires and interviews, one can perceive the high degree of maturity and alignment of information between IT management and IT area. Considered optimized, awareness about the importance of IT governance is present at all levels of the cooperative, in line with good management practices in conjunction with COBIT guidelines.Esta pesquisa tem por objetivo analisar como os diretores da cooperativa Sicredi Grandes Lagos percebem o n?vel de maturidade de Governan?a de TI a partir das orienta??es emanadas pelo COBIT, sendo realizadas entrevistas e aplica??o de question?rios para obten??o dos dados, posteriormente analisados e atribu?dos a uma m?dia o qual corresponde seu grau de maturidade. A metodologia ? caracterizada como um estudo de campo, sendo realizada uma pesquisa descritiva de car?ter qualitativo. Com os resultados obtidos com a aplica??o dos question?rios e entrevistas, pode-se perceber o elevado grau de maturidade e alinhamento das informa??es entre gest?o de TI e ?rea de TI. Considerada otimizada, a consci?ncia sobre a import?ncia da governan?a de TI esta presente em todos os n?veis da cooperativa, alinhada a boas pr?ticas de gest?o em conjunto com as orienta??es do COBIT

Transformação digital e o desempenho em organizações cooperativas à luz das capacidades dinâmicas

Agir e reagir às mudanças de mercado e tecnológicas na era digital é um problema relevante que as organizações vêm enfrentando. Esse estudo foi motivado pelas lacunas teóricas sobre o fenômeno da transformação digital na abordagem de capacidades e considerando que pouco ainda se sabe como as cooperativas estão se posicionando e qual efeito vem ocorrendo no seu desempenho. Assim, o objetivo desse estudo foi analisar o fenômeno da transformação digital e o seu efeito no desempenho das cooperativas com base na perspectiva das capacidades dinâmicas. Para alcançar esse objetivo, o estudo foi distribuído em cinco fases. Iniciando com a identificação da abordagem do fenômeno de transformação digital com base na perspectiva de capacidades dinâmicas e a proposição de um modelo de pesquisa inicial, por meio de análise bibliométrica e revisão sistemática de literatura. Na sequência, entrevistas com especialistas possibilitaram a revisão e validação qualitativa do modelo. Posteriormente, um estudo pré-teste foi realizado para validação quantitativa do instrumento de coleta de dados e do modelo. Em seguida, uma survey endereçada a representantes de cooperativas dos setores agropecuário, financeiro, infraestrutura e saúde foi aplicada. Com o retorno de 164 respostas válidas, os resultados foram analisados, majoritariamente, por meio de modelagem de equações estruturais com estimação por mínimos quadrados parciais (PLS-SEM). A última fase abordou os principais achados, limitações e sugestões de pesquisa futuras. O modelo desenvolvido e avaliado é composto por seis construtos de primeira ordem: dinamismo ambiental (DAMB); digitalização de processos de gestão e de governança (DPGG); desempenho organizacional (DORG); habilidades digitais (HDIG); condições para ação e interação (CPAI); e processo de intensificação digital (PRID). Os três últimos construtos citados compõem o construto de segunda ordem capacidade de transformação digital (CTDI). Com o arcabouço teórico empregado e as análises estatísticas realizadas foi possível validar o modelo e entre as cinco hipóteses formuladas, quatro foram suportadas. Foi identificado que a CTDI tem impacto positivo direto na DPGG. Assim, confirmou-se que a capacidade dinâmica proposta promove mudanças nas capacidades ordinárias por meio do uso de tecnologias digitais. Os três indicadores da CTDI com mais efeito sobre a DPGG são a cooperativa contar com dirigentes experientes no uso de tecnologias digitais, medidas de incentivo ao comportamento empreendedor e a possibilidade dos departamentos implementarem ações de forma ágil. O efeito positivo direto da DPGG no desempenho foi confirmado. Tendo o desempenho organizacional das cooperativas 42% da sua variância explicada pela DPGG somada ao DAMB. Entre as 14 tecnologias pesquisadas, as ferramentas de interatividade on-line para votações e as plataformas de mídias sociais se destacaram com impacto significativo sobre a DPGG. As tecnologias envolvidas em ações de intercooperação com efeito significante sobre DPGG foram inteligência artificial, ferramentas de interatividade on-line para reuniões e TI móveis. Outro achado teórico empírico foi a confirmação da hipótese que a CTDI exerce efeito positivo indireto no DORG por meio da DPGG. A última hipótese confirmada indicou que o DAMB modera a relação entre a CTDI e a DPGG, que representa as mudanças nas capacidades ordinárias. Esse estudo sinaliza que gerir organizações na era digital demanda esforços de forma multidimensional. O modelo desenvolvido e validado permite que gestores tomem decisões mais assertivas por fornecer uma visão sistêmica do processo de transformação digital com a valorização das capacidades dinâmicas e ordinárias, além do dinamismo ambiental no qual a organização atua.Acting and reacting to market and technological changes in the digital age is a major problem that organizations have been facing. This study was motivated by theoretical gaps on the phenomenon of digital transformation in the approach of capabilities and considering that little is known about how cooperatives are positioning themselves and what effect has been occurring on their performance. Thus, the objective of this study was to analyze the phenomenon of digital transformation and its effect on the performance of cooperatives based on the perspective of dynamic capabilities. To achieve this goal, the study was divided into five phases. Starting with the identification of the approach of digital transformation phenomenon based on the perspective of dynamic capabilities and the proposal of an initial research model, through bibliometric analysis and systematic literature review. Subsequently, interviews with experts enabled the review and qualitative validation of the model. Later on, a pre-test study was carried out for the quantitative validation of the data collection instrument and the model. Then, a survey addressed to representatives of cooperatives in the agricultural, financial, infrastructure and health sectors was applied. With the return of 164 valid responses, the results were analyzed, mostly, by structural equation modeling with partial least squares estimation (PLS-SEM). The last phase addressed the main findings, limitations, and suggestions for future research. The model developed and evaluated is composed of six constructs of first-order: environmental dynamism (DAMB); digitalization of management and governance processes (DPGG); organizational performance (DORG); digitalsavvy skills (HDIG); conditions for action and interaction (CPAI); and digital intensification process (PRID). The last three constructs cited make up the second-order digital transformation capability (CTDI) construct. Based on the theoretical framework employed and the statistical analysis performed, it was possible to validate the model and among the five hypotheses formulated, four were supported. It was identified that the CTDI has a direct positive impact on the DPGG. Thus, it was confirmed that the proposed dynamic capability promotes changes in ordinary capabilities by digital technologies. The three indicators of the CTDI with the greatest effect on the DPGG are the cooperative having leaders experienced in the use of digital technologies, mechanisms to encourage entrepreneurial behavior, and the possibility for departments to implement actions in an agile manner. The direct positive effect of DPGG on performance was confirmed. Having the DORG of the cooperatives 42% of their variance explained by the DPGG added to the DAMB. Among the 14 technologies analyzed, online voting interactivity tools and social media platforms stood out with a significant impact on the DPGG. Regarding to the technologies involved in cooperation among cooperatives actions, artificial intelligence, online interactivity tools for meetings and training, and mobile IT have demonstrated a significant effect on the DPGG. Another important empirical theoretical finding was the confirmation of the hypothesis that the CTDI has an indirect positive effect on DORG through the DPGG. The last confirmed hypothesis indicated that DAMB moderates the relationship between the CTDI and the DPGG, which represents changes in ordinary capabilities. This study signals that managing organizations in the digital age requires efforts in a multidimensional way. The developed and validated model allows managers to make more assertive decisions by providing a systemic view of the digital transformation process with the appreciation of dynamic and ordinary capabilities, in addition to the environmental dynamism in which the organization operates

Estruturas de governança em redes de cooperativas de crédito sob a ótica da teoria dos custos de transação: um estudo comparativo entre cooperativas brasileiras e canadenses

Tese apresentada ao Programa de Pós-graduação em Administração da Universidade Municipal de São Caetano do SulExistem poucas fronteiras para o capital. Na esteira de globalização dos mercados financeiros, a homogeneização das instituições financeiras parece um processo inevitável. Será que todas as instituições financeiras são iguais? O presente trabalho objetiva comparar as estruturas de governança e os aparatos de regulação dentro do Movimento Desjardins canadense e da Rede Sidecri brasileira, identificando sua similitudes e diferenças. Utilizou-se, para tanto, a Teoria dos Custos de Transação e sua metodologia semi-formalizada que implica na análise discreta das estruturas de governança. A análise dos dois estudos de casos comprova que a evolução destas estruturas de governança ocorreu, simultaneamente à evolução do ambiente jurídico-institucional, em um processo dialético. Contudo, na mesma análise pode-se perceber que, embora evoluindo a partir de ambientes institucionais distintos, há uma tendência a homogenia destes redes, ao menos na criação de instituições ad hoc para lidar com os processos de governança e de intermediação financeira, extremamente arriscado, caso haja uma má-coordenação ou oportunismo de seus agentes centrais. Assim, ambas as redes possuem instituições específicas para lidar com estas funções, a diferença principal reside no tipo societário utilizado e na governança decorrente deste. Conclui-se que, para uma rede estratégica de Cooperativas de Crédito competir, eficientemente no mercado, gerando valor às suas cooperativas – e, consequentemente, aos seus cooperados – o Custo de Transação dos processos de intermediação financeira, somados aos custos oriundos de sua natureza política e social, devem ser iguais ou menores que os Custos de Transação das instituições financeiras enxutas, de governança hierárquica

Cresol Vale Europeu and rural credit for family farming in the view of social actors

A pesquisa teve como universo a cooperativa de crédito rural Cresol Vale Europeu, vinculada à Central Cresol Baser, pertencente ao Sistema Cresol. A Cooperativa nasceu no fim de 2018, por meio da união de cinco cooperativas singulares existentes nos municípios catarinenses de Águas Mornas, Botuverá, Ituporanga, São João do Itaperiú e Schröeder. As cooperativas de crédito do sistema financeiro solidário, foram criadas no fim do século XX para democratizar o acesso da população excluída aos serviços do sistema financeiro nacional. Historicamente, o crédito rural para a agricultura familiar foi o principal produto financeiro do Sistema Cresol. Esse quadro vem sofrendo mudanças nos últimos anos em decorrência de fatores externos à cooperativa e à outros internos. Esta pesquisa estudou como o crédito rural se insere nesse novo ambiente de atuação da Cresol, analisando seus resultados, potencialidades e limites em termos da governança cooperativa e do desenvolvimento rural. Esta investigação foi realizada a partir de pesquisa de campo junto aos atores sociais do território de atuação da Cooperativa, por meio de entrevistas semiestruturadas junto aos agricultores familiares cooperados, técnicos e gestores. Na visão destes, os resultados obtidos pela Cooperativa em suas políticas de crédito rural para agricultura familiar são frutos de um trabalho de proximidade, que vem conseguindo, ao longo do tempo aprimorar sua governança frente aos desafios impostos pelo mercado financeiro. No entanto, o desafio principal está no paradoxo entre garantir o crescimento e a expansão da Cooperativa e fortalecer os laços  sociais que mantenham um bom relacionamento com o quadro social, sobretudo do meio rural que é a origem da Cooperativa.Palavras-chave: Cooperativismo de crédito, Crédito rural, Agricultura familiar.This research is about the rural credit cooperative Cresol Vale Europeu, linked to the Central Cresol Baser, belonging to the Cresol System. The Cooperative was born at the end of 2018, through the incorporation of five singular cooperative that exist in the cities of Águas Mornas, Botuverá, Ituporanga, São João do Itaperiú and Schröeder. Credit cooperatives in the solidarity financial system were created in the end of twentieth century to democratize financial services to the excluded population. Historically, rural credit for family farming was the main financial product of the Cresol System. This situation has been changing in recent years due to external factors to the cooperative and others factors. This research has studied how rural credit fits into this new environment of Cresol’s performance, analyzing its results, potentialities and limits in terms of cooperative governance and rural development. This investigation was carried out based on field research with social actors in the territory of cooperative’s operation, through semi-structured interviews with cooperative family farmers, technicians and managers. In their view, the results obtained by the Cooperative in its policies of rural credit for family farming are the fruit of a close work, which has managed, over time, to improve its governance in the face of the challenges imposed by the financial market. However, the main challenge lies in the paradox between ensuring the growth and expansion of the Cooperative and strengthening social ties that maintain a good relationship with the membership, especially the rural environment that is the origin of the Cooperative.Key words: Credit cooperatives, Rural credit, Family farming