Control interno para el área de cajas en Cooperativas de Ahorro y Crédito. Caso de estudio: Cooperativa de Ahorro y Crédito Indígenas Galápagos Ltda.

Abstract

The current monetary context reveals the importance of proper management, conservation, collection and placement of cash within financial institutions called credit unions, in this sense the implementation of a solid internal control system, becomes a vital contribution to the strategic direction in these organizations, for which the five components of the internal control system that make up the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway (COSO) III model were evaluated: 1. control environment, 2. risk assessment, 3 control activities, 4. communication and 5. information and monitoring, since these organizations generally demonstrate a lack of control both in the daily movement of cash registers and in the follow-up and monitoring at the time of reviewing transactions. daily, as well as the processes to be executed in the cashier area, there are no compliance indicators or documents that facilitate communication and information between departments; therefore, when detecting the weaknesses of internal control, this study sets out to design norms, policies and information flows that are related to the implementation and evaluation of the internal control components.El contexto monetario actual devela la importancia del manejo, conservación, captación y colocación apropiados del efectivo dentro de las instituciones financieras denominadas cooperativas de ahorro y crédito, en tal sentido la implementación de un sistema de control interno sólido, se convierte en una contribución vital para el direccionamiento estratégico en estas organizaciones,  por lo que se evaluaron los cinco componentes del sistema de control interno que integran el modelo del Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway (COSO)  III: 1. ambiente de control, 2. evaluación de riesgos, 3. actividades de control, 4. comunicación e 5. información y seguimiento, en razón de que estas organizaciones en general demuestran una carencia de control tanto en el movimiento diario de cajas como en el seguimiento y monitoreo al momento de efectuar la revisión de las transacciones diarias de caja, así como también no se encuentran definidos  los procesos a ejecutarse en el área de cajas,  ni se dispone de indicadores de cumplimiento tampoco de documentos que faciliten la comunicación e información entre departamentos; por consiguiente al detectar las debilidades de control interno, este estudio se plantea diseñar  normas, políticas y flujos de información que se relacionen con la implementación y evaluación de los componentes de control interno