Auditoria nos controles internos de um posto de combustível de Pato Branco - PR

Abstract

A auditoria interna tem a função de analisar e avaliar os controles internos existentes na empresa, bem como sua utilização. O relatório de auditoria é o produto final, representa os resultados encontrados pelo auditor, é nele que o auditor interno expõe de forma clara os problemas encontrados, suas origens e consequências, sugestões de melhorias e demais pontos que considere importante para que a empresa consiga um melhor controle e desempenho de suas atividades. O presente trabalho tem como principal objetivo realizar auditoria interna nos controles internos do Posto de Combustível ABC Ltda, para que fossem detectados possíveis problemas ou erros e assim sugerir melhorias na gestão. Para que isso fosse possível realizou-se uma auditoria no setor financeiro e nos estoques da empresa. Primeiramente, foi realizada uma pesquisa para elaboração de uma fundamentação teórica, utilizando como referencial a Base Spell, Sciello e Google Acadêmico, juntamente com livros que abordam o assunto, onde foram identificados conceitos e procedimentos da auditoria para que a mesma servisse como base para realização do estudo de caso, visando alcançar os objetivos estipulados e uma melhor compreensão a respeito da importância da auditoria interna e dos controles internos para as empresas. Com a realização da auditoria foi detectado: diferenças na conta caixa; lançamentos incorretos dos cheques pré-datados; a não utilização da conta cheques devolvidos; diferenças no saldo de contas a receber e estoques e que as contas a pagar estavam sendo lançadas em uma única conta denominada fornecedores. Assim, sugeriram-se as correções necessárias nas contas que estavam com saldo incorreto; a utilização da conta cheques devolvidos; a utilização de um sistema que só permita que a baixa de estoques com a leitura de código de barras; e, que nas contas a pagar fosse criada uma conta para cada fornecedor, para seu correto lançamento.The internal audit has the function of reviewing and evaluating the internal controls in the company, as well as its use. The audit report is the final product, it represents the results found by the auditor, is where the internal auditor sets out clearly the problems detected, their origins and consequences, suggestions for improvements and other matters which it considers important for the company to get a better control and performance of its activities. The present work aims to execute an internal audit on internal control of a Fuel Station ABC Ltda, searching possible internal problems or errors and so suggest improvements in the management. To make this possible, an audit in the financial sector and company stocks was performed. In the first moment, it will be presented a theoretical referential, the references were found in Spell Base, Sciello, Google Scholar, books of the specific subject were used to support the research, which were identified concepts and auditing procedures, using it as a base for the realization of the case study in order to achieve the stipulated goals and a better understanding of the importance of internal audit and internal controls for companies. With the realization of the audit was detected: differences in cash account; incorrect entries of post-dated checks; non-use of returned checks account; differences in the balance of receivable accounts and stocks and the payable accounts were being launched in a single account named suppliers. Thus, were suggested the necessary corrections in the accounts that were with incorrect balance; the use of bounced checks account; using a system that only allows low stocks with reading bar code; and, in payable accounts was created an account for each provider to correct its release